Вопрос налоговой обязанности при продаже автомобиля, пребывающего в собственности менее трех лет

Добрый день.

Да, налог нужно уплатить и не забыть оформить налоговую декларацию.

Если вы являетесь налоговым резидентом РФ (т.е. проживаете в России более 180 дней в году), то при продаже движимого имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в вашей собственности менее трех лет, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную от продажи данного имущества, не превышающую в целом 250 000 руб. Нерезидентам имущественный налоговый вычет не предоставляется.

Вместо получения данного имущественного вычета вы вправе уменьшить свой облагаемый НДФЛ доход на сумму фактически произведенных вами и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного движимого имущества (п. п. 3, 4 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Порядок расчета и уплаты НДФЛ

Для того чтобы рассчитать и уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества, рекомендую придерживаться следующего алгоритма.

Расчет суммы налога

Общая формула расчета налога для физических лиц - налоговых резидентов выглядит так (п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 225 НК РФ):

НДФЛ = сумма дохода от продажи x 13%.

Однако, как было указано выше, при расчете налога вы можете уменьшить доход от продажи имущества одним из двух способов по своему выбору (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):

1) на расходы по приобретению данного имущества при наличии подтверждающих документов;

2) на имущественный вычет в размере 250 000 руб.

Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы

Физическое лицо в 2015 г. приобрело автомобиль за 200 000 руб. Имеется договор купли-продажи, а также расписка о передаче денежных средств продавцу. Машина продана в 2017 г. за 300 000 руб. При расчете налога доходы от продажи автомобиля можно уменьшить на расходы по его покупке. В этом случае сумма налога будет равна 13 000 рублей ( (300 000 руб. - 200 000 руб.) x 13%).

Если расходы на приобретение имущества отсутствуют или вы не сохранили документы, подтверждающие эти расходы, можно воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб.

Пример. Расчет налога с учетом вычета

Физическое лицо в 2015 г. приобрело автомобиль за 200 000 руб. Подтверждающие документы не сохранились. В 2017 г. автомобиль был продан за 300 000 руб.

При расчете налога можно применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода, равная 50 000 руб. (300 000 руб. - 250 000 руб.). Налог нужно заплатить в размере 6 500 руб. (150 000 руб. x 13%).