Упрощенная система налогообложения

Нет, если вы как ИП на УСН продаёте пиво на розлив в ПЭТ-упаковке, вы обязаны сдавать акцизную декларацию и платить акциз, независимо от системы налогообложения. Пиво относится к подакцизным товарам (ст. 181 НК РФ), и при его реализации отчётность в ФНС обязательна. Декларация подаётся ежемесячно до 25-го числа следующего месяца, а акциз уплачивается по установленным ставкам в зависимости от крепости напитка. Если не сдавать декларацию, грозит штраф (5–30% от суммы акциза) и возможна блокировка счёта. Дополнительно проверьте, нужна ли вам лицензия, так как розлив пива в ПЭТ может требовать оформления разрешительных документов. Игнорирование этих требований приведёт к налоговым проверкам и штрафам, поэтому лучше своевременно исполнять обязательства или проконсультироваться со специалистом.

Если ОСС утвердило только тариф, но не смету расходов и доходов, это может создать налоговые риски. Смета является важным документом, который помогает определить, какие расходы и доходы будут у ТСН, и как они будут распределяться.

Добрый день, Екатерина.

Это зависит от того, какие виды деятельности Вы указали при регистрации ИП, а также от того, использовался ли земельный участок в предпринимательской деятельности.

На упрощенной системе налогообложения ИП при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, которые определяются в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, которые определяются в соответствии со статьей 250 НК РФ. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.15 НК РФ.

Обязанность уплачивать единый «упрощенный» налог с доходов от продажи земли зависит от того, какими видами деятельности может заниматься ИП согласно записи в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), а также от того, использовал ли он земельные участки в предпринимательской деятельности.

Так, если в ЕГРИП были внесены такие виды экономической деятельности как «покупка и продажа земельных участков» (код 70.12.3 согласно ОКВЭД), и предприниматель использовал эти участки в своей деятельности, то доходы от их продажи подпадают под налогообложение в рамках упрощенной системы налогообложения.

Если же предприниматель не указал при регистрации названные виды деятельности и не использовал земельные участки для ведения бизнеса, то в случаи продажи этих участков нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц.

Так что смотрите свои коды ОКВЭД. И на всякий случай можете составить письменное обращение в налоговую через свой личный кабинет, уточнить у них что-то.

Здравствуйте, Екатерина!

Если оформить от ИП, он на 6 %, то и заплатит 6 % (ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).

Не может налоговая посчитать 13 %.

Не имеет значение что это наследственное имущество. Человек имеет право использовать его так как хочет, в том числе и для того чтобы заработать (поделить, продать).

Поэтому это нормально.

И не бывает такого, чтобы участок был как ИП. В документах на участок в любом случае указывается физ. лицо. Статус ИП там не указывается и никогда не указывался.

Согласно п.1 ст.2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Получение имущества по наследству и его последующая продажа не может быть предпринимательской деятельностью, в связи с отсутствием признака систематичности, ограниченности сделок имеющимся имуществом и отсутствием предпринимательского риска.

Поэтому при продаже участков вы будете уплачивать только НДФЛ. Ставка налога будет зависеть от величины налоговой базы.

Согласно п.1 ст.224 НК РФ 1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;

312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей;

702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей;

3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей;

9402 тысячи рублей и 22 процента суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.

Екатерина, наследство (ст. 1141 ГК РФ) вы получили как физлицо.

Вам платить не чего не нужно, участок в собственности более 3 лет.

В соответствии с п. 3 ст. 217.1 НК РФ не подлежат налогообложению следующие доходы, полученные от продажи недвижимого имущество, если собственник владеет ими хотя бы три года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования...;

У наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина.

Если со дня открытия наследства до момента перехода права собственности на имущество от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи такого имущества доход освобождается от обложения НДФЛ.

Зачем проводить сделку через ИП, когда можете продать как физлицо, решать Вам.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения, платят налог исходя из выбранной ими ставки — либо 6% с доходов, либо 15% с разницы между доходами и расходами ("доходы минус расходы").

При продаже имущества, полученного в наследство, ИП учитывается как обычный доход от предпринимательской деятельности. То есть, если предприниматель продаёт земельные участки, полученные в наследство, через ИП, налогооблагаемая база составит выручку от продажи, а ставка налога — 6%.

Физические лица, получающие доходы от продажи имущества, подлежат налогообложению НДФЛ (налогу на доходы физических лиц). Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13%. Но существует ряд исключений и льгот, касающихся недвижимости, полученной в наследство:

Согласно статье 217.1 НК РФ, доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения, если имущество находилось в собственности продавца не менее минимального срока владения.

Этот срок составляет:

- 3 года, если недвижимость была получена в порядке наследования от близкого родственника или члена семьи;

- 5 лет в остальных случаях.

Если земельный участок был унаследован более трех лет назад, доходы от его продажи не будут подлежать налогообложению как у физического лица.

Что касается возможного конфликта с налоговой инспекцией относительно статуса дохода, то здесь важен характер сделки. Если сделка оформлена через ИП, то она рассматривается как коммерческая деятельность предпринимателя. Даже если имущество было получено в наследство, продажа его через ИП считается частью бизнеса, и доходы подлежат налогообложению согласно правилам УСН.

Однако налоговые органы могут попытаться переквалифицировать эту операцию как продажу имущества физического лица, особенно если:

- ИП занимается продажей недвижимости нерегулярно,

- Сделки носят разовый характер,

- Доходы от сделок значительно превышают доходы от основной деятельности ИП.

Здравствуйте, данную консультацию нужно готовить, а это платная услуга. (ст. 779 ГК РФ) если вам нужна подробная и платная консультация выберите юриста, лично к нему обратитесь и обсудите интересующий вас вопрос. Юристы не работники сайта!

нужно видеть документы

А чё, главбушка слилась ? ))

Некорректный вопрос

Непонятен вопрос

Да ладно ребята, ща я попробую перевести на понятный язык..

Дано:

ООО 《РОГАКОПЫТА 》на "упрощёнке" (доходы минус расходы).

Долгие годы люто экономили на юристах и бухгалтерах. Доэкономились до того, что арбитраж ввёл процедуру банкротную в отношении ООО 《РОГАКОПЫТА》. Но учредитель не стал вводить антикризисные меры, нанимать юристов и бухгалтеров, а решил настырно экономить на юристах дальше. И вот всплыла оказия такая, что бухгалтер не знает даже основ бухучёта и элементарно не знает, какие виды затрат можно отнести на расходы. Вот учредитель и полез шерстить Ынтырнэты в поисках счастливого билета, дабы потом донести сей ответ до бухгалтерии... настырно продолжая экономить на юристах))) Но Вы, уважаемые коллеги, конечно же денег не просите с него и давайте ответы бесплатно)) кстати, теперь у меня вопрос, а коль скоро контора под процедурой, почему арбитражный управляющий не решил этот вопрос?)))

Доброе утро!

Принять расходы для чего?

Для налоговой?

Мол у Вас УСН "доходы минус расходы"?

Для полной, детальной и индивидуальной консультации по Вашей проблеме, а также грамотного составления документов лучше обратитесь к любому юристу данного сайта в личные сообщения.

Не возникнет. Если налоги платите во время, подозрительных движений с обналичкой не осуществляете, все доходы отражаете, вопросов быть не должно.

нет не возникнет у ИФНС подозрений

Нулевая декларация заполняется по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме".

Состав нулевой декларации на УСН «Доходы»:

титульный лист;

раздел 1.1;

раздел 2.1.1.

Состав нулевой декларации на УСН «Доходы минус расходы»:

титульный лист;

раздел 1.2;

раздел 2.2.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк (п.7 приложения 2 к Правилам)

Да желательно

Нулевую декларацию сдают ИП и ООО, у которых в отчётном году не было доходов и расходов по УСН.

В нулевой декларации пользователи УСН «Доходы» заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

А плательщики УСН «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом нулевая декларация по УСН представляется, даже если у вас нет показателей (не вели деятельность за отчетный период). Как раз вы ей и декларируете, что оборотов у вас не было.

Непредставление налоговой декларации может повлечь наложения штрафов и блокировки ваших банковских счетов.

Рада ответить на Ваш вопрос!

С уважением, Екатерина

Можно попробовать обжаловать отказ в суд. Например, вы опоздали с уведомлением, но инспекция предприняла какие-то действия, которые можно истолковать как фактическое признание правомерности применения вами спецрежима, то велика вероятность положительного для вас вердикта суда. Например, если после получения от вас декларации по УСН инспекторы выставили требование об уплате недоимки по «упрощенному» налогу. И никак не реагировали на то, что вы уплачивали авансы и налог по УСН и не сдавали декларации по общему режиму. Тогда суд может удовлетворить вашу жалобу.

Анелия, поверьте мне - ничего уже не сделать, такова практика. Никакие жалобы не помогут. Перейти на УСН теперь можно только со следующего года.

Если налогоплательщиком нарушен срок подачи уведомления о переходе на УСН, то он не вправе применять УСН. В этом случае налоговым органом направляется сообщение о невозможности рассмотрения уведомления о переходе на УСН по форме 26.2-5.

Только заново открывать

Следует оплатить именно 4 % на УСН по доходам по закону Пермского края №466-пк от 01.04.2015.

При УСН с объектом «доходы минус расходы», ставка по налогу будет 15%

Здравствуйте, Павел!

Он заплатит в зависимости от того какую ставку применяет. Либо 6, либо 15 %.

ПОднимать документы и писать в вышестоящую налоговую жалобу

В суд иск готовить более ни как

Влад, решайте вопрос в судебном порядке

Платите - Ваш косяк всё же, по судам ходить - себе дороже Вам выйдет.

Ваши шансы в суде зависят от доказательств. Переписка с банком подтверждает их ошибку. Однако суд может счесть, что ответственность за подачу заявления лежала на вас.

Уф... благодарю, аж до слез смеялся....

Ваша проблема в том, что экономите там где это не требуется... не знаешь сам, заплати человеку, который сделает это быстро и качественно...

ваша профессиональная предпринимательская хватка дорогого стоит, зажав отдать какие-то копейки изначально специалисту, ваша скупость выводит в 40% налогов... это бизнес по "русски"...

Кстати, текст вашего вопроса идеальный текст Валентинки сегодня для юристов, бухгалтеров и налоговых консультантов...

Здравствуйте Ульяна

Решается вопрос по соглашению сторон или через суд.

Заказчик не вправе требовать, чтобы контрагент, применяющий УСН, выставил счет-фактуру, отказываться от подписания документов, подтверждающих принятие товаров, работ и услуг, удерживать НДС, требовать возврата налога или отказаться от исполнения контракта в одностороннем порядке. Если заказчик нарушает права контрагента, связанные с освобождением его от уплаты НДС, последний может рассчитывать на судебную защиту (смотрите, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.08.2019 N Ф04-3316/2019).

___

С уважением юрист Марьяна Николаев

Здравствуйте!

Организация, перешедшая с УСН на ОСНО с 1 октября 2024 года, обязана исчислять и уплачивать НДС по всем операциям, осуществляемым после даты перехода, независимо от момента заключения договора (п. 4 ст. 346.13, п. 5 ст. 173 НК РФ). В вашем случае контракт с муниципалитетом был заключён в период применения УСН, но исполнение обязательств и финансирование приходятся на 2025 год, когда организация уже является плательщиком НДС.

Согласно п. 4 ст. 168 НК РФ, сумма НДС должна быть выделена в счете-фактуре отдельной строкой. Это требование распространяется на все реализации товаров (работ, услуг) после перехода на ОСНО, включая исполнение ранее заключённых договоров. Однако изменение цены контракта для включения НДС невозможно без согласования с заказчиком, так как ч. 2 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ запрещает изменение существенных условий контракта, включая цену, за исключением прямо предусмотренных законом случаев (например, изменение регулируемых тарифов).

Для легализации НДС в рамках существующего контракта необходимо руководствоваться положениями:

1. Если в первоначальном контракте цена указана без НДС, организация вправе выставить дополнительное соглашение о выделении НДС сверх договорной стоимости, при условии согласия заказчика (Определение ВС РФ от 15.11.2017 № 308-ЭС17-13912).

2. Если в контракте цена указана с НДС, но организация на момент заключения применяла УСН, допускается изменение условий договора через дополнительное соглашение с учётом новых налоговых обязательств. Однако это требует документального подтверждения намерений сторон и соответствия положениям о существенном изменении обстоятельств.

3. В случае отказа заказчика от подписания допсоглашения организация обязана исполнить контракт на первоначальных условиях, что приведёт к необходимости уплаты НДС за счёт собственных средств.

Ознакомьтесь с Письмом Минфина от 16.01.2025 № 03-07-11/2688.

Особое внимание следует уделить положениям ст. 346.25 НК РФ: налогоплательщики, перешедшие с УСН на ОСНО, вправе принять к вычету НДС по приобретённым товарам (работам, услугам), если эти ТМЦ не были списаны в расходы при УСН и используются в облагаемых НДС операциях. Это требует наличия правильно оформленных счетов-фактур и соответствующих первичных документов.

Для минимизации рисков рекомендую направить заказчику официальное уведомление о переходе на ОСНО с приложением копии уведомления в ИФНС, подготовить проект дополнительного соглашения к контракту с чётким указанием суммы НДС и ссылкой на п. 1 ст. 168 НК РФ, в случае возражений заказчика - зафиксировать переписку для возможного доказывания убытков в судебном порядке.

С 2025 года такая ситуация возможна не только при переходе с УСН на ОСНО, но и для упрощенцев с высоким уровнем дохода, которые попадают под начисление НДС. 

Действительно, стоимость отпущенного товара при отгрузке после перехода фирмы на ОСН или после того, как упрощенец стал плательщиком НДС, была рассчитана без НДС, поэтому полученный этой фирмой аванс его не включал. Так кто же тогда должен оплатить НДС и как поступить фирме в переходный период? Здесь возможны 3 варианта:

Можно попробовать договориться с покупателем об увеличении цены отгружаемых ему ТМЦ на сумму, равную сумме НДС. Однако вряд ли покупателя это устроит: платить дополнительно к стоимости еще 20% (5% или 7%) он, скорее всего, не согласится. Правда, можно

добиться повышения цены и через суд, подтверждение тому — постановления ФАС Северо-Западного округа от 30.05.2011 № А05-5260/2010, ФАС Дальневосточного округа от 12.12.2011 № Ф03-6075/2011 и ФАС Уральского округа от 10.09.2009 № Ф09-6648/09-С4.Неплохой вариант — внести в договор поправки, касающиеся изменения стоимости товара. Фактически она остается прежней, но будет включать в себя НДС. Но помните, что менять цену в одностороннем порядке нельзя — обязательно ее нужно утвердить с покупателем, подписав с ним соответствующее соглашение.И последний способ, наихудший. Если покупатель не соглашается ни с одним из вышерассмотренных вариантов, фирме придется либо расторгнуть договор (при этом вернув предоплату), либо рассчитаться с бюджетом по НДС исключительно за счет собственных средств.

Организация на ОСНО может выставить счёт-фактуру с НДС.

При этом необходимо сделать в 5-дневный срок со дня отпуска ТМЦ или оказания услуг по договору.

По причине смены организацией налогового режима, с заказчиком следует оформить дополнительное соглашение.

При отказе заказчика от заключения соглашения, исполнитель выполняет контракт и уплачивает НДС за счёт своих средств.

Также, налогоплательщики, перешедшие с УСН на ОСНО, вправе принять к вычету НДС по приобретённым товарам (работам, услугам), если эти ТМЦ не были списаны в расходы при УСН и используются в облагаемых НДС операциях.

Следует направить уведомление заказчику о переходе на ОСНО с указанием размера НДС.

Если стороны не придут к соглашению, вопрос решается в судебном порядке.

- см. Письмо Минфина от 24.05.2018 № 03-07-11/35126, ст. 168, 346.25 НК РФ

Здравствуйте Ульяна!

В рассматриваемом случае, юр.лицо обязано исчислять и уплачивать НДС по всем операциям, осуществляемым после даты перехода, независимо от момента заключения договора (п. 4 ст. 346.13, п. 5 ст. 173 НК РФ). В сиоу ст. 346.25 НК РФ: налогоплательщики, перешедшие с УСН на ОСНО, вправе принять к вычету НДС по приобретённым товарам (работам, услугам), если эти ТМЦ не были списаны в расходы при УСН и используются в облагаемых НДС операциях.

Здравствуйте, Вадим!

По новой.

Потому что доход был получен в этом году.

Соответственно, применяются правила этого года.

Не имеет значения когда был заключен договор.

Важен момент получения дохода.

ст. 223 НК РФ.

Уважаемый Вадим!

Включать в налоговую базу по НДС суммы оплаты, полученные Вами после 1 января 2025 года за товары (работы, услуги), реализованные в период до 1 января 2025 года, оснований не имеется.

Обоснование:

Статья 143 НК РФ Налогоплательщики

Статья 145 НК РФ Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 3 октября 2024 г. № 03-07-11/95799

Рада помочь!

Согласно Налоговому кодексу РФ, для целей налогообложения важен момент признания дохода. В случае, когда вы применяете упрощённую систему налогообложения, доход признаётся на дату поступления денежных средств на ваш счёт или в кассу предприятия (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Если договор был заключён в 2024 году, но денежные средства поступили на ваш расчётный счёт в текущем году, то этот доход будет считаться полученным именно в текущем году.

Так как вы перешли на новую систему налогообложения с 1 января текущего года, то все доходы, полученные начиная с этой даты, должны облагаться налогами согласно новым правилам. То есть независимо от того, когда были заключены договоры, важно, когда фактически поступили деньги.

Соответственно, если деньги за услуги по договору поступили вам в текущем году, они будут облагаться налогом по вашей новой системе налогообложения (10% и 20%).

Вы должны будете уплатить налоги с суммы вознаграждения по новой системе налогообложения, поскольку деньги поступили к вам в текущем году. Это правило действует даже несмотря на то, что договор был подписан ранее.

Согласно пункту 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ (НК РФ), доходы для целей налогообложения признаются на дату их поступления на расчётный счёт или в кассу юридического лица. Это означает, что независимо от даты заключения договора, налогообложение будет зависеть от даты фактического поступления денежных средств.

Согласно пункту 3 статьи 346.18 НК РФ, если вы изменили систему налогообложения, то все поступления, которые происходят после этого момента, должны облагаться налогами в соответствии с новой системой.

Адресуйте свой вопрос ИФНС и МинФину - ст. 21 НК РФ - получите официальные ответы, а не частное мнение кого-то - так надёжнее!

с 2025 года налогоплательщики, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), которые получают доходы превышающие 60 миллионов рублей, станут плательщиками НДС. Однако важно отметить, что для определённых видов деятельности могут существовать освобождения от НДС.

В соответствии с п. 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), некоторые услуги могут быть освобождены от налога на добавленную стоимость. В частности, это касается:

- Услуг физической культуры и спорта, предоставляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, находящимися в реестре, который ведётся уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

- Услуг по организации и проведению культурных и спортивных мероприятий, если такие мероприятия финансируются за счёт средств государственного бюджета.

Ключевые моменты:

1. Проверка соответствия: Чтобы воспользоваться освобождением от НДС, необходимо проверить, подпадает ли ваша организация под условия, установленные в НК РФ.

2. Соглашение с бюджетом: Если ваши виды деятельности финансируются из бюджета, это также может служить основанием для освобождения от НДС.

3. Официальные разъяснения: Для получения точной информации и разъяснений по вашему конкретному вопросу, рекомендуется направить запрос в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) и Министерство финансов (Минфин).

Здравствуйте Степан

Никаких послаблений нет по виду деятельности, есть только условие по доходу менее 60 млн. рублей и свыше 60 млн. рублей, если на УСН

Согласно ст. 2 п.г) в пункте 5: Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений...дополнить новым абзацем третьим следующего содержания: Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя, указанных в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика

Смотрите, если предприятие применяет систему налогообложения УСН и имеет доход более 60 млн руб., необходимо будет уплатить НДС.

При этом некоторые услуги могут быть освобождены от налога на добавленную стоимость.

В данном случае льготы по НДС здесь отсутствуют.

Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя, сумма доходов , превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика.

- см. ст. 149, 346.15, 346.25 НК РФ

Вам нужен юрист, если у Вас доход превышает 60 млн. и Вы поймете,, что эти вопросы не относятся к Вам. Зачем платить налоги ?