Должен ли нерезидент платить налог за сделку и, если - да, то какой?

Вопрос №1234176 из г. Ростов-на-Дону
опубликован 01.03.2011, 11:19

Квартира находится в собственности более трех лет. У квартиры три владельца, один из которых является нерезидентом. Стоимость квартиры 1,200,000, т.е. около 400,000 руб на одного из владельцев. Первые два владельца-резиденты, в таком случае освобождены от налога. Должен ли нерезидент платить налог за сделку и, если - да, то какой?

Читать ответы (2)
Лучший ответ
Рекомендуется

Уважаемая Алла,

Ваш вопрос не до конца понятен: Вы сообщаете, что один из сособственников - нерезидент. Следует ли понимать это так, что он не является гражданином РФ? Если исходить из этой предпосылки, то на Ваш вопрос я бы ответила следующим образом:

Налоговый кодекс при установлении правил о взимании НДФЛ исходит не столько из наличия (отсутствия) гражданства РФ, сколько из факта длительности нахождения лица на территории РФ.

Статьей 207 НК дано понятие "налогоплательщика" НДФЛ: Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Под "налоговыми резидентами" в целях, установленных главой 23 НК, понимаются физические лица, ФАКТИЧЕСКИ НАХОДЯЩИЕСЯ в Российской Федерации НЕ МЕНЕЕ 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Таким образом, даже не будучи гражданином РФ, Ваш сособственник МОЖЕТ ЯВЛЯТЬСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ РФ, при условии нахождения в России не менее 183 календарных дней (в том числе суммарно в течение 12 месяцев).

Данное обстоятельство имеет важное значение для определения налоговых последствий по совершенной сделке, поскольку для НАЛОГОВЫХ РЕЗИДЕНТОВ налоговая ставка для доходов, полученных от источников на территории РФ, установлена в размере 13% (ч.1 ст.224 НК), для лиц, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ налоговыми резидентами налоговая ставка составляет 30 (тридцать) процентов (ч.3 ст.224 НК).

Далее следует отметить, что для уплаты НДФЛ нужно определить НАЛОГОВУЮ БАЗУ. Порядок ее определения установлен ст. 210 НК, которая гласит, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК (ч.3 ст.210 НК) . Для доходов, в отношении которых предусмотрены ИНЫЕ налоговые ставки (т.е., в том числе и те упомянутые мною 30%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК, не применяются.

Кроме того, п.17.1 ч. 1 статьи 217 НК установлены виды доходов, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ налогообложению: доходы, получаемые физическими лицами, являющимися НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков ......и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Все вышесказанное означает, что если Ваш сособственник ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ, то доход, полученный им от продажи квартиры, находившейся в собственности 3 года и более НЕ ПОДЛЕЖИТ налогообложению. При этом данное обстоятельство не отменяет его обязанности подать налоговую декларацию с указанием дохода, полученного в отчетном периоде.

Если же он налоговым резидентом НЕ ЯВЛЯЕТСЯ, то, к сожалению, ставка налога на доходы, полученные от продажи квартиры, составит для него 30 (ТРИДЦАТЬ) процентов.

02.03.2011, 00:32
Оценка автора вопроса:
Огромное спасибо за такой подробный ответ!
Анна
Задать вопрос юристу

2 юристa дали 2 ответa на вопрос


Средний стаж юристов: 17 лет
Первый ответ получен через 29 минут

Добрый день!

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ являются плательщиками НДФЛ если получают доходы от источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

В соответствии со ст. 217 НК РФ налоговые резиденты РФ освобождаются от уплаты НДФЛ в случае продажи квартиры, находившейся в собственности 3 года и более. Т.е. за доходы, полученные лицом не являющимся резидентом РФ, от продажи своей доли в квартире им должен быть уплачен НДФЛ 13%.

01.03.2011, 11:48

Юристы ОнЛайн: 57 из 47 455 Поиск Регистрация

PRO Россия
Юрист, стаж 8 лет онлайн
г.Тула
Кочетков А.В.
4.9 46 316 отзывов
Спросить
PRO Россия
Юрист, стаж 19 лет онлайн
г.Калининград
Працко В.А.
4.8 26 070 отзывов
Спросить
PRO Россия
Юрист, стаж 15 лет онлайн
г.Москва
Бабъяк С.В.
4.9 4 384 отзывa
Спросить
Россия
Юрист, стаж 30 лет онлайн
г.Нижний Новгород
Елесин А.В.
3.9 27 940 отзывов
Спросить
Россия
Юрист, стаж 8 лет онлайн
г.Санкт-Петербург
Ткач Н.В.
4.9 5 905 отзывов
Спросить
Россия
Юрист, стаж 14 лет онлайн
г.Москва
Строков В.А.
4.6 1 779 отзывов
Спросить
Россия
Юрист, стаж 6 лет онлайн
г.Краснодар
Грачёв Г.В.
5 3 734 отзывa
Спросить
Россия
Юрист, стаж 20 лет онлайн
г.Калининград
Агинский С.М.
4.7 7 993 отзывa
Спросить
Россия
Юрист, стаж 12 лет онлайн
г.Москва
Разина Д.А.
4.4 23 735 отзывов
Спросить
PRO Россия
Юрист, стаж 15 лет онлайн
г.Москва
Усольцев В.Н.
4.8 14 790 отзывов
Спросить
Россия
Юрист, стаж 25 лет онлайн
г.Петрозаводск
Зотов В.И.
4.9 22 472 отзывa
Спросить
Россия
Юрист, стаж 26 лет онлайн
г.Санкт-Петербург
Злотникова Л.Г.
5 24 407 отзывов
Спросить
Россия
Адвокат, стаж 24 лет онлайн
г.Москва
Панфилов А.Ф.
4.8 65 325 отзывов
Спросить
Россия
Юрист, стаж 13 лет онлайн
г.Москва
Канунникова Е.Ю.
4.9 992 отзывa
Спросить
PRO Россия
Юрист, стаж 6 лет онлайн
г.Екатеринбург
Седова Т.В.
5 963 отзывa
Спросить
Россия
Юрист, стаж 5 лет онлайн
г.Краснодар
Сазонова Т.Н.
4.9 716 отзывов
Спросить
Россия
Юрист, стаж 15 лет онлайн
г.Калининград
Швайцер А.А.
5 3 485 отзывов
Спросить
Россия
Юрист, стаж 7 лет онлайн
г.Чебоксары
Дивлекеев Н.С.
4.7 1 422 отзывa
Спросить
Россия
Юрист, стаж 8 лет онлайн
г.Санкт-Петербург
Грейть В.В.
4.8 3 198 отзывов
Спросить
Россия
Юрист, стаж 26 лет онлайн
г.Москва
Поплавский А. А.
4.7 74 отзывa
Спросить
Россия
Адвокат, стаж 20 лет онлайн
г.Санкт-Петербург
Кадыров Р.О.
5 23 074 отзывa
Спросить
Россия
Юрист, стаж 25 лет онлайн
г.Омск
Лукашова Л.Е.
4.3 433 отзывa
Спросить
Россия
Юрист, стаж 25 лет онлайн
г.Москва
Сакунова Ю.А.
5 36 051 отзыв
Спросить
Россия
Юрист, стаж 19 лет онлайн
г.Липецк
Лопатин Д. Н.
4.9 2 908 отзывов
Спросить

Похожие вопросы

Не нашли ответ на свой вопрос?

Задайте его бесплатно — юристы ответят в течение нескольких минут

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских