Налоги для ИП – что лучше выбрать?

Правильно выбранная налоговая система позволяет как действующему, так и будущему предпринимателю повысить эффективность бизнеса путем снижения расходов, или позволить себе поберечь силы и нервы на бумажной волоките.

Одним из методов оптимизации бизнеса можно назвать режим налогообложения, который соответствует размерам компании, видам деятельности и планам на будущее.

Индивидуальный предприниматель может выбрать общий режим или специальные режимы УСН, ЕНВД, единый налог для сельхозпроизводителей или патентную систему. Рассмотрим общий и упрощенный режим налогообложения (УСН) для ИП в 2019 году.

Общий режим налогообложения для ИП

На этот режим предприниматель попадает по умолчанию в момент регистрации, если не подаются иные заявления на применение спецрежимов.

Общий режим для ИП включает в себя:

1) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассчитывается следующим образом: доходы – расходы * ставка налога 13 %.

Следует обратить внимание, что налог предусматривает учет расходов, которыми можно снизить налоговую базу, перечень расходов содержится в ст. 221 НК РФ «Профессиональные налоговые вычеты». К тому же к ИП, как к физическому лицу, применимы и другие виды налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные вычеты.

Отчетность – это налоговая декларация, составленная за календарный год по форме 3-НДФЛ со сроком сдачи 30 апреля.

Сумма налога по данным налоговой декларации уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

2) Налог на добавленную стоимость (НДС). Рассчитывается как разница НДС с «продажной» стоимости минус входной НДС (налог с приобретенных товаров, работ, услуг и т. д. для предпринимательской деятельности), умноженный на ставку 20 %.

Срок уплаты – ежеквартально до 25-го числа плюс ежеквартальная декларация.

Освобождение от уплаты НДС возможно, в случае если за 3 последовательных календарных месяца сумма выручки не превысила 2 млн рублей и подано уведомление в налоговую инспекцию.

Общий режим предполагает документальное подтверждение доходов, расходов и соблюдение законодательства по уплате НДС.

Упрощенная система налогообложения

Сразу следует сказать, что выбрать данный режим могут не все желающие, есть ограничения, и они прописаны в ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.
К примеру, не могут применять УСН банки, страховые организации, ломбарды, нотариусы, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг и др.

Есть ограничение по средней численности сотрудников за календарный год – не более ста человек, и объем выручки за 9 календарных месяцев до подачи уведомления не должен превышать 125 млн рублей. Такое условие распространяется для ИП, уже работающих и применяющих иной вид налогообложения.

Вновь созданные ИП, решившие применять УСН, должны подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней с момента подачи документов на государственную регистрацию в качестве ИП.

Важно получить от налоговой инспекции письмо, в котором указано применение режима УСН. Потому как нередки случаи потери налоговым органом уведомления на применение УСН, и предприниматель оказывается на общем режиме автоматически, совершенно не подозревая об этом.

Упрощенка предлагает на выбор два варианта уплаты налога:

1) УСН с доходов по ставке 6 %,

2) УСН доходы минус расходы по ставке 15 %, или минимальный налог с доходов в размере 1 %, в зависимости от того, что получилось больше – то и платится в бюджет.

При применении УСН предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи по налогу. Основная отчетность – это книга доходов и расходов и декларация по итогам календарного года. И не стоит забывать про документальное подтверждение операций.