Применение ставки арендной платы как дохода при налогообложении учредителя общества и возможная обязанность зарегистрировать ИП.

Question

Прошу помочь!
Ситуация: учредитель общества сдает в аренду этому обществу производственную площадь по договору аренды (сроком до года). При перечислении ему арендной платы общество как налоговый агент удерживает 13% из ставки арендной платы. По истечении года подает на него сведения о суммах исчисленных и удержанных суммах налога в ифнс.
Правомерно ли это, или учредитель обязан зарегистрировать ИП, т.к. аренда может быть рассмотрена как предпринимательская деятельность? 
Прошу прокомментировать ситуацию со ссылками на закон.
Заранее благодарен)

Харсеев Вячеслав Алексеевич · Accepted Answer

Нет, закон не обязывает в этом случае регистрировать ИП. Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику (ст. 608 ГК РФ). Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом (п. 1 ст. 209 ГК РФ). Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе передавать другим лицам, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом (п. 2 ст. 209 ГК РФ). При этом факт наличия или отсутствия оснований для признания деятельности, связанной со сдачей недвижимого имущества в аренду, в качестве предпринимательской, является оценочной категорией и определяется в каждом отдельно взятом случае. Так, например, Минфин РФ в своем письме от 22 сентября 2006 г. № 03-05-01-03/125, указывает признаки, которые могут свидетельствовать о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности: - изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; - учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок; - взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок; - устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами. Следует учитывать, что подобные письма не являются нормативными актами.

Шоходько Григорий Михайлович · Answer

Без ссылок - регулярное получение доходов - предпринимательская деятельность. Если сдал на год с разовым платежом - нет предпринимательства. Если сдал на год с помесячными (поквартальными) платежами - есть. Незаконное занятие предпринимательской деятельностью - преступление.

Шоходько Григорий Михайлович · Answer

Предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли (постановление Пленума ВС РФ от 24.10.2006).
Интересно, юрист, давший неверный совет, согласится разделить ответственность? Будь она административной или уголовной?
Незаконно не сдавать, а не регистрироваться при систематическом получении прибыли!

Юшкова Жанна Викторовна · Answer

Андрей, юридическое лицо правомерно удерживает НДФЛ и перечисляет его в налоговую, поскольку согласно НК РФ при договорных отношения ЮЛ и физ лица, ЮЛ является налоговым агентом! В случае если вы не желаете чтобы за вас ЮЛ перечисляло налог можете обратиться к руководителю ЮЛ с заявлением об этом указав, что обязанность по уплате НДФЛ берете на себя!
Кроме того, в случае оформления ИП, вы будете платить налог не 13 %, а 6%, но тогда на вас будет лежать ответственность по представлению отчетности! Так что сами думайте, что для вас лучше!
Желаю удачи!

Шоходько Григорий Михайлович · Answer

Андрей! Сохраните ответы моих коллег для следователя - это поможет Вам смягчить Вашу ответственность.

Применение ставки арендной платы как дохода при налогообложении учредителя общества и возможная обязанность зарегистрировать ИП.

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 (ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026)

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)

Юридические услуги в Москва

Похожие вопросы

Требование члена ООО на выделение торговой площади и права Общества

Вопросы распределения доли и ответственности при выходе из учредителей и передаче доли в обществе

Обществу необходимо платить земельный налог за земельный участок с арендованным зданием - каковы правила?

Перевод Генерального директора после слияния организаций - юридические аспекты и особенности оформления

Учредителями этих 2 обществ являются члены одной семьи.

Может ли участник общества сдавать в аренду оборудование обществу, где он учредитель.

Как выйти из общества с ограниченной ответственностью в случае разногласий между учредителями?

Буду очень благодарен если вы вышлите образец протокола и договора о присоеденении.

Арбитражный суд рассматривает дело по спору об отмене арендного договора после субаренды здания производственного назначения

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59