Необходимость сдачи декларации по НДС для интернет-магазина ООО на УНС

Поставщики на упрощенке нередко по просьбе покупателей выписывают им счета-фактуры с НДС. В этом случае поставщик должен уплатить в бюджет налог, выделенный в счете-фактуре. А также сдать декларацию по НДС. Сколько счетов-фактур составила компания — 1 или 100, значения не имеет.

Перечислить налог в бюджет нужно до 25-го числа включительно месяца, следующего за кварталом, в котором компания выставила покупателю счет-фактуру (п. 4 ст. 174 НК РФ). Причем инспекторы требуют уплатить налог, даже если деньги от покупателя за поставленные товары еще не поступили.

Декларацию по НДС необходимо сдать по ТКС через оператора электронного документооборота. Срок такой же, как для уплаты налога — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором компания выставила счет-фактуру (п. 5 ст. 174 НК РФ). Например, если компания оформила счет-фактуру с НДС в марте, декларацию надо представить не позднее 25 апреля.

В декларацию потребуется включить титульный лист, разделы 1 и 12. Заполнять книгу продаж и соответственно раздел 9 декларации не нужно. Это нам подтвердили в ФНС России. Показатели выписанных счетов-фактур надо отразить в разделе 12 декларации.

Декларацию на бумаге инспекторы не примут. Поэтому, если поставщик не сдаст отчетность по НДС в электронном формате, возможна блокировка счета (п. 3, 11 ст. 76 НК РФ). Кроме того, инспекторы могут взыскать штраф, минимальная сумма которого составляет 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

С 2016 года компании на упрощенке не должны включать НДС, полученный от покупателя, в доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Таким образом, в доходах поставщик должен будет отразить выручку от реализации товаров без учета НДС. При этом налог, указанный в счете-фактуре, в расходы включить нельзя.