Как пополнить оборотные средства из личных средств и не попасть под налогообложение - советы для предпринимателей

Обычно финансовая помощь от учредителя (физлица) оказывается в форме:

1 – беспроцентного займа

2 – безвозмездной передачи имущества (денежных средств) в собственность организации;

3 – передачи имущества в безвозмездное пользование.

Кроме того, если учредитель (участник) оказывает финансовую помощь обществу с ограниченной ответственностью, она может быть предоставлена в виде:

– вклада в имущество ООО

– дополнительного вклада в уставный капитал ООО.

Если же Вы будете оформлять как займ, то составляется договор займа.

Если организация применяет ОСНО, то деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) не включаются.

Если заем предоставляется под проценты, то сумму процентов можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах норм.

Если организация применяет УСН, то деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) не включаются .

Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут уменьшить налоговую базу на сумму выплаченных процентов. При этом они обязаны выполнить ограничения, установленные статьей 269 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ)

Независимо от применяемой системы налогообложения при получении беспроцентного займа материальная выгода от экономии на процентах у организации-заемщика не возникает.

Вы можете оформить как безвозмездную помощь учредителя (п. 2).

Деньги, полученные от учредителя (участника, акционера) в течение года (на пополнение оборотных средств) , включаются в состав прочих доходов.

Дебет 50 (51) Кредит 91-1

– отражено безвозмездное поступление денежных средств от учредителя (участника, акционера) .

Счет 98-2 «Безвозмездные поступления» при получении денежных средств не используйте. Он предназначен для учета доходов от безвозмездного поступления только тех активов, которые имеют стоимость.

Порядок учета финансовой помощи при расчете налога на прибыль зависит от доли учредителя (участника, акционера) в уставном капитале организации.

Безвозмездная помощь учредителя не включается в состав доходов, если уставный капитал организации-получателя более чем на 50 процентов состоит из вклада учредителя (участника, акционера) ;

При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения при условии, что в течение года оно не будет передано третьим лицам. Исключение сделано в отношении денежных средств. Деньги, поступившие от учредителя (участника, акционера) в качестве финансовой помощи, организация-получатель может сразу же расходовать по своему усмотрению.

Если доля учредителя (участника, акционера) в уставном капитале составляет менее 50 процентов, имущество, безвозмездно полученное от учредителя (участника, акционера) , учтитывается в составе внереализационных доходов. Доход признайте в день поступления денег на расчетный счет или в кассу

Эти правила применяются как при методе начисления, так и при кассовом методе.

Если поступившее от учредителя (участника, акционера) имущество не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, в бухучете возникает постоянная разница, с которой нужно рассчитать постоянный налоговый актив.

При безвозмездном получении денежных средств оформите договор (соглашение) или решение общего собрания участников (учредителей) .

Форма договора (соглашения) законодательно не установлена. Поскольку гражданское законодательство относит безвозмездную передачу имущества к дарению, сделку оформляйте с учетом требований, установленных статьей 575 Гражданского кодекса РФ.