Буду благодарна и признательна, если вы мне подскажете:
- где можно найти - чем регламентируется повышение транспортного налога и есть ли какие то пределы, или же местные власти могут повышать его беспредельно. (налог повышен в 2.5 раза с 2007 года на грузовой транспорт)
- дороги в ужасно плачевном состоянии (в Воронеже) , существуют какие то процесуальные взаимосвязи, между налогом на тр. средство и состоянием дорог в регионе. Огромное вам СПАСИБО! Елена.
Ответить
Поскольку транспортный налог является региональным, ставки по указанному налогу устанавливают представительные органы субъектов Российской Федерации в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).
Пунктом 2 статьи 361 НК РФ при этом установлено, что налоговые ставки в том числе на грузовые автомобили могут быть как увеличены так и уменьшены законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз.
Ставки по транспортному налогу на федеральном указаны в пункте 1 статьи 361 НК РФ, на региональном - в соответствующем законе вашей области.
К сожалению никаких взаимосвязей не существует.
Заплачу ли я подоходный налог с продажи акций, преобретенных на ваучеры?
Ответить
Пунктом 3 ст. 214.1 НК РФ предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.
Таким образом, доход, полученный от реализации ценных бумаг, полученных в обмен на приватизационные чеки (ваучеры), подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с учетом положений указанной статьи. Соответственно налог на доходы физических лиц Вам придется заплатить (за вычетом расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг в случае, если этому найдется документальное подтверждение).
В 2005 году продали автомобиль по договору купли-продажи, однако налоговая инспекция до сих пор присылает квитанции для оплаты налога за данный автомобиль, хотя прошло уже 3 года. Когда позвонили в налоговую, нам сообщили, что база данных с ГИБДД не налажена и требуют предоставить копии документов. Хотелось бы узнать обязаны ли мы самостоятельно предоставлять копии всех документов при совершении сделок со своим имуществом в налоговую инспекцию? Или это обязательство не закреплено законом? Т.е. могу ли я настоять на том, чтобы сотрудники налоговой инспекции самостоятельно делали запрос в ГИБДД? Кроме того, данные квитанции приходят по старой прописке мужа, а прописка менялась уже 2 раза, мы и об этом должны сами сообщать в налоговую инспекцию? Заранее спасибо.
Ответить
Вы правы, указанная обязанность у Вас отсутствует, сведения такого рода в соответствии с межведомственными приказами поступают в налоговый орган без участия налогоплательщика. Любые попытки инспекции по взысканию транспортного налога после снятия соответствующего объекта налогообложения с учета являются незаконными. Для урегулирования указанного вопроса можете обратиться с соответствующей жалобой в вышестоящий налоговый орган.
Относительно смены адреса места жительства у Вас также отсутствует обязанность по представлению в налоговый орган соответствующих сведений (за исключением случаев, если Вы не являетесь индивидуальными предпринимателями).
Я задавал Вам вопрос: Вопрос №: 536209
Тема: Налоги.
Здравствуйте уважаемые юристы! Уже 4 года я учусь в институте на заочном отделении. Когда поступал в институт был заключен договор об оплате за обучение, договор был заключен на мою маму, т.к. мне в то время было еще 17 лет и на меня заключать договор институт отказался. За обучение платят мои родители. Через год обучения мама подала в налоговую документы на возврат 13 процентов от суммы оплаты за обучение. В налоговой отказали, мотивировав свои отказ тем, что за обучение деньги возвращают только тем, кто работает и учится одновременно, но я не имею возможности работать, т.к. мне присвоена 2 группа инвалидности (инвалид детства). С моим заболеванием устроится на работу сложно (эпилепсия). Поэтому за обучение приходится платить родителям. Правы ли были работники налоговой службы отказав в возврате денег? Заранее спасибо! Вы мне отвечали: Вам отвечает Малых Андрей Аркадьевич, юрист, 28 февраля 2008 г. 09:41
Ответ: Неправы, судя по тексту вопроса. Налоговый вычет предоставляется и родителям. НК РФ.
"Статья 219. Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей".
Далее я уточнял: Имеет ли значение по какой форме "очно" или "заочно" я обучаюсь и то, что я получаю пенсию по инвалидности с 2004 года. За какой период обучения мы можем вернуть деньги. Вам отвечает Малых Андрей Аркадьевич, юрист, 01 марта 2008 г. 13:17
Ответ:
1. В случае, если плательщиками являются родители - значения не имеет. Ограничения по очному обучению введены только в отношении попечителей.
2. Не имеет значения, в рамках ууказанной нормы, и то, что являетесь получателем пенсии - учитывается только родство.
3. Напрямую не сказано. Но. скорее всего, будут применяться общие нормы законодательства о налогах. Так, возврат налога (указанный налоговый вычет по сути и является возвратом налога за указанный период с указанной суммы) допускается в течение 3 лет (с момента излишней уплаты). И следует учитывать, что в норме не указано, что подавать заявление на вычет можно только на следующий год, при подаче декларации, то есть подавать можно в любой момент после возникновения права на вычет. То есть получается, что можно подать заявления на предоставление такого вычета за три последних года (можно и за указанные четыре, но по просроченным вряд ли вернут). Распечатав Ваши ответы мы поехали в налоговую. Там задав интересующий нас вопрос, нам снова отказали. Мы предоставили им Ваши ответы, на что нам ответили, что данные ответы не являются правильнымии. Мы попытались доказать свою правоту, но работница налоговой сходив к начальству, через 10 минут явилась с отказом в нашей прозьбе, сославшись на то, что в статье 219 НК РФ, сказано, что на возврат денег могут расчитывать только родители студентов обучающихся по ОЧНОЙ форме обучения, родители же студентов обучающихся заочно не имеют права требовать возвращения 13% от оплаты за обучение! Подскажите пожалуйста что нам еще можно сделать и на какие статьи в разговоре с работниками налоговой мы можем сослаться. Как нам доказать, что наше требование законно.
Ответить
К сожалению работники налогового органа правы, поскольку согласно абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ по расходам на обучение детей учитывается только очная форма обучения.
При таких обстоятельствах, соответствующее требование о предоставлении социального налогового вычета не основано на нормах налогового законодательства.
Защита нарушенного по Вашему мнению права на налоговый вычет в вышестоящем налоговом органе скорее всего не приведет к ожидаемому результату, поэтому следует (в случае, если хотите идти до конца) обратиться с соответствующим заявлением в суд, где утешающий Вас результат также далеко не гарантирован.
Не знаю по каким причинам налоговая инспекция до сих пор не перечислила возврат денег на расчетный счет по поданной 3-НДФЛ за 2004 год. Каждый раз я приходила в налоговую инспекцию, они находили в компьютере эту неперечисленную сумму, просили меня написать заявление о перечислении денег на расчетный счет, и говорили что через месяц сумма будет перечислена. Но денег так и не поступало. При обращении в налоговую в 2007 году мне сказали, что срок исковой давности уже истек и деньги они мне не возвратят. Правомерно ли это? Что мне делать и можно ли что сделать через суд, и положена ли мне пеня за прососрочну возврата и как она рассчитывается? Спасибо.
Ответить
В силу статей 21 и 78 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов.
Налоговый орган при наличии соответствующего заявления налогоплательщика обязан вернуть налогоплательщику излишне уплаченную сумму налогов за вычетом сумм, подлежащих зачету в установленном данными статьями порядке в счет имеющейся у налогоплательщика задолженности по налогам и пеням.
Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.
Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Таким образом, бездействие инспекции, выраженное в отказе возвратить излишне уплаченную сумму налога незаконно, тем более что срок на подачу Вами соответствующего заявления за 2004 год в 2007 году не истек.
В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 21.06.2001 N 173-О указано, что содержащаяся в пункте 8 статьи 78 Кодекса норма позволяет налогоплательщику в течение трех лет со дня уплаты налога предъявить налоговому органу обоснованные и потому подлежащие безусловному удовлетворению требования, не обращаясь к судебной защите своих законных интересов. В то же время данная норма не препятствует гражданину в случае пропуска указанного срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности - со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.
При таких обстоятельствах Вы вправе восстановить нарушенное право в судебном порядке, при этом вправе требовать взыскания соответствующих процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога (в случае если право на возврат излишне уплаченной суммы налога документально подтверждено). Обращаясь за судебной защитой нарушенного права, пропущенный по уважительной причине срок по уважительной причине может быть восстановлен судом при наличии соответствующего ходатайства.
В сентябре 2007 года продал автомобиль Volvo 740 выпуска 1989 года за 5000 (пять тысяч) рублей. На руках имеется ксерокопия справки-счёта и ксерокопия ПТС. Заполнил декларацию в налоговую инспекцию, правда очень многое не понятно как и что заполнять, но вопрос такой какую сумму налога надо указывать и надоли с этой суммы платить налог? Других доходов, кроме пенсии у меня нет.
Ответить
В результате продажи автомобиля Вами получен доход, являющийся в соответствии с положениями главы 23 НК РФ объектом обложения НДФЛ.
В подпункте 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ указано, что при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающего 125 тыс. руб.
В данном случае к категории "иное имущество" относятся также принадлежащие налогоплательщику на праве собственности транспортные средства.
Поскольку от продажи транспортного средства Вами получен доход в размере 5 тыс. руб. , в соответствии с указанной статьей НК РФ Вы вправе использовать имущественный налоговый вычет применительно ко всей сумме дохода, полученного от реализации движимого имущества независимо от срока его нахождения в собственности.
Таким образом, в данном случае обязанность по уплате НДФЛ у Вас отсутствует.
В декларации расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества должен быть отражен в листе Ж декларации (форма 3-НДФЛ), а сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, отражается по строке 110 раздела 1 указанной декларации.
Была машина Ваз 21124,05 года! В Седьмом продал! Так же в седьмом купил новую иномарку! 124 была в тюненге и соответсвенно продал я её за 220000 а покупал около 400000 р. Платить нужно будет? Сколько и с какой суммы?
Ответить
Согласно пункту 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.
Таким образом, в случае если Вами будут документально подтверждены понесенные расходы по приобретению транспортного средства, Вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму фактически произведенных расходов, понесенных в связи с приобретением автомобиля, т.е. на всю сумму, полученную от его продажи (220 000 руб.).
Соответственно сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, в случае если Вы законно воспользуетесь указанными положениями статьи 220 НК РФ, будет составлять 0,00 рублей.
Я ПБОЮЛ, отчитываюсь только по единому налогу на вменённый доход. В 2007 г. я получил доход по "договору об оказании услуг" (рекламного характера) и ещё доход от Банка (1% от использования кредитной карты). Обязан ли я подавать декларацию по подоходному налогу, если не являюсь его плательщиком?
Ответить
Согласно пункту 7 статьи
Учитывая, что помимо осуществления деятельности, подпадающей под обложение ЕНВД , Вы осуществляли также иные виды деятельности, в отношении которых не применяются положения главы 26.3 НК РФ, в соответствии с нормами статьи
При этом с учетом того, что НК РФ в качестве субъектов налоговых правоотношений различает физических лиц и индивидуальных предпринимателей, следует отметить, что исполнение обязанности по уплате только лишь НДФЛ возникнет в том случае, если доход получен Вами не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности (договор гражданско-правового характера заключен Вами от физического лица, сделка носит разовый характер).