Обязана ли супруга уплатить налог при продаже недвижимости, переоформленной на нее от детей по дарственной и договору мены?

Добрый день, Андрей.

В соответствии со статьей 217 НК РФ:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018, с изм. от 31.05.2018) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.05.2018)

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

... 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Следовательно, от уплаты налога на доходы физических лиц ваша дочь (19 лет по договору дарения) освобождена.

По договору мены ваш сын (сын 12 лет) освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц при условии, что он являлся собственником своей доли в праве на квартиру не менее срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (три или пять лет). В противном случае законный представитель вашего сына (вы или ваша жена) обязан уплатить налог на доходы физических лиц в разере 13%.

Ваша супруга, продав квартиру, полученную от детей по названным договорам, обязана уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13 %, если не выполняются условия статьи 217.1 НК РФ о сроках владения именно вашей супругой названной недвижимостью (три и пять лет).