Хотелось бы узнать налоговую базу и ставку для каждого участника (ИП работает на УСН)?

Вопрос №1113720 из г. Хвалынск
опубликован 22.09.2010, 15:14

Question

Заключается договор комиссии, где в качестве комитента выступает ФЛ (Займодавец), комиссионером является ИП, а третьим лицом выступает ФЛ (Заемщик). Комиссионер по поручению комитента (ФЛ (Займодавец)) заключает договор целевого займа (процентный), с погашение общего долга и процентов единовременно с третьим лицом (ФЛ (Заемщик)). Сумма процентов делится в определенной пропорции между Комитентом и Комиссионером. Данные операции производятся систематически. Движение средств производится в безналичной форме.
 (счет Комитента-- (ден. ср.)--ИП-- (ден. ср.)--Третье лицо, обратно Третье лицо-- (долг+проценты)--ИП-- (долг+проценты-комиссия)--Комитент). Вопросы:

1. Насколько юридически грамотна, описанная ситуация?
2. Хотелось бы узнать налоговую базу и ставку для каждого участника (ИП работает на УСН)?
3. Может ли в качестве расписки по договору займа выступать приходный ордер по банковскому счету, если нет, то какой документ может?
4. И хотелось бы узнать права и обязанности сторон в данном случае?

 Заранее извините, если неправильно формулирую вопрос, у меня финансовое образование.
 Благодарю за помощь!

Шакишева Елена Владимировна · Accepted Answer

Здравствуйте Антон.

Ваш вопрос явно не тянет на бесплатный, потому как ИП претендует на роль финансового агента-посредника и Вам явно нужна правовая оценка всей приведенной схемы работы, включая налоговые риски, и взаимосвязь условий двух договоров. Могу только кратко.

.1. Если ИП выступает во взаимоотношениях с Заемщиком от своего имени, но по поручению Комитента, то описанная ситуация оформляется двумя договорами:

-Договор комиссии между ИП и Комитентом

-Договор целевого займа между ИП и Заемщиком.

2. Налоги

физ.лицо Комитент - 13% от полученного в виде процентов дохода, необходимость подачи декларации в ИМНС

ИП - 6% или 15% от суммы вознаграждения (если 6% то проще), но могут быть проблемы с ИМНС, возможно начисление налога со всего оборота

3. ст.808 ГК РФ - расписка может подтверждать передачу денег и договор займа.

Приходный ордер не заменит расписку.

4. Права и обязанности Комитента и Комиссионера - см. ст. 990-1004 Гражданского кодекса РФ;

Заемщика и Займодавца - ст. 807 -818 ГК РФ.

Я бы Вам рекомендовала вместо комисии и договора займа сделать два договора займа, тогда ИП будет проще по налогам.

Хотелось бы узнать налоговую базу и ставку для каждого участника (ИП работает на УСН)?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)

Похожие вопросы

Влияет ли отражение Договора комиссии в Преамбуле на закупку лекарственных средств по Внешнеэкономическому контракту?

Возникла необходимость обращаться в арбитражный суд. Кто в данной ситуации должен выступать истцом: комиссионер или комитент?

Договор комиссии на покупку недвижимости, комиссионер заключает договор купли-продажи от своего имени, не упомянув о комитенте.

Обязан ли комиссионер (как налоговый агент) уплачивать налог с продаж с сумм выручки, поступивших по договору комиссии?

Налогообложение и страховые взносы для физического лица по договору комиссии без статуса ИП

Как решить проблему с возвратом денежных средств в случае отказа покупателя от товара при договоре комиссии между

Возможность передачи долга третьему лицу в случае отсутствия соответствующего пункта в договоре займа

Определение налоговых и страховых обязательств при заключении договора комиссии между юридическим и физическим лицом

Имеет ли право комиссионер для выполнения задания комитента взять кредит в банке либо заем у сторонней организации?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59