Занижение цены автомобиля – это довольно типичный случай. На практике регулярно встречаются договоры, в которых в качестве цены указано 250 000 рублей или вообще смешные 10 000 рублей.
Для кого это выгодно?
Разумеется, в первую очередь – для продавца. Во-первых, он уменьшает размер налога на доходы физических лиц, который ему нужно будет уплатить. Налог платится с суммы доходов, то есть той цены, по которой продан автомобиль.
Если мы продаем автомобиль за миллион, то нужно будет уплатить 130 000 рублей; если пишем в договоре 10 000, то уплатить нужно будет всего 1300 рублей налога, при условии, что не будет заявлен налоговый вычет.
Во-вторых, если мы продаем автомобиль, и что-то пойдет не так, то нужно будет расторгнуть договор или договор будет признан недействительным. В этом случае обе стороны должны будут вернуть всё полученное по сделке. То есть покупатель возвращает автомобиль, а продавец возвращает полученные деньги. Если по договору он получил всего 10 000 рублей, то и вернуть суд его обяжет именно эти 10 000 рублей, независимо от того, сколько по факту он получил.
Беспроигрышный вариант для продавца.
Существует несколько вариантов того, как может оформляться занижение цены. Самый простой вариант – когда в договоре просто пишется заниженная сумма, а по факту на руки передается реальная сумма, но это нигде, ни в каких документах не отражается. Этот вариант самый проигрышный для покупателя, поскольку никаким образом в дальнейшем он не сможет доказать, какую реально сумму он отдал за транспортное средство. По сути, можно считать, что разницу между тем, что указано в договоре, и тем, что он передал реально, он просто подарил продавцу и про нее можно забыть.
Второй вариант – это когда составляется договор с заниженной ценой, но кроме этого продавец пишет покупателю расписку, в которой указывает, что он получил полную сумму за автомобиль. Этот вариант является проигрышным и для продавца, и для покупателя. Что касается покупателя, он, конечно, если что-то случится, может прийти в суд, показать, что вот расписка, смотрите, я машину приобрел не за ту сумму, которая указана в договоре, а за большую сумму.
Но вопрос в том, сочтет ли суд эту расписку достоверным доказательством? Ведь она противоречит договору, и какое решение примет суд, что для него будет иметь большую важность, – это еще большой вопрос.
Почему для продавца этот вариант плох? Покупатель может оказаться весьма хитрым гражданином и поступить вот как: он подаст в суд на продавца, придет туда и скажет, вот, смотрите, у меня есть договор, по которому я приобрел машину, скажем, за 100 000 рублей, есть расписка, по которой я отдал продавцу 500 000 рублей. Но ведь машина стоила 100 000, это подтверждается договором, значит, 400 000 я отдал лишних, и это неосновательное обогащение продавца, и эту сумму попрошу мне вернуть. И закон в этой ситуации, как ни удивительно, будет именно на стороне покупателя.
Действительно, у продавца возникло по документам неосновательное обогащение, и он это обогащение никак обосновать не может. Он не может сказать суду, за что он получил эти лишние 400 000, ведь машина по договору стоило только сто. В такой ситуации суд, скорее всего, взыщет разницу, и, конечно, для продавца это большая опасность.
Наконец, третий вариант. Это когда составляется договор купли-продажи по заниженной цене и, кроме того, к нему составляется дополнительное соглашение, где стороны указывают, что мы решили, что цена будет больше, передумали.
Этот вариант, наверное, наиболее безопасный и для продавца, и для покупателя. Здесь логика какая: покупатель, приобретя машину, идет в ГИБДД ее регистрировать и там показывает только сам договор без дополнительного соглашения. Соответственно, налоговая никаким образом о дополнительном соглашении и о реальной цене не узнает и, следовательно, продавец заплатит меньшую сумму налога. Он в налоговой скажет, что уплатил небольшую сумму за автомобиль.
Риск здесь есть для продавца, и он заключается в том, что продавец никак не может гарантировать, что покупатель не подаст в ГИБДД договор вместе с дополнительным соглашением и тогда продавцу, разумеется, придется платить налог в полном объеме.
Как экономить на налогах
Нередко бывает так, что занижать цену автомобиля вообще нет никакого смысла, но стороны, не зная налогового законодательства, делают это по инерции. Случались ситуации, когда продавец был готов продать машину по полной цене, а покупатель его отговаривал. Говорил: «Давай укажем 10 000 рублей, потому что все так делают».
Разумеется, это полная глупость, и покупатель хуже сделал, в первую очередь, самому себе, указав заниженную цену.
Во-первых, если транспортное средство было в собственности продавца более 3 лет, то при продаже налог платить вообще не нужно, независимо от того, какая цена указана в договоре. Вы продаете автомобиль за миллион, за 10 миллионов или за 100 миллионов, если машина была больше 3 лет в собственности, то налог будет 0%. В этом случае, разумеется, нет никакого смысла занижать цену. Этим вы сделаете хуже только покупателю.
Если вы видите, что у продавца машина была больше 3 лет в собственности, и он настаивает: «А давай укажем 10 000!» – покажите ему Налоговый кодекс, конкретно п. 2 статьи 220.
Если после этого он все равно будет настаивать: «Нет, 10 000, никак иначе», видимо, что-то с этим продавцом не очень хорошо. Видимо, он предполагает, что в дальнейшем договор, возможно, будет признан недействительным, возможно, это похищенная машина и так далее, и, наверное, с таким продавцом лучше отношений не иметь. В случае чего он вернет вам только 10 000 рублей.
Второй вариант: если транспортное средство было в собственности менее 3 лет, то мы можем из доходов, которые мы получили от продажи, вычесть расходы, которые понесли, когда эту машину в свое время приобретали, и уплатить налог только с этой разницы. Например, мы купили машину за миллион рублей, прошло два года, мы решили ее продать. Если мы ее продаем за миллион или дешевле, и у нас сохранились документы на покупку за миллион, то наш налог будет 0%. Мы не заплатим ничего, потому что мы продали дешевле или за столько же, за сколько купили. Просто все документы на приобретение нужно будет отразить в декларации. Никаких проблем с этим не будет. В этом случае, разумеется, нет никакого смысла занижать цену.
Ну и, наконец, третий вариант: это налоговый вычет, который составляет 250 000 рублей в год. Допустим, вы купили машину за 100 000 рублей, подшаманили ее, отремонтировали, решили продать, скажем, за 200 000. Если мы будем платить налог с доходов в полном объеме с 200 000 рублей, у нас получится 26 000 рублей НДФЛ (13%).
Если мы чуточку умнее, то из 200 000, за которые мы продали машину, мы вычтем наши расходы 100 000, за которые мы ее купили, останется 100 000, из которых налог уже будет не 26 000, а 13 000 – в 2 раза меньше. Но можно поступить еще лучше и вычесть не 100 000, за которые мы купили, не наши расходы, а применить налоговый вычет, те самые 250 000 рублей в год. Из 200 000 из дохода мы вычитаем 250 000 вычет, даже с запасом у нас остается «ноль», соответственно, налог мы платим тоже «ноль».
