Компенсация расходов на проезд работников с подвижной работой - правомерность и условия начисления, включая обучение
199₽ VIP
Внутренними документами организации (акционерное общество, общая система налогообложения) утвержден перечень должностей работников, чья работа носит подвижной характер. Работники проживают в различных городах РФ, организация зарегистрирована в г. Москве. В соответствии со ст. 168.1 организация компенсирует работникам расходы по проезду, в том числе и по проезду от места жительства до места выполнения работ (объекта), не облагая данные выплаты налогами (при предоставлении подтверждающих документов). Правомерно ли это? Какой маршрут, подлежащий компенсации, подразумевается в данной статье?
Будут ли облагаться налогами выплаты, направленные на компенсацию расходов по проезду, работникам, чья работа имеет подвижной характер, при направлении их на обучение (от места жительства до места обучения)?
Это правомерно.
Компенсации за передвижение работников освобождены от налога.
Ст. 217 НК РФ указывает:
"Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов)."
Спросить
Учитывайте что согласно с п. 3 ст. 217 НК РФ, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством и связанных с исполнением сотрудником трудовых обязанностей, НДФЛ не облагаются.
ТК РФ, Статья 168.1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера
(введена Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
Путеводитель по кадровым вопросам. Вопросы применения ст. 168.1 ТК РФ
Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками:
расходы по проезду;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);
иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.
Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, указанных в части первой настоящей статьи, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.
Спросить
Здравствуйте. Полагаю, что это не совсем правильно. Страховыми взносами в фонды не облагается только оплата проезда вахтовика от пункта сбора до места выполнения работы. Поскольку такие расходы признаются компенсационными выплатами, установленными ст. 302 ТК РФ подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ. А если организация оплачивает вахтовикам проезд от места жительства до работы и обратно, то на стоимость проезда нужно начислить страховые взносы п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, так как такой компенсации в ТК не предусмотрено и эта оплата будет рассматриваться как выплата в пользу работника в рамках трудовых отношений. http://base.garant.ru/
Спросить
Какой маршрут, подлежащий компенсации, подразумевается в данной статье?
В этой статье говорится о возмещении за счет средств работодателя.
Поэтому эта статья не подразумевает какого то конкретного маршрута.
В конце этой статьи указано:Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, указанных в части первой настоящей статьи, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.
То есть федеральный законодатель дал право работодателю самостоятельно определять маршрут и размеры компенсации.
Будут ли облагаться налогами выплаты, направленные на компенсацию расходов по проезду, работникам, чья работа имеет подвижной характер, при направлении их на обучение (от места жительства до места обучения)? Ст217 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты НДФЛ подобных выплат
Трудовой кодекс, N 197-ФЗ | ст 168.1 ТК РФ
Статья 168.1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера
[Трудовой кодекс РФ] [Глава 24] [Статья 168.1]
Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками:
расходы по проезду;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);
иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.
Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, указанных в части первой настоящей статьи, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.
Спросить
Доброго времени Ольга!
Не подлежит уплате налог.
Важно проконтролировать, чтобы в перечисленных документах не употреблялись слова "надбавка" и "доплата", поскольку они дадут контролерам возможность производить доначисления по формальным основаниям, сославшись на то, что надбавки и доплаты рассматриваются как часть заработной платы, подлежащая обложению НДФЛ и страховыми взносами. На примере Постановлений судов по "разъездным" суточным мы убедились в том, что использование наименования "надбавка" не мешает отдельным судам вставать на сторону предприятий (Постановления ФАС МО от 12.03.2012 N А40-47608/11-91-203, ФАС СЗО от 18.01.2010 N А44-2439/2009). Тем не менее лучше избегать указанных слов.Приняв решение признавать "подвижные" выплаты компенсациями, установленными действующим законодательством (в данном случае - ст. 168.1 ТК РФ в отношении работы в пути), организация может не включать такие суммы в совокупный годовой доход работников и не удерживать НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ, а также не начислять с этих выплат страховые взносы в силу пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ .
Статья: Подвижной характер работы (Кошкина Т.Ю.) ("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6) {КонсультантПлюс}
Спросить
Спасибо за ответы.
Хотелось бы уделить больше внимания вопросу о направлении работника на обучение/повышение квалификации. При направлении работника на повышение квалификации может ли работодатель компенсировать ему расходы на проезд от места жительства, при этом, учитывая подвижной характер работы, налогами не облагать? Работники живут в различных городах РФ, оформлены в Москве, а обучение могут проходить в других городах. При это на обучение могут быть направлены, как и из дома, так и с объекта выполнения работ. Обучение - не исполнение трудовых обязанностей, как поступить в данном случае?
Спросить
Работник небюджетной организации, расположенной в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, имеет право на компенсацию стоимости проезда к месту проведения отдыха. Он приобрел электронный авиабилет, оплатив его кредитной карточкой третьего лица. Имеет ли право организация отказать работнику в возмещении расходов на проезд, учитывая, что расходы понесены не самим работником? Какими документами должно быть подтверждено поручение работника третьему лицу оплатить его проезд?
Подскажите, имею ли я право на предоставление оплачиваемого ученического отпуска поступив на заочную форму обучения в техникум, при том что у меня уже есть законченное высшее образование по другой специальности? Статья 177. Порядок предоставления гарантий и компенсаций работникам, совмещающим работу с обучением.
Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, предоставляются при получении образования СООТВЕТСТВУЮЩЕГО УРОВНЯ ВПЕРВЫЕ. Указанные гарантии и компенсации также могут предоставляться работникам, уже имеющим профессиональное образование соответствующего уровня и направленным на обучение работодателем в соответствии с трудовым договором или соглашением об обучении, заключенным между работником и работодателем в письменной форме. К дополнительным отпускам, предусмотренным статьями 173 - 176 настоящего Кодекса, по соглашению работодателя и работника могут присоединяться ежегодные оплачиваемые отпуска. Работнику, совмещающему работу с обучением одновременно в двух образовательных учреждениях, гарантии и компенсации предоставляются только в связи с обучением в одном из этих образовательных учреждений.
Как действовать в следующей ситуации.
В 2001 году работник был принят на работу в организацию "X". Через год его увольняют переводом в организацию "Y" без предоставления ежегодного основного оплачиваемого отпуска и компенсации за неиспользованный отпуск. На новое место работы (организация "Y") была предъявлена справка, подтверждающая данный факт, но отпуск за отработанный год так и не предоставили. В 2009 году организация "Y" ликвидируется, работника сокращают. Имеет ли он право потребовать неиспользованный отпуск или компенсацию за период работы в организации "X"? Или существует какой-либо срок исковой давности по данному вопросу?
Статья 187. Гарантии и компенсации работникам, направляемым работодателем на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование
[Статья 187]
При направлении работодателем работника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы.
Вопрос такой - оплачивается время для обучения после рабочего дня, нас отправили на обучение после работы!
Добрый день! Организация выплачивает водителям компенсацию за работу разъездного характера работы. НДФЛ с этой компенсации не берется. Надо брать с этой компенсации алименты? Это же компенсация за питание, проживание...
Живу в 280 км от места работы (работаю 5 через 5 дней). Когда устраивался на работу на предприятии не было ни вахты не конпенсации проезда, соответственно в договоре у меня нет статьи о компенсации проезда. В данный момент на предприятии для части работников сделали вахтовый метод работы соответственно копенсируют проезд до работы. Отсюда вытекает что в коллективный договор несли изменения по поводу компенсации проезда. Теперь сам вопрос могу ли я требовать компенсацию проезда.
Устроилась в организацию. Прошла стажировку во время испытательного срока и по истечении 3 месяцев подписала доп соглашение такого содержания: заключили настоящее соглашение о нижеследующем:
1. В соответствии с настоящим соглашением Работодатель обязуется обучить работника по программе обучения «Бухгалтерский учет и налогообложение предприятий малого и среднего бизнеса», а Работник обязуется отработать у Работодателя не менее 3-х лет, с момента окончания обучения на условиях Трудового договора.
2. Продолжительность программы обучения составляет 320 часов.
3. Стоимость программы обучения составляет 30000,00 (тридцать тысяч рублей)
4. Работодатель создает Работнику необходимые условия для совмещения работы с обучением. Обучение происходит без отрыва работника от основной работы.
5. Работник обязуется не расторгать по собственной инициативе заключенный с Работодателем бессрочный трудовой договор в течение всего периода обучения, а также в течение трех лет после окончания обучения.
6. В случае неисполнения Работником своих обязанностей, предусмотренных в пунктах 1 и 5 настоящего дополнительного соглашения, а также в случае увольнения его по инициативе Работодателя (за исключением ликвидации организации либо сокращением штата или численности работников организации) в течение срока обучения или в течение трех лет после окончания обучения, Работник обязан возместить Работодателю все понесенные последним расходы по обучению Работника, указанные в п.3 настоящего соглашения, в течение пяти рабочих дней после наступления соответствующего факта неисполнения обязанностей либо увольнения по инициативе Работодателя.
7. Работодатель имеет право в одностороннем порядке отказаться от дальнейшего исполнения своей обязанности по обучению Работника, в случае совершения Работником в период действия настоящего дополнительного соглашения дисциплинарных поступков, повлекших наложение на него дисциплинарного взыскания. При этом Работник обязуется возместить Работодателю стоимость обучения, пропорционально количеству прослушанных часов.
Через год уволилась и мне предъявили счет за обучение которого не было. Всю последнюю зарплату работодатель забрал себе в счет погашения долга, а оставшуюся сумму продолжает вымогать. Имеет ли он на это право и можно ли вернуть свою зарплату?
Наша Организация собирается направить бухгалтера (работник) на обучение новой программе (ERP).
Образовательная организация куда направляется работник на обучение имеет соответствующую лицензию.
Работодатель заключил договор с образовательной организацией.
Планируем с работником заключить ученический договор.
Издать приказ о направлении на обучение с отрывом от работы.
За работником сохраняется средний заработок.
Обучение производится в виде семинаров и квалификация не присваивается, выдается сертификат об участии в семинаре.
Вопрос: обязан ли работодатель оплачивать работнику в период обучения стипендию?
Организация обучает своего работника, после обучения выдается удостоверение на 5 лет. Работник, продолжая работать в этой организации подрабатывает в других организациях-конкурентах, используя это удостоверение, за которое заплатил работодатель.
Возможно ли как-то запретить работнику использовать это удостоверение не для целей организации, которая платила за обучение?
Имеет ли право работодатель, при увольнении работника по собственному желанию (ранее оговоренного соглашением сторон срока), требовать возмещение расходов по обучению работника по программе целевого инструктажа по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем? Данный инструктаж работник прошел для выполнения своих служебных обязанностей при назначении его специальным должностным лицом. Инструктаж работник проходит согласно п. 10 Приказа Росфинмониторинга № 203 от 03.08.2010. Без прохождения данного инструктажа компания не может назначить его специальным должностным лицом. Ранее было заключено соглашение между работником и компанией о возмещении расходов по данному обучению при увольнеии без уважительных причин в течение 5 мес. с даты прохождения обучения. Законно ли данное соглашение, если требование об обучении предусмотрено законодательством?
