П.4 ст. 170 НК РФ в части определения доли оптовых продаж в общем объеме продаж.
Можно записать в виде формулы А / (А+Б) = К
Где: А-стоимость товара проданного оптом Б-стоимость товара проданного в розницу К-коэффициент, или процент влияющий на НДС к возмещению и НДС к уплате. В стоимости «Б» на основании ст. 168 НК РФ включен НДС уплаченный при закупе. Вопрос: допустимо ли в формуле уменьшить стоимость «А» на величину НДС оставив стоимость «Б» без изменений. Если это так то какой статьей НК РФ это регламентировано. За ранее благодарен, Алексей г.Якутск.
Ответить
Если уменьшите величину А, то у Вас снизится НДС к вычету. Я так понимаю вы просто не хотите возмещать НДС в налоговом периоде и как следствие готовить документы для камералки. Законно это можно добиться следующими способами:
1)К распределению у Вас будет подлежать только расходы и НДС, которые нельзя четко отнести к тому или иному виду деятельности(розница или опт). Поэтому в данной ситуации вы можете часть суммы входного НДС, которую сейчас распределяете самостоятельно отнести как используемые исключительно для целей ЕНВД, что приведет к уменьшению распределяемой суммы и как следствие вычета НДС. Ни один налоговый инспектор не будет спорить с предприятием, что оно уплатило НДС больше чем должно было.
2)Не принимайте к вычету часть входного НДС под предлогам, что несколько счетов-фактур Вам не поступило в налоговом периоде. Вы можете сослаться, что документы поступили в следующем месяце и как следствие по законодательству обязаны поставить к вычету налог в месяце поступления счета-фактуры. Правда в этом случае Вам придется позаботиться о доказательствах и к счету-фактуре приложить документы подтверждающие дату получения счета-фактуры (почтовый конверт, отметку курьера и т.п.)
Удачи.
Наша организация выступает Генподрядчиком в строительстве объекта, мы являемся плательщиками НДС. Наши субподрядчики находятся на ЕНВД, т.е. НДС не уплачивают. Как генподрядчик мы уплачиваем НДС в бюджет с суммы сделки, в возместить НДС не можем т.к субподрядчик на ЕНВД. Как быть в такой ситуации, может есть лазейка, как можно легально возместить НДС с затрат?
Ответить
Советую внимательнее изучить вопрос относительно системы налогообложения субподрядчика. На ЕНВД переводятся не организации, а виды деятельности, которыми они занимаются. Услуги, оказываемые юр. лицам на ЕНВД не переводятся за исключением грузоперевозок при парке автомобилей до 20 единиц. В данном случае субподрядчик либо применяет общую систему (что предусматривает выделение НДС во всех случаях кроме получения освобождения от его уплаты) или применяет УСН.
Если у Вашего субподрядчика общая система, а не УСНо ни о каком ЕНВД не может быть и речи, так какстоительство на ЕНВД не переводится и он будет обязан Вам выставить счет фактуру с выделенным НДС. Если конечно он не освобожден от уплаты НДС.
Если он применяет УСНо или общую систему с освобождением от уплаты НДС просто постарайтесь перевести эту сделку на другую фирму субподрядчика (обочно они имеют фирму выделяющую и не выделяющую НДС)
Если честно думаю Вас просто прокидывают, так как они наверняка имеют фирму с НДС и без него (обычная практика). Вы не оговорили при заключении договора момент с НДС и теперь они получат от Вас ту же сумму, а в бюджет НДС не заплатят. Выгода на лицо.
Впредь обращайте внимание на эти вещи. Удачи