А если плательщик алиментов в банковской анкете заявил доход при получении ипотеки 150 тыс, а алименты платит с официальной ЗП в 30 тыс, то могут ли завести дело по ст 159.1 ук, если заявителем будет взыскатель алиментов? Суть в том, что если заявил в анкете доход в 150 т, то с него и плати алименты, иначе ответственность по ст. 5.35 Коап.

Добрый день. Особенностей исчисления НДФЛ и взносов с зарплаты работников-пенсионеров нет. Работодатель оплачивает страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование, и удерживает с з/пл НДФЛ.

На период с 2014 по 2018 годы статьей 33.1 Федерального закона № 167 для плательщиков предусмотрена тарифная ставка в размере 22%. Единственное отличие-распределение средств происходит в следующем порядке:

- у граждан, родившихся до 1966 года включительно, и тех, кто родился позже, но отказался от формирования накопительной пенсии, 16% из 22% идут на финансирование страховой пенсии.

- у тех граждан, которые родились в 1967 году и позже и сделали выбор в пользу накопительной пенсии, из 16% на финансирование страховой выделяется 10%, а на формирование накопительной — 6%.

Добрый вечер. Если получаете доход от такой деятельности, то нужно ее регистрировать в установленном порядке. В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При ведении предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица к вам могут быть применены меры ответственности:

- ответственность по статье 14.1. КоАП (Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации)

- ответственность по ст. 171 Уголовного кодекса (Незаконное предпринимательство)

- ответственность по ст. 122 Налогового кодекса (Неуплата сумм налога (сбора, страховых взносов))

Мы не занимаемся предпринимательской деятельностью, просто собираемся с друзьями.

Добрый вечер.

куда было перенесено отделение Сбербанка РФ (№ 7341/01), которое находилось в поселке Спорное Ягоднинского района Магаданской области после официального закрытия этого поселка в 2004 году

Обратитесь по этому вопросу на бесплатную горячую линию ПАО "Сбербанк" по номеру 8800555-55-50

Добрый день. Во время отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет Вам будут выплачивать пособие. Рассчитать нужно в следующем порядке.

1. Определить средний заработок работника за календарный месяц. Сделать это можно по следующей формуле:

Средний дневной заработок работника (с учетом его предельного значения, установленного на соответствующий год) х 30,4 = Средний заработок работника за календарный месяц

Подтверждение: ч. 5.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г.

2. Рассчитать итоговую сумму пособия, которая подлежит выплате работнику (при этом сумма пособия не зависит от его стажа). Для расчета нужно использовать следующую формулу:

Средний заработок работника за календарный месяц х 40% = Итоговая сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет (за полный календарный месяц).

Размер этого пособия не может быть меньше минимального:

3077,32 — на первого;

6154,64 — на второго и каждого следующего ребенка.

Помимо этого матери будет выплачено пособие по беременности и родам за 140 дней. Если страховой стаж работницы составляет более шести месяцев, то пособие по беременности и родам рассчитывается по формуле:

Средний дневной заработок (с учетом его предельного значения, установленного на соответствующий год) х Количество календарных дней, которое приходится на период отпуска по беременности и родам = Итоговая сумма пособия по беременности и родам

Подтверждение: ч. 5 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г

Кроме того матери положено единовременное пособие при рождении ребенка 16412,38 руб + Пособие женщинам, вставшим на учет по беременности на ранних сроках (до 12 недель), 615,47 руб.

Договор аренды здания (сооружения, помещения), заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации (п. 2 ст. 609 Гражданского кодекса РФ). Вместе с тем договор аренды недвижимости, не зарегистрированный в установленном порядке, нельзя признать недействующим в полном объеме, поскольку даже при отсутствии такой регистрации он порождает обязательства между арендатором и арендодателем. Если это не затронет прав третьих лиц, до окончания определенного соглашением срока пользования арендатор вправе занимать объект, внося за него плату, установленную соглашением сторон.

Подтверждение: п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ № 13 от 25 января 2013 г., п. 3 Обзора, утв. информационным письмом Президиума ВАС РФ № 165 от 25 февраля 2014 г

Добрый вечер. Трудовым кодексом РФ и Федеральным законом № 181-ФЗ от 24 ноября 1995 г. установлены следующие особенности условий труда инвалидов:

– для инвалидов I и II групп устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени – не более 35 часов в неделю (ч. 1 ст. 92 Трудового кодекса РФ, ч. 3 ст. 23 Федерального закона № 181-ФЗ от 24 ноября 1995 г.);

– продолжительность ежедневной работы (смены) устанавливается в соответствии с медицинским заключением, выданным в установленном порядке (абз. 4 ч. 1 ст. 94 Трудового кодекса РФ);

– инвалиды могут привлекаться к сверхурочной работе (к работе в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни) только с их письменного согласия и при условии, что такая работа не запрещена им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. При этом они должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от сверхурочной работы (работы в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни) (ч. 5 ст. 96, ч. 5 ст. 99, ч. 7 ст. 113 Трудового кодекса РФ, ч. 4 ст. 23 Федерального закона № 181-ФЗ от 24 ноября 1995 г.);

– инвалидам предоставляется ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней (ч. 5 ст. 23 Федерального закона № 181-ФЗ от 24 ноября 1995 г.);

– инвалиду на основании его письменного заявления предоставляется отпуск без сохранения зарплаты общей продолжительностью до 60 календарных дней в году (ч. 2 ст. 128 Трудового кодекса РФ.

Добрый вечер. Нельзя вернуть, так как за первые 180 дней с Вас правомерно удерживали НДФЛ по ставке 30%, которая применяется в отношении большинства доходов, полученных нерезидентом от источников в России. Кода Вы стали резидентом, то ставка по НДФЛ стала 13%.

Добрый день, нужно делать отдельную декларацию за каждый год, где отражать сумму НДФЛ, удержанного (уплаченного) за каждый год отдельно.

Добрый день! Периодичность проведения проверки трудовой инспекцией, согласно ч. 2 ст. 9 Федерального закона № 294-ФЗ от 26 декабря 2008 г, как при документарном виде плановой проверки, так и при выездной - не чаще одного раза в три года.

Добрый вечер.

Из Вашего вопроса я поняла, что начальник так и предлагает Вам сделать, как предложили в соц. защите: выплатить пособие по беременности и родам за 140 дней отпуска, а затем-уволиться.

Во-первых, трудовое законодательство запрещает увольнение по инициативе работодателя женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, кроме случаев ликвидации организации или прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем, согласно ч. 4 ст. 261 Трудового кодекса РФ. Однако абсолютный запрет (кроме случаев ликвидации организации или прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем) установлен на увольнение по инициативе работодателя работников, находящихся в отпуске (ч. 6 ст. 81 Трудового кодекса РФ). Данный запрет распространяется на отпуска всех видов. Пока работник не прервал отпуск и не вышел на работу в своем обычном режиме, он считается находящимся в отпуске.

Кроме того, на время отпуска по уходу за ребенком за работником сохраняется его место работы (должность) (ч. 4 ст. 256 Трудового кодекса РФ). За необоснованное увольнение женщин, имеющих детей, предусмотрена ответственность для работодателя.

Во-вторых, выплачиваемое Вам пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет работодатель выплачивает за счет средств ФСС России (ст. 4 Федерального закона № 81-ФЗ от 19 мая 1995 г., пп. "а" п. 59 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития России № 1012 н от 23 декабря 2009 г), а не за счет собственных средств.

В-третьих, расчетом декретных займется бухгалтер, исходя из Вашего заработка за два года, предшествующих году наступления страхового случая, и срока декретного отпуска.

Не соглашайтесь на увольнение, и Вас никто не уволит. Зачем Вам терять должность в период декрета. К тому же если будет возможность работать на условиях неполного рабочего дня, дистанционно или на дому в период отпуска по уходу за ребенком, то будите и зарплату получать, и пособие одновременно. Подтверждение: ч. 3 ст. 256 Трудового кодекса РФ, п. 2 ст. 11.1 Федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г., ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 81-ФЗ от 19 мая 1995 г

Добрый день. Для зачета в педагогический стаж время педагогической работы по совместительству засчитывается, если ее объем в учебном году составлял не менее 180 часов. В стаж педагогической работы засчитывается:

- педагогическая, руководящая и методическая работа в образовательных и других учреждениях согласно приложению 1 к Рекомендациям (письмо N 20-58-196/20-5/7 см. стр. 11);

- время работы в других учреждениях и организациях, службы в Вооруженных Силах СССР и Российской Федерации, обучения в учреждениях высшего и среднего профессионального образования - в порядке, предусмотренном приложением 2 к Рекомендациям (письмо N 20-58-196/20-5/7).

Добрый день.

Налог с продаж платится до 15 июля года, следующего за годом, в котором прошла сделка.

Если Вы продали квартиру после 1 января 2016 г, а приобрели до этой даты, и срок ее владения менее 3 лет, то доход от продажи облагается НДФЛ в размере 13%:

– либо с разницы между ценой продажи, но не менее 70% кадастровой стоимости, и ценой покупки недвижимости.

– либо с разницы между ценой продажи, но не менее 70% кадастровой стоимости, и имущественным налоговым вычетом до 1 млн. руб (если нет возможности документально подтвердить расход на покупку). Если затраты на приобретение жилья меньше 1 млн. рублей, то проще воспользоваться этим вычетом, чем подтверждать расходы на покупку.

Необходимо сравнить цену, по которой квартиру продали с ее фактической кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7. Платить налог нужно с наибольшего из этих значений. Если цена, указанная в договоре купли-продажи, окажется заниженной, НДФЛ с продажи недвижимости придется заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта.

Если продали квартиру, которую приобрели более 3 лет назад, то с продажи ничего платить не надо.

Право на имущественный вычет при приобретении квартиры имеете, и можете начинать возвращать подоходный налог, удержанный с года, в котором приобрели квартиру (например, если приобрели в 2016 году, то вернуть НДФЛ можете и за 2016 г) и до периода, в котором право будет полностью использовано.

Добрый день. Стороны Коллективного договора вправе самостоятельно установить порядок внесения в него изменений (дополнений). При этом стороны должны учитывать требования Трудового кодекса РФ, поскольку условия коллективного договора, ухудшающие положение работников, недействительны и не подлежат применению (ч. 3 ст. 50 Трудового кодекса РФ). Например, если коллективным договором будет установлено, что изменения (дополнения) в него вносятся в одностороннем порядке работодателем, то такие условия не будут применяться.

Если в коллективном договоре не определен порядок внесения в него изменений (дополнений), то изменения вносятся по аналогии с заключением коллективного договора, то есть после проведения сторонами коллективных переговоров (ст. 37 Трудового кодекса РФ).

Изменения (дополнения), которые вносятся в коллективный договор (в т. ч. продление срока действия договора), на практике оформляются дополнительным соглашением к нему.

Добрый день. Возвратить подоходный налог можно, но только тот, который был удержан из доходов гражданина за 3 года, предшествующих году подачи деклараций и заявлений на возврат, то есть если подаются документы в 2017 году, то вернуть можно налог, начисленный за 2016,2015,2014 года, и удержанный за эти годы работодателем, у которого придется запросить справки по форме 2-НДФЛ. Так же можно вернуть НДФЛ за последующие годы, начиная с 2017 года до тех пор, пока право на вычет не будет использовано в полном размере. Там есть много нюансов.

Добрый вечер! Добавить к ответам нечего. В будущем, чтобы не дожидаться оригиналов договоров и актов, рекомендую указывать в типовых договорах с контрагентами примерно следующее: "Стороны договорились, что в процессе исполнения условий настоящего Договора будут осуществлять постоянную связь посредством обмена корреспонденцией, которая может направляться по электронной почте с обязательным подтверждением получения в тот же день путем ответа на электронное сообщение с пометкой «получено» и указанием даты получения. Автоматическое уведомление программными средствами о получении электронного сообщения по электронной почте, полученное любой из Сторон, считается аналогом такого подтверждения. Выполненные в электронном виде сканированные копии документов, которые содержат печати и подписи Сторон, имеют ту же юридическую силу, что и соответствующие копии документов, изготовленные на бумажном носителе. Сообщения направляются по следующим телефонам и электронным адресам:

а) в адрес Исполнителя по тел. _, e-mail: _, alena.alesowa2012@yandex.ru

б) в адрес Заказчика по тел. _ и по e-mail:__.

Все уведомления и сообщения, отправленные Сторонами друг другу по вышеуказанным адресам электронной почты и/или по телефонным номерам, признаются Сторонами официальной перепиской в рамках настоящего Договора. Датой передачи соответствующего сообщения считается день отправления сообщения электронной почты. Ответственность за получение сообщений и уведомлений вышеуказанным способом лежит на получающей Стороне. Сторона, направившая сообщение, не несет ответственности за задержку доставки сообщения, если такая задержка явилась результатом неисправности систем связи, действия/бездействия провайдеров или иных форс-мажорных обстоятельств."

Успехов.

Добрый вечер! Да, это ошибка бухгалтера, который безосновательно удерживал с Вашей зарплаты подоходный налог меньше, чем должен был.

В вашей ситуации Вам работодатель представлял стандартные налоговые вычеты на детей в излишнем размере. Неправомерное предоставление работникам стандартных вычетов или неправильное их применение привели к неполному удержанию НДФЛ с Вашей зарплаты. В случае, когда организация самостоятельно обнаружила ошибки в предоставлении вычетов, необходимо пересчитать налог, удержать соответствующие суммы НДФЛ с сотрудника.

В вашем случае образовалась задолженность по НДФЛ, которую просто надо погасить. Для этого нужно удержать эту сумму из доходов работника (из Ваших), выплачиваемых ему в денежной форме в текущем году (п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

А Вашему работодателя еще придется уплатить пени исходя из суммы налога, перечисленного с нарушением установленного Налоговым кодексом РФ срока (ст. 75 НК РФ).

То есть если налоговый агент (работодатель) на момент обнаружения недоплаты НДФЛ сохраняет договорные отношения с физическим лицом (с работником), выплачивает ему доходы в денежной форме (зарплату), величина выплат удовлетворяет условиям пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса и расчеты по налоговому периоду, к которому относится ошибка, не завершены, налоговый агент обязан удержать не полностью удержанный НДФЛ, перечислить его в бюджет, начислить пени и уплатить их.

Добрый вечер! Федеральный закон от 11.06.2003 N 74-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О крестьянском (фермерском) хозяйстве"

Статья 3. Право на создание фермерского хозяйства

1. Право на создание фермерского хозяйства имеют дееспособные граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

2. Членами фермерского хозяйства могут быть:

1) супруги, их родители, дети, братья, сестры, внуки, а также дедушки и бабушки каждого из супругов, но не более чем из трех семей. Дети, внуки, братья и сестры членов фермерского хозяйства могут быть приняты в члены фермерского хозяйства по достижении ими возраста шестнадцати лет;

2) граждане, не состоящие в родстве с главой фермерского хозяйства. Максимальное количество таких граждан не может превышать пяти человек

Крестьянское (фермерское) хозяйство, как правило, ведет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Главой крестьянского (фермерского) хозяйства может быть гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Граждане, ведущие совместную деятельность в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства, вправе создать юридическое лицо – крестьянское (фермерское) хозяйство (ст. 86.1 Гражданского кодекса РФ). В этом случае глава крестьянского (фермерского) хозяйства приравнивается к руководителю организации. Ограничений по наемным работникам нет, поэтому можно принимать сотрудников на работу, в том числе и мужа, если он не является членом Вашего КФХ. С точки зрения налогообложения выгоднее не оформлять с ним трудовой договор, а сделать его членом КФХ.

Добрый вечер! Вам начислили сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, которую индивидуальный предприниматель должен заплатить, если не представит в налоговую инспекцию отчетность, содержащую сведения о полученных им в истекшем расчетном периоде доходах. Индивидуальные предприниматели независимо от наличия у них наемных работников в обязательном порядке должны уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

С 1 января 2014 года взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в размере, который зависит от дохода, полученного индивидуальным предпринимателем от его деятельности. Если доход индивидуального предпринимателя за расчетный период не превышает 300 тыс. руб., то взносы нужно уплачивать в фиксированном размере, который определяется по формуле: МРОТ? Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование ?12 мес.=Фиксированный размер взносов, подлежащий уплате в бюджет.

Соответственно, если доход не превышает 300 тыс, то фиксированная постоянная часть взноса в ПФР за 2015 год составит 18610,80 руб., Если превышает, то 18610,80 руб + 1% с суммы превышения, но не более 148 886,4 руб. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого по формуле: 8?МРОТ? Тариф взносов ?12 мес.

Подтверждение: ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г.

Если индивидуальный предприниматель не представит в налоговую инспекцию отчетность, содержащую сведения о полученных им в истекшем расчетном периоде доходах (которые передаются в Пенсионный фонд РФ), то взносы на обязательное пенсионное страхование за этот период определяются территориальными отделениями Пенсионного фонда РФ в фиксированном размере по формуле: 8?МРОТ?Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование?12 мес.

Подтверждение: ч. 11 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г.

В прокуратору идти сразу не стоит. Для начала представьте в налоговую инспекцию декларацию о доходах, которые получали в рамках предпринимательской деятельности, даже если срок представления такого отчета истек, и даже если там будут отражаться "нулевые" показатели в связи с тем, что деятельность не велась.

Если с ПФР Вы просто делали сверку расчетов, и Вам выдали там справочную информацию о сумме долга, то копию отчета (где стоит отметка налогового органа о принятии) представьте в ПФР, чтобы они понимали, какие доходы Вы получали от предпринимательской деятельности. И попросите сделать перерасчет.

Если ПФР выслал в Ваш адрес уведомление (требование) об уплате взносов по максимальному тарифу, то в ответ напишите возражение, объяснив причину несвоевременной сдачи отчетности, приложив подтверждающие документы, а также копию декларации, представленной с опоздание в ФНС, и копии платежных документов, подтверждающих оплату взносов. После этого ждите решение ПФР.

Успехов!

Отчетность в этот год не сдала, мне они позвонили узнали о доходах, еще про части спрашивали. Я ответила, объяснила почему не сдала, а через две недели мне пришла бумага с квитком и отчетным периодом. А когда закрыла, они мне сумму другую насчитали, и отчетного периода не было письма.

Добрый день. При продаже гражданином после 1 января 2016 года объектов недвижимого имущества, приобретенных им в собственность до 1 января 2016 года, расчет и уплата НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи такого имущества, производятся без учета изменений, внесенных Федеральным законом № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 г. в гл. 23 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России № 03-04-05/2050 от 21 января 2016 г.). По старым правилам (без учета изменений) – это означает, что доходы граждан от реализации их личного имущества (в частности жилья), находящегося у них в собственности три года и более, в том числе полученного по наследству, НДФЛ не облагаются (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Гражданин вправе не указывать в декларации по форме 3-НДФЛ доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ (п. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ).

У наследников, вступивших в права наследства, право собственности на наследственное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав (ст. 1114, 1152 Гражданского кодекса РФ).

При продаже недвижимого имущества, которое находилось в собственности гражданина-наследника менее трех лет, этот гражданин, признаваемый налоговым резидентом РФ, вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе и не превышающем в целом 1 млн руб. Уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, не получится, поскольку при наследовании таких расходов гражданин не несет.

Подтверждение: п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-04-05/32213 от 3 июня 2015 г., № 03-04-05/16847 от 14 апреля 2014 г.

То есть при продаже части доли квартиры, полученной по наследству, при использовании права на вычет при продаже в размере 1 млн. руб, Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.

Рекомендую обратиться за разъяснениями в инспекцию по месту жительства, где скорее всего Вам предложат декларацию представить в части продажи доли, полученной по наследству (так как срок владения этой части квартиры менее 3 х лет) с указанием, что налогооблагаемая база равна нулю, так как вычет в размере 1 млн. руб перекрывает доход от продажи.

Ответ меня удивил. Читая ответы на вашем сайте на аналогичные вопросы я пришла к выводы, что платить не нужно. Дохода облагаемого нет и декларацию подавать тоже ненужно. Момент возникновения права собственности является не дата повторного свидетельства в связи с изменением состава собственников, в т.ч смерти одного, а момент первоначальной регистрации.

Добрый день. Ночной работой считается работа (смена) с 22 часов вечера до 6 часов утра или частично попадающая на этот промежуток времени. Максимальная продолжительность работы, которая может быть признана ночной, составляет восемь часов. Продолжительность ночной работы (смены) по общему правилу для всех работников должна сокращаться на один час без последующей отработки.

Подтверждение: ч. 1-2 ст. 96, ст. 103 Трудового кодекса РФ.

За работу в ночное время устанавливается повышенная оплата труда. Вместе с тем трудовое законодательство не содержит понятия "вечерняя работа (смена)". Если работник трудится в вечерние часы (до 22 часов), его работа оплачивается в обычном, а не повышенном размере.

Добрый день. Наврятли у Вас получится вернуть эти деньги, так как документального подтверждения того, что доверенность потребовали сотрудники банка, у Вас нет. Можете написать заявление в банк с просьбой вернуть, подробно описав ситуацию с указанием ФИО сотрудника, который по своей некомпетентности потребовал от Вас лишний комплект документов, но скорее всего будет отказ.

Добрый вечер. В этом году можно вернуть подоходный налог за 3 предшествующих года, то есть за 2016, 2015, 2014 г, а так же за последующие годы (с 2017 г и далее) до тех пор, пока право на имущественный вычет не будет использовано полностью. То есть налог на доходы физ. лиц, удержанный работодателем за 2011 (год покупки квартиры),2012,2013, вернуть сейчас уже не получится.

Добрый вечер! Целесообразнее оформить переход с основного места работы на работу по совместительству через увольнение и прием на работу.

То есть расторгнуть трудовой договор по основной работе (например, по соглашению сторон – п. 1 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ) и заключить с работником трудовой договор по совместительству. При этом в трудовой книжке работника сделать соответствующие записи, предусмотренные для процедур увольнения и приема на работу (п. 3.1, 5.1-5.2 Инструкции, утв. Постановлением Минтруда России № 69 от 10 октября 2003 г.).

После того как основное место работы станет местом работы по совместительству, у работника не останется основного места работы. В связи с этим он может трудоустроиться по основному месту работы к другому работодателю или к тому же, у которого оформлено совместительство. При этом нужно учитывать, что у работника должно быть только одно основное место работы, а мест работы по совместительству может быть несколько.

Подтверждение: ч. 2 ст. 282 Трудового кодекса РФ, письмо Роструда № 3002-6-1 от 20 октября 2009 г

Добрый вечер. По новому справочнику из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 могут подойти эти:

63.99.12 Деятельность по оказанию услуг службами информационного поиска по договору или на платной основе

73.11 Деятельность рекламных агентств

69.10 Деятельность в области права.

Добрый вечер. Плательщик имеет право на возврат излишне взысканного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) по правилам, установленным ст. 79 Налогового кодекса РФ. Возвращаемая сумма будет уменьшена на величину, зачтенную в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, пеням, штрафам), если таковые у налогоплательщика есть (п. 1 ст. 79 Налогового кодекса РФ). Если задолженности перед бюджетом нет, то на основании заявления налогоплательщика возможен зачет излишне взысканного налога (сбора, пеней, штрафа) в счет предстоящих платежей по этому или другим налогам (сборам, пеням, штрафам). Такой зачет проводится в общем порядке по правилам ст. 78 Налогового кодекса РФ. Более подобно при личном обращении на эл.почту.

Здравствуйте. Выплачивать пособие в общем случае нужно за период, в котором работник находился в отпуске по уходу за ребенком вплоть до достижения ребенком возраста полутора лет, поэтому начиная с 20 декабря, имеете право на пособие. Выплачивают ежемесячно в сроки, установленные для выплаты зарплаты (ч. 1 ст. 256 Трудового кодекса РФ, ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г., п. 51 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития России № 1012 н от 23 декабря 2009 г.). Справка с места работы супруга о неполучении им пособия является обязательным приложением к заявлению на выплату пособия. Когда соберете полный комплект документов, Вам выплатят пособие за период с даты заявления на пособие.

Здравствуйте! На сайте ФНС размещен список операторов фискальных данных и реестр контрольно-кассовой техники, рекомендованные ФНС. Могу выслать эту информацию при личном обращении на эл.почту. Напоминаю, что до 1 июля 2018 года смогут не применять ККТ:

– ИП на ПСН, организации (ИП) на ЕНВД – если будут выдавать по требованию покупателя (клиента) документ (товарный чек, квитанцию или другой документ), подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), за исключением оказания услуг населению;

– организации (ИП), оказывающие услуги населению (в т. ч. плательщики ЕНВД и (или) ПСН), – если будут выдавать бланк строгой отчетности (БСО) в старом порядке (т.е. в порядке, действовавшем до 15 июля 2016 года) (письмо ФНС России № ЕД-4-20/20179 от 25 октября 2016 г.);

– организации (ИП), у которых обязанность применять ККТ возникнет только с введением новой редакции закона;

– организации (ИП), которые ведут торговлю с использованием торговых автоматов (письмо Минфина России № 03-01-15/32703 от 6 июня 2016 г.).

Подтверждение: ч. 7-9, 11 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ от 3 июля 2016 г., письма Минфина России № 03-01-15/64226 от 2 ноября 2016 г., № 03-11-10/38206 от 30 июня 2016 г.

Однако если плательщик ЕНВД, имеющий право не применять ККТ, совмещает данный спецрежим с иными (например, ОСНО или УСН), то он обязан применять кассовый аппарат в рамках таких режимов налогообложения (Информация ФНС России).

Добрый вечер.

1) Требование Вам наверняка высылали и год назад, когда Вы своевременно не оплатили налог, начисленный за 2014 г (должны были уплатить осенью 2015 г). Учитывая, что Ваш платеж закрыл долг по налогу, который был начислен за предыдущие периоды, то у Вас образовался долг за последний налоговый период (то есть за 2015 г), поэтому и прислали требование по уплате налога, начисленного за 2015 г.

2) Срок давности взыскания недоимки (пеней, штрафа) зависит от вида задолженности и отдельных сроков проведения процедуры ее взыскания. Общий срок исковой давности в три года, предусмотренный ст. 196 Гражданского кодекса РФ, не применяется к налоговым правоотношениям. Для взыскания недоимки (пеней, штрафа) Налоговым кодексом РФ установлен ряд процедур и определены сроки их выполнения.

Подтверждение: п. 3 ст. 2 Гражданского кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-02-07/1-57 от 11 февраля 2010 г.

В общем случае срок взыскания недоимки (пеней, штрафа) состоит из совокупности следующих сроков.

1. Срока направления требования об уплате налога. Оно выставляется при обнаружении задолженности:

– в течение 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по итогам проверки;

– в течение трех месяцев со дня ее выявления (например, в ходе сверки расчетов), зафиксированного документом о выявлении недоимки;

– не позднее одного года со дня выявления недоимки, если сумма недоимки, а также задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 руб.

Подтверждение: п. 2, 6 ст. 6.1, ст. 70, 101.3, 101.4 Налогового кодекса РФ.

При этом нарушение налоговой инспекцией срока выставления требования не повлечет признания недействительным самого требования. Сроки взыскания задолженности будут рассчитываться так, как если бы требование было выставлено своевременно (в последний день срока его направления) (Постановление Президиума ВАС РФ № 8330/11 от 1 ноября 2011 г., п. 6 информационного письма Президиума ВАС РФ № 71 от 17 марта 2003 г.).

Вместе с тем, если налоговая инспекция нарушила срок направления налогоплательщику требования об уплате налога, то срок принудительного взыскания налога не может быть увеличен. Это означает, что в случае, когда срок взыскания истечет, налоговая инспекция утрачивает возможность взыскать задолженность.

Подтверждение: определения Конституционного суда РФ № 822-О от 22 апреля 2014 г. (направлено налоговым инспекциям письмом ФНС России № СА-4-7/12690 от 17 июля 2015 г.), № 1988-О от 24 декабря 2013 г., п. 31 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 г.

2. Срока добровольного исполнения требования об уплате налога. Требование должно быть исполнено в течение восьми рабочих дней с даты его получения, если в нем не указан более продолжительный период времени для уплаты задолженности.

Подтверждение: п. 6 ст. 6.1, п. 4, 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ.

3. Срока вынесения решения о взыскании недоимки (пеней, штрафа) во внесудебном (бесспорном) порядке, которое является основанием для взыскания недоимки (пеней, штрафа) за счет денежных средств должника (электронных денежных средств). Оно выносится не позднее двух месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога.

Подтверждение: абз. 1 п. 3, п. 9, 10, пп. 5 п. 11 ст. 46 Налогового кодекса РФ.

4. Срока вынесения решения (постановления) о взыскании за счет прочего имущества должника, если недоимка (пени, штраф) не погашена за счет его денежных средств. Срок принятия такого решения – один год после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Подтверждение: п. 7, 10 ст. 46, п. 1, 8, 9 ст. 47 Налогового кодекса РФ.

5. Срока для подачи заявления о взыскании недоимки (пеней, штрафа) в судебном порядке, которое подается налоговой инспекцией в арбитражный суд не позднее:

– шести месяцев со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога (пеней, штрафа), если налоговая инспекция пропустила срок вынесения решения о взыскании недоимки (пеней, штрафа) во внесудебном (бесспорном) порядке;

– двух лет после окончания срока исполнения требования, если налоговая инспекция пропустила срок принятия решения о взыскании за счет прочего имущества организации.

Подтверждение: абз. 1 п. 3, п. 9, 10, пп. 5 п. 11 ст. 46, п. 1, 8, 9 ст. 47 Налогового кодекса РФ.

При этом п. 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ определены случаи, когда принудительное взыскание недоимки (пеней, штрафа) может производиться исключительно в судебном порядке.

При наличии уважительной причины суд может восстановить срок судебного взыскания недоимки (пеней, штрафа), пропущенный налоговой инспекцией (п. 3 ст. 46, абз. 3 п. 1 ст. 47 Налогового кодекса РФ, ст. 117 Арбитражного процессуального кодекса РФ).

Если налоговая инспекция нарушит сроки взыскания задолженности и суд откажет в их восстановлении, она утрачивает возможность взыскать задолженность. Недоимка (пени, штраф) в этом случае может быть признана безнадежной ко взысканию и подлежит списанию на основании решения суда. Сама по себе (без судебного акта) утрата возможности принудительного взыскания задолженности из-за нарушения сроков взыскания не является основанием для признания ее безнадежной и исключения соответствующих записей из лицевого счета (пп. 4 п. 1 ст. 59 Налогового кодекса РФ, п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 г.).

Вывод: срок давности взыскания недоимки (пеней, штрафа) Налоговым кодексом РФ не установлен и складывается из сроков проведения процедур бесспорного (внесудебного) и судебного взыскания задолженности.

Подтверждение: письмо Минфина России № 03-02-07/1-5 от 14 января 2013 г.

При этом налоговая инспекция не вправе взыскивать недоимку, пени и штрафы, по которым истекли сроки давности взыскания. Однако если действий по признанию такой задолженности безнадежной налоговая инспекция не примет (например, не будет обращаться в суд за продлением срока взысканий), в лицевых счетах она может продолжить числиться и после истечения данного срока (включая начисление пеней). Тогда инициировать применение положений пп. 4 п. 1 ст. 59 Налогового кодекса РФ может и сам должник путем обращения в суд с заявлением о признании обязанности по уплате прекращенной.

Подтверждение: п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 г., Постановление Президиума ВАС РФ № 10534/12 от 15 января 2013 г.

Начисление пеней на недоимку после истечения срока ее взыскания неправомерно (п. 57 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 г., Постановление Президиума ВАС РФ № 10707/08 от 20 января 2009 г., письмо Минфина России № 03-11-11/279 от 10 ноября 2011 г.).

Также налоговая инспекция не вправе самостоятельно производить зачет излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, возможность принудительного взыскания которых утрачена (Определение Конституционного суда РФ № 381-О-П от 8 февраля 2007 г., письмо Минфина России № 03-02-07/1/24281 от 22 мая 2014 г.).

3) а) Если не планируете отчуждать объект налогообложения (продавать ТС), то налог на него Вам будут начислять за каждый год владения. Тогда лучше уплатить долги, так как каждый следующий платеж будут засчитывать в счет погашения долга за предыдущие периоды.

Б) Если планируете избавиться от объекта налогообложения, то следите за сроками. Когда срок взыскания истечет, налоговая инспекция утрачивает возможность взыскать задолженность.

Добрый день. Имущество, приобретенное в браке, в том числе недвижимость, считается совместно нажитым. Так гласит и Гражданский кодекс (ст. 256), и Семейный кодекс РФ (ст. 34). Законодательство не считает нужным учитывать, какие доходы имел каждый из супругов и как их тратил, на кого оформлена недвижимость.

Но в то же время согласно того же семейного законодательства, все то имущество, которое получено в результате безвозмездной сделки (в том числе приватизации), принадлежит на правах личной собственности, тому, кто эту сделку осуществлял. Но если в квартире проводились ремонтные работы за счет личных средств мужа, в результате чего квартира значительно увеличила свою стоимость, то в таких случаях суд может разделить квартиру в определенных долях между супругами. Но в Вашем случае муж не вкладывался в квартиру, к тому же Вы проживаете там с ребенком, и квартира приватизирована, поэтому считаю, что Вам бояться нечего.

Добрый вечер. Определить количество часов, отработанных сверхурочно, нужно путем сравнения фактически отработанного работником времени и нормальной продолжительности рабочего времени. Сверхурочными будут являться часы, превышающие нормальную продолжительность рабочего времени. Фактически отработанное каждым работником время следует определить на основании табеля учета рабочего времени. Нормальная продолжительность рабочего времени может определяться на основании Правил внутреннего трудового распорядка, трудового договора (если она установлена работнику индивидуально), графика работы.

Подтверждение: ч. 2, 4 ст. 91, ч. 1 ст. 99 Трудового кодекса РФ. Поэтому бухгалтерия при подсчете сверхурочных руководствовалась правилами локальных нормативных документов.

За сверхурочную работу и работу в выходные дни по графику при суммированном учете рабочего времени положены следующие доплаты:

– за работу в выходные (праздничные) дни;

– за сверхурочную работу (при этом праздничные и выходные дни не оплачиваются как сверхурочные, так как в эти дни работник работал по графику рабочего времени и для него они являются рабочими, а не выходными).

Необходимо учитывать, что после окончания учетного периода при подсчете сверхурочных часов работа в праздничные дни не учитывается, поскольку изначально оплачивается в двойном размере. Это связано с тем, что работа в такие дни сама по себе является сверхурочной.

Подтверждение: ст. 152, 153 Трудового кодекса РФ, п. 1, 4 Разъяснения № 13/п-21, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС № 465/П-21 от 8 августа 1966 г.

При суммированном учете рабочего времени сверхурочная работа в зависимости от принятой системы оплаты труда оплачивается:

– не менее чем в полуторном размере часовой ставки за первые два часа и не менее двойной часовой ставки за последующие часы – если работникам установлены часовые или дневные тарифные ставки;

– не менее чем в полуторном размере части оклада за час работы за первые два часа и не менее двойной части оклада за час работы за последующие часы – если работникам установлен оклад;

– не менее чем по полуторным сдельным расценкам за первые два часа и не менее чем по двойным сдельным расценкам за последующие часы – если работникам установлена сдельная оплата труда.

Подтверждение: ст. 99, 152, 153 Трудового кодекса РФ

Между тем вопрос, каким образом подсчитываются часы переработки при расчете доплаты при суммированном учете рабочего времени (исходя из расчета за каждый день переработки в отдельности или исходя из суммарного количества переработанных часов за учетный период), законодательно не урегулирован.

1) Мнение Минздравсоцразвития России: подсчет часов переработки ведется после окончания учетного периода (то есть суммированный учет) (письмо № 22-2-3363 от 31 августа 2009 г.).

2) Мнение Верховного суда РФ: при оплате сверхурочной работы при суммированном учете рабочего времени следует руководствоваться Рекомендациями, утв. Постановлением Госкомтруда СССР № 162, ВЦСПС № 12-55 от 30 мая 1985 г., согласно которым сверхурочными считаются только часы, переработанные сверх установленной для этого периода нормы рабочего времени. Их оплата производится следующим образом:

– в полуторном размере – за первые два часа, приходящиеся в среднем на каждый рабочий день учетного периода,

– в двойном – за остальные часы сверхурочной работы.

Данные рекомендации подсчета оплаты сверхурочных часов не противоречат Трудовому кодексу РФ, соответственно, оснований для их неприменения не имеется.

Подтверждение: Решение № АКПИ 12-1068 от 15 октября 2012 г.

Оптимальный вариант: при определении часов переработки при расчете повышенной оплаты сверхурочных работ следует применять тот способ, который более выгоден для работника. В данном случае порядок оплаты сверхурочных часов, рекомендованный Минздравсоцразвития России, представляется наиболее предпочтительным – очевидно, что сумма часов сверхурочной работы (в т. ч. часов, оплачиваемых в двойном размере), рассчитанная после окончания учетного периода, окажется больше, чем при подсчете исходя из расчета за каждый день переработки в отдельности.

Добрый вечер. Страховой стаж у Вас составляет более шести месяцев, поэтому пособие пособие по беременности и родам рассчитывается по формуле:

Средний дневной заработок (с учетом его предельного значения, установленного на соответствующий год) × Количество календарных дней, которое приходится на период отпуска по беременности и родам = Итоговая сумма пособия по беременности и родам

Подтверждение: ч. 5 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г

Расчетным периодом для определения полагающегося Вам пособия по беременности и родам являются 2015 и 2016 годы, так как страховой случай наступил в 2017 году. То есть для расчета среднего заработка будут приниматься доходы, полученные Вами на работе в 2016 и 2015 году.

А вот если бы у Вас стаж был менее шести месяцев, то пособие по беременности и родам в расчете на полный календарный месяц не должно превышать МРОТ в расчете на полный календарный месяц.

Добрый вечер! Конечно, можете, если характер работы позволяет.

Работнику, который выходит на работу во время отпуска по уходу за ребенком, устанавливать можно один из следующих режимов работы:

– неполное рабочее время (неполная рабочая неделя и (или) неполный рабочий день);

– работа на дому.

Для установления удобного работнику режима он должен обратиться к работодателю с соответствующим заявлением.

Работодатель не вправе отказать работнику в удовлетворении его просьбы об установлении неполного рабочего времени. Что касается просьбы о работе на дому, работодатель должен выполнить ее только в том случае, если по данной должности (работе) возможно выполнение трудовых обязанностей в домашних условиях. Если это невозможно (например, для водителя, крановщика, оператора производственного оборудования и т.п.), то отказ работодателя выполнить просьбу работника о надомном труде будет правомерным.

Подтверждение: ч. 1 ст. 93 Трудового кодекса РФ, п. 3 письма Роструда № 697-6-1 от 12 сентября 2013 г

Если работник в период отпуска по уходу за ребенком будет работать на условиях неполного рабочего времени или на дому, то ему нужно выплачивать зарплату. Кроме того, за ним сохраняется право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Подтверждение: ч. 3 ст. 256 Трудового кодекса РФ, п. 2 ст. 11.1 Федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г., ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 81-ФЗ от 19 мая 1995 г

Добрый день. В вашей ситуации оплачиваемый отпуск Вы не обязаны представлять работнику, но по соглашению между работником и работодателем можно это сделать. Предоставлять нужно работникам, которые обучаются по следующим образовательным программам:

– высшего образования – бакалавриата, специалитета или магистратуры (по заочной или очно-заочной форме);

– высшего образования – подготовки научно-педагогических кадров по программам аспирантуры (адъюнктуры), ординатуры, ассистентуры-стажировки, докторантуры;

– среднего профессионального образования (по заочной или очно-заочной форме);

– основного общего или среднего общего образования (по очно-заочной форме).

При этом законодательство не связывает предоставление учебного отпуска с профилем образования и с тем, кто направил работника на обучение. Учебный отпуск предоставляется как направленным на обучение работодателем, так и самостоятельно поступившим на обучение.

Подтверждение: ч. 1 ст. 173, ст. 173.1, ч. 1 ст. 174, ч. 1 ст. 176 Трудового кодекса РФ, ст. 10 Конвенции Международной организации труда № 140 от 24 июня 1974 г.

Работодатель должен предоставлять оплачиваемый учебный отпуск при выполнении всех следующих условий:

– работник впервые получает образование соответствующего уровня;

– образовательная программа имеет государственную аккредитацию;

– работник обучается успешно;

– отпуск связан с прохождением промежуточной аттестации или государственной итоговой аттестации либо с завершением диссертации на соискание ученой степени кандидата наук;

– работник, претендующий на учебный отпуск, не является совместителем (ч. 1 ст. 287 Трудового кодекса РФ).

Для предоставления работнику учебного отпуска важно правильно определить уровень того образования, которое получает работник, в сравнении с уже имеющимся. Если работник уже имеет образование одного уровня и продолжает обучение в его рамках, то претендовать на получение по месту работы учебного отпуска он не вправе.

Подтверждение: письмо Минтруда России № 14-1-187 от 8 ноября 2013 г., письмо Минфина России № 03-03-06/1/454 от 31 августа 2012 г. (в части неправомерности предоставления учебного отпуска по законодательству работнику, который получает второе образование в рамках одного уровня).

Добрый вечер.

1) Если в такой ситуации не оформлен весь комплект документов, то перевод сотрудника на домашний режим работы можно признать недействительным. Так,при переводе работника на надомную работу не достаточно только заявления сотрудника, нужно:

- оформить соответствующее дополнительное соглашение к трудовому договору,

- издать приказ об установлении работнику режима надомной работы в период отпуска по уходу за ребенком, с которым работник должен ознакомиться под роспись. Если такой приказ не оформляли, то нет полного комплекта документов, позволяющих работнику трудиться на дому. Подтверждение: ч. 3 ст. 256, ст. 72, ч. 2-3 ст. 310 Трудового кодекса РФ.

2) Продолжительность отработанного (неотработанного) времени нужно отразить в табеле учета рабочего времени, который служит основанием для начисления зарплаты . И если в табеле не указано количество отработанных часов, то оснований для начисления зарплаты нет. Подтверждение: гл. 49 Трудового кодекса РФ, Постановление Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС № 275/17-99 от 29 сентября 1981 г.

3) Еще попробуйте договориться с сотрудником, чтобы он отозвал свое заявление. Если работник впоследствии выражает желание прекратить работу в режиме неполного рабочего времени и вернуться к уходу за ребенком, оформлять повторный уход в отпуск не потребуется, поскольку отпуск не прерывался.

4) Поскольку женщина использует свое право на отпуск по уходу за ребенком и одновременную работу на условиях неполного рабочего времени или на дому, ее увольнение по инициативе работодателя в общем случае невозможно (ч. 3 ст. 256 Трудового кодекса РФ). То есть трудовое законодательство запрещает увольнение по инициативе работодателя женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет. Абсолютный запрет (кроме случаев ликвидации организации или прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем) установлен на увольнение по инициативе работодателя работников, находящихся в отпуске (ч. 6 ст. 81 Трудового кодекса РФ). Поэтому дождитесь, когда у сотрудника закончится отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, а потом поднимайте вопрос об увольнении, тогда даже если сотрудник не согласен и имеет детей в возрасте до 3-х лет, все-равно есть основания для увольнения такого работника, поименованные в ТК РФ. Более подробную информацию могу представить при обращении личным сообщением на эл.почту.

Добрый день. Если в заявлении указали, что уходите в отпуск с 26 декабря на 7 дней, то тогда на работу выходите 10 января, т.к. с 1-по 9 января - это праздничные дни, поименованные в ст.112 ТК РФ, и так как отпуск совпал с праздничными днями, он продлевается на количество праздничных дней.

Добрый день. До достижения возраста ребенка 1,5 лет Вы можете находится в декретном отпуске и получать пособие по уходу за ребенком. Потом можете написать заявление работодателю о представлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им 3-х летнего возраста, при этом Вам будут выплачивать небольшую сумму ежемесячной компенсации. Лучше всего в период декретного отпуска выйти на работу на условиях неполного рабочего дня (если есть такая возможность), что даст Вам право получать и пособие, и зарплату.

Подтверждение: ч. 3 ст. 256 Трудового кодекса РФ, п. 2 ст. 11.1 Федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г., ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 81-ФЗ от 19 мая 1995 г.

Если нужна более полная информация по данному вопросу, то обратитесь на эл.почту.

Добрый день. За неправомерное неперечисление (неполное перечисление) в установленный законодательством срок сумм НДФЛ налоговая инспекция может оштрафовать налогового агента в размере 20 процентов от суммы налога, подлежащей перечислению (ст. 123 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона № 229-ФЗ от 27 июля 2010 г., действующей со 2 сентября 2010 года, п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 г.).

Соответственно, за нарушение сроков уплаты НДФЛ налоговая инспекция может привлечь организацию (индивидуального предпринимателя) к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по ст. 123 Налогового кодекса РФ.

При этом последующее перечисление налога не является обстоятельством, исключающим привлечение к ответственности.

Подтверждение: письма Минфина России № 03-02-07/1/12347 от 12 апреля 2013 г., № 03-02-07/1/8500 от 19 марта 2013 г

Можно попытаться снизить сумму штрафа, указав на наличие смягчающих ответственность обстоятельств. Могу представить более полную информацию по этому вопросу в ответ на обращение на эл.почту.

Добрый вечер! Чтобы налоговая инспекция предоставила имущественный вычет, помимо налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671 от 24 декабря 2014 г.), в которой отражены суммы, составляющие вычет, в налоговую инспекцию должны быть представлены документы, подтверждающие право на этот вычет.

В зависимости от условий покупки необходимо представить следующие документы (в частности, при покупке квартиры):

1) документы, подтверждающие право на жилье (правоустанавливающие документы):

– договор приобретения квартиры, включая приложения и дополнительные соглашения к нему (например, договор купли-продажи);

– документы, свидетельствующие о праве собственности на жилье (например, свидетельство о государственной регистрации права на квартиру);

2) документы, подтверждающие расходы, понесенные на приобретение (строительство) жилья (платежные документы):

– банковские выписки;

– расписку продавца, если сделку заключили граждане. При этом в расписке обязательно должны быть указаны фамилия, имя, отчество продавца, его адрес и паспортные данные, сделана запись о сумме переданных продавцу денежных средств, проставлены подпись продавца и дата (письма УФНС России по г. Москве № 20-14/4/000752 от 12 января 2011 г., № 20-14/4/124154 от 26 ноября 2009 г.);

– договор купли-продажи, если из его текста следует, что продавец получил всю сумму (письма Минфина России № 03-04-05/7-525 от 19 июля 2011 г., № 03-04-05/7-483 от 6 июля 2011 г.).

Подтверждение: письмо ФНС России № ЕД-4-3/19630 от 22 ноября 2012 г.

При покупке жилья в рассрочку после 1 января 2014 года применяются новые правила предоставления вычета. В частности, собственник жилья вправе ежегодно корректировать размер имущественного вычета на сумму, уплаченную за приобретение этого жилья в соответствующем налоговом периоде.

Подтверждение: письма Минфина России № 03-04-07/44576 от 5 сентября 2014 г., № 03-04-05/23304 от 16 мая 2014 г., ФНС России № БС-4-11/23354 от 12 ноября 2014 г.

Чтобы подтвердить расходы на уплату процентов по ипотечным кредитам или целевым займам (кредитам), а также банковских кредитов на их перекредитование, в налоговую инспекцию необходимо также представить подтверждающие документы, в частности:

– договор займа (кредита) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;

– документы, подтверждающие уплату процентов по данному договору займа (кредита) (например, справку из банка).

При этом в тексте такого договора должно четко прослеживаться условие о том, что предоставленный гражданину заем (кредит) необходимо использовать только на приобретение на территории России дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Подтверждение: письма Минфина России № 03-04-07/29416 от 19 июня 2014 г., ФНС России № ЕД-4-3/19630 от 22 ноября 2012 г.

Кроме вышеуказанных подтверждающих документов понадобятся также дополнительные документы:

– справка по форме 2-НДФЛ за тот год, по доходам которого гражданин намерен получить вычет. Эту справку выдает работодатель.

Между тем в декларации можно указать данные о доходах и сумме налога на основании расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении гражданина (например, на основании трудового договора, расчетных листков, выданных работодателем), а также произведенных на основании указанных документов расчетов.

Подтверждение: п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671 от 24 декабря 2014 г.;

– свидетельство о рождении ребенка или решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если родитель (опекун, попечитель) получает вычет вместо ребенка – собственника жилья);

– заявление на возврат НДФЛ;

– заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами (это заявление может понадобиться как при возникновении общей совместной собственности на жилье, так и при оформлении долевой собственности на супругов). Рекомендуемые формы этих заявлений приведены в письме ФНС России № ЕД-4-3/19630 от 22 ноября 2012 г.

По общему правилу документы, которые подтверждают право на вычет, представляются в виде надлежащим образом заверенных копий (с учетом того, что в качестве должностного лица их заверяет сам гражданин). Исключение – документы, которые подаются в виде оригиналов (справка по форме 2-НДФЛ, документы, свидетельствующие о сумме уплаченных процентов по кредитному договору (договору займа), заявления). При получении копий документов налоговая инспекция вправе запросить их оригиналы, а также иные документы, необходимые для проведения налогового контроля (п. 6, 7 ст. 88 Налогового кодекса РФ).

Хотя использование имущественного налогового вычета является правом и, соответственно, носит заявительный характер, тем не менее отдельно заявление о предоставлении вычета подавать не нужно. Его функцию выполняет налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Подается гражданином-налогоплательщиком.

Подтверждение: п. 1 ст. 80 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-04-05/16842 от 14 апреля 2014 г.

Добрый день, возвратить НДФЛ можно только за три года, предшествовавших году подачи декларации (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ). Например, в 2017 году можно подать декларацию и вернуть НДФЛ за 2014 год и последующие периоды. Чтобы вернуть налог за 2013 год, Вам надо было подавать декларацию за 2013 год в 2016 году.

Декларацию примут в любом случае, а камеральная проверка декларации будет длится в течение 3-х месяцев, затем ФНС примет решение. Вы можете представить форму 3-НДФЛ за 2015 г и последующие годы, где будите заявлять имущественный вычет по процентам.

Является ли, тот факт, что я уже подавала от покупки квартиры (в 2014), а сейчас хочу подать от кредитного договора погашенного в 2014, причиной отказа?

Добрый день. Согласно п.17.1 ст.217 НК РФ, НДФЛ с продажи Вы в любом случае не платите, так как срок владения квартирой, превышает три года. Налогоплательщик вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ (п. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ), то есть о такой сделке по продаже можно не уведомлять ФНС и не подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

С 1 января 2016 года изменяется срок, по истечении которого гражданин может не платить налог. Этот срок, так называемый минимальный срок владения, составит 5 лет.

Новые правила действуют лишь на те объекты имущества, которые куплены после 1 января 2016 года. Если Вы продаете объект, купленный до 31.12.15 (это Ваш случай), то для Вас будет действовать трехлетний срок, при этом дата продажи не имеет значения.

Добрый день. Почитайте Устав, иные нормативные правовые акты Вашего муниципального образования. Возможно, там предусмотрены льготы и гарантии по интересующему Вас вопросу.

Здравствуйте. Для замены свидетельства о регистрации, необходимо представить документы, поименованные в пункте 15 Приказа МВД России от 07.08.2013 № 605, в частности:

- Заявление, в котором выражается просьба о замене регистрационного документа.

- Новое удостоверение личности гражданина, в котором стоит отметка о его регистрации. Подается оригинал документа и его ксерокопия.

- Доверенность на представление интересов и совершение сделок от имени автовладельца, если смена документа осуществляется не самим водителем транспортного средства, а его представителем.

- Паспорт транспорта.

- Свидетельство о регистрации ТС.

- Полис ОСАГО.

- Свидетельство о браке (оригинал и копия), если фамилия изменена по причине замужества.

- Квитанции, что подтвердят оплату государственной пошлины.

Работник уполномоченных структур может потребовать и предъявления регистрационных знаков (пункт 15.7 Приказа № 605).

Пунктом 15.6. Приказа установлено, что необходимо представить страховой полис обязательного страхования гражданской ответственности владельца транспортного средства в случаях, когда обязанность по страхованию гражданской ответственности установлена законодательством Российской Федерации.

Добрый день! При назначении размера пенсионного обеспечения учитывается не только уровень зарплаты, но и стаж работы. Расчет пенсии с 2015 году производится по новой системе с учетом набранных балов в период осуществления трудовой деятельности.

Порядок расчета пенсий для педагогов регулируется следующими актами:

- Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" статьи 30 и 31

- Постановление Правительства РФ от 16.07.2014 N 665 "О списках работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых досрочно назначается страховая пенсия по старости, и правилах исчисления периодов работы (деятельности), дающей право на досрочное пенсионное обеспечение"

- Постановление Правительства РФ от 29.10.2002 N 781 (ред. от 26.05.2009) "О списках работ, профессий, должностей, специальностей и учреждений, с учетом которых досрочно назначается трудовая пенсия по старости в соответствии со статьей 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", и об утверждении Правил исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со статьей 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации.

Добрый день. Узнать величину инвентаризационной стоимости помещения можно из разных источников:

- в БТИ, по месту нахождения недвижимости

- На портале государственных услуг;

- В МФЦ.

- на портале Федеральной налоговой службы http://nalog.ru по ссылке «Войти в личный кабинет» (там указана налогооблагаемая база)

- через сайт Росреестра.

Добрый вечер! Работодатель не вправе продлить отпуск по уходу за ребенком, но может оформить отсутствие работника на работе иным способом.

Трудовой кодекс РФ не предусматривает возможности продления отпуска по уходу за ребенком. В общем случае такой отпуск заканчивается, когда ребенку исполняется три года (ст. 256 Трудового кодекса РФ).

Однако в случае, когда работнику необходимо увеличить время ухода за малолетним ребенком, стороны вправе использовать иные способы оформления отсутствия работника на работе. Так, работник вправе:

– подать заявление о предоставлении ему отпуска без сохранения зарплаты с целью ухода за ребенком (например, на время поиска няни, до прибытия родственников для ухода за ребенком и т.д.). Если причины, указанные в заявлении, являются объективно уважительными (например, невозможность осуществления ухода за ребенком иными родственниками, устройства в детский сад и т.д.), работодатель может предоставить такой отпуск (ч. 1 ст. 128 Трудового кодекса РФ). Нужно отметить, что при наличии установленных законом оснований работодатель обязан удовлетворить заявление работника о предоставлении ему отпуска без сохранения зарплаты (в т. ч. для продолжения ухода за ребенком) независимо от собственной воли (ч. 2 ст. 128 Трудового кодекса РФ);

– обратиться к работодателю с просьбой предоставить ему очередной ежегодный отпуск вне графика отпусков. Данный вариант более выгоден работнику, поскольку этот вид отдыха подлежит оплате, однако в общем случае его предоставление зависит и от воли работодателя. Если с подобной просьбой непосредственно по окончании отпуска по уходу за ребенком обратится мать ребенка, работодатель будет обязан предоставить ей ежегодный оплачиваемый отпуск. Аналогичным правом пользуются отцы, воспитывающие детей без матери, а также опекуны. Стаж работы указанных лиц у данного работодателя при этом значения не имеет.

Подтверждение: ст. 123, 260, 264 Трудового кодекса РФ.

Кроме того, для ухода за ребенком без выхода на работу стороны вправе оформить переход работника на надомную либо дистанционную работу (ст. 310, 312.1 Трудового кодекса РФ).

Окончательный вариант оформления времени ухода за ребенком после достижения им трехлетнего возраста и окончания соответствующего отпуска сторонам следует согласовать с учетом их пожеланий и длительности ухода, необходимого ребенку (ч. 1 ст. 9 Трудового кодекса РФ).

Добрый вечер! Действительно, в связи с тем, что обязанность представлять такой вид отчетности введена недавно, у бухгалтеров возникало много вопросов при сдаче отчета впервые. Если ошибка обнаружена страхователем самостоятельно, то ему лучше подготовить две формы:

– отменяющую (тип "отм") в отношении работников с неверными данными;

– и дополняющую (тип "доп") на этих же работников, но уже с исправленными сведениями.

Подтверждение: Информация Пенсионного фонда РФ от 18 апреля 2016 г., от 15 апреля 2016 г.

Судя по вопросу, Вы это и сделали.

Если подается СЗВ-М типа "исх", то представить ее без применения ответственности можно не позднее крайнего срока сдачи.

Исправить и представить уточненный персонифицированный отчет (индивидуальные сведения) нужно в течение пяти рабочих дней после получения от территориального отделения Пенсионного фонда РФ уведомления о внесении исправлений

При этом если исправления внесены страхователем самостоятельно и направлены в фонд до крайнего срока сдачи отчетности или страхователь в течение пяти рабочих дней исправил обнаруженные территориальным отделением фонда ошибки, то санкции за непредставление (несвоевременное представление) сведений персонифицированного учета могут не применяться.

Подтверждение: абз. 5 ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г., информационные сообщения отделения Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области от 15 декабря 2016 г., от 14 декабря 2016 г.

В частности, в отношении формы СЗВ-М, которая является частью персонифицированной отчетности, это означает следующее. Если в первичном отчете есть критичные ошибки, представленными будут считаться только правильные сведения, а ошибочные будут считаться несданными. Если успеть их исправить к установленному сроку представления данной формы, то СЗВ-М будет считаться представленной полностью. Если же к отчетной дате сведения на некоторых работников не будут представлены (после обнаружения ошибок фондом) либо при проверке будут выявлены другие ошибки, то на исправление без применения мер ответственности у страхователя есть пять рабочих дней с момента получения от фонда информации об ошибке..

Могу представить более детальную информацию о том, как составлять доп. и отмен. Отчеты по ф.СЗВ-М.

И о чем это вы проконсультируете - Земцов Дмитрий Владимирович, если сами даже не знаете что существуют такие формы как отменяющая и дополняющая. Два раза вы ответили (второй раз я кстати написала, чтобы Вам разжевать, что это за отчет такой с такими формами)-и оба раза в ваших "ответах" вместо ответов только хамство. Таких юристов уж точно гнать с форума.

Выдача и замена паспортов производятся территориальными органами Министерства внутренних дел Российской Федерации по месту жительства, по месту пребывания или по месту обращения граждан в порядке, определяемом Министерством внутренних дел Российской Федерации.

Согласно п.п. 10, 16 Постановления Правительства РФ от 08.07.1997 N 828 "Об утверждении Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, образца бланка и описания паспорта гражданина Российской Федерации", в случае обращения гражданина в территориальный орган МВД РФ по вопросу выдачи паспорта не по месту жительства, паспорт оформляется в 30-дневный срок со дня принятия документов территориальным органом Министерства внутренних дел РФ. То есть оформлять новый паспорт будут дольше, если будите обращаться не по месту прописки.

Добрый день. В общем случае по договору мены можно получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры, но только на сумму доплаты (без учета процентов). Если же человек приобретает квартиру без доплат (когда стоимость приобретаемой квартиры меньше или равна стоимости передаваемого жилья), то право на имущественный вычет у него не возникает.

Но так как сделка в Вашем случае проводится с родственниками, то имущественные вычеты Вам не предоставляются. Случаи, при которых не представляется вычет:

1) в части расходов, покрываемых за счет:

– средств работодателей или иных лиц;

– средств материнского (семейного) капитала;

– средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;

2) когда покупатель и продавец жилья относятся к взаимозависимым лицам, в частности являются родственниками (муж и жена, родители и дети, полнородные (неполнородные) братья и сестры, усыновители и усыновленные, опекун (попечитель) и подопечный). См. пп. 11 п. 2 ст. 105.1 Налогового кодекса РФ

Тогда налоговый вычет на приобретение жилья не предоставляется в части таких расходов (или в его получении налоговая инспекция отказывает).

Подтверждение: п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Добрый вечер. Согласно п.17.1 ст.217 НК РФ, НДФЛ с продажи Вы в любом случае не платите, так как срок владения квартирой, приобретенной в 2013 г, превышает три года. Налогоплательщик вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ (п. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ), то есть о такой сделке по продаже можно не уведомлять ФНС и не подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

К тому же имеете право на имущественный вычет при приобретении новой квартиры, если ранее не применяли его. С начала 2014 г появилась возможность получения вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного вычета.

Если НЕ будите заявлять право на имущественный вычет при приобретении квартиры путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ, то уведомлять о покупке новой квартиры нужно ФНС только в случае, если Вы не получите требование с ФНС об уплате налога на имущество с новой квартиры до декабря года, следующего за годом приобретения квартиры. То есть в случае неполучения уведомления о начисленном налоге на имущество, Вы должны известить ФНС до 31 декабря года, следующего за годом приобретения о том, что в Вашей собственности есть объект недвижимости.