Вопрос о налоговом вычете при продаже комнат в общежитии

Question

В январе 2011 г я купила комнату в общежитии за 540 000, а в июне я ее продала за 600 000. Также в июне я продала еще одну комнату за 700 000 (в собственности менее 3-х лет). Мой доход в 2011 году составил 1 300 000. Подскажите пожалуйста, необходимо ли мне платить НДФЛ или нет. Каким налоговым вычетом я могу воспользоваться? 
1) 1 300 000 - 1 000 000 = 300 000 * 13% = 39 000 (вычет в 1 млн руб)
 или уменьшить налогооблагаемую базу на сумму покупки второй комнаты
2) 1 300 000 - 540 000 = 760 000 * 13% = 98 800
Или можно воспользоваться и тем и другим вычетом, тогда платить ничего не нужно
3) 1 300 000 - 1 000 000 - 540 000 = - 240 000

Малых Андрей Аркадьевич · Accepted Answer

Нужно.

"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ

от 17 декабря 2008 г. N 03-04-05-01/460

Вопрос: В 2007 году мною было приобретено и продано несколько квартир как физическим лицом, находящихся в собственности менее трех лет. Квартиры приобретались для улучшения жилищных условий. Индивидуальным предпринимателем я не являюсь, имею основное место работы. Могу ли я использовать вычет в 1000000 рублей по каждой проданной квартире?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета при продаже нескольких квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000000 руб.

Каких-либо ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей в них) при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет, в указанной статье Кодекса не установлено.

Таким образом, при продаже принадлежащих Вам на праве собственности менее трех лет нескольких квартир, поименованных в свидетельстве о государственной регистрации права, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом по всем объектам недвижимости 1000000 рублей.

Что касается письма Минфина России от 19.06.2007 N 03-04-05-01/192, то в нем не содержится положений о возможности получения нескольких имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при продаже в налоговом периоде двух объектов недвижимости.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

"

Вопрос о налоговом вычете при продаже комнат в общежитии

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Похожие вопросы

Продажа комнаты в коммуналке - заработок и налоговые вычеты при покупке квартиры за 2 млн. рублей

Можно ли получить налоговый вычет при покупке нескольких квартир?

Возможность получения имущественного вычета при покупке недвижимости в следующих годах после продажи участка с домом

Как еще можно уменьшить налогооблагаему базу?

Как вернуть 13 процентов налога при продаже комнат в общежитии - за одну или за все?

Получение налогового вычета и уплата налога с продажи комнаты - возможности и ограничения

Как вернуть НДФЛ за проданную квартиру, если был использован налоговый вычет?

Возможно ли повторное использование налогового вычета при покупке квартиры, если сумма 2 млн. руб. не исчерпана

Как оформить налоговый вычет при продаже комнаты для покупки квартиры?

Возможно ли получить налоговый вычет за покупку и продажу комнаты в коммунальной квартире?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59