Продажа квартиры за границей - налоги, декларации и штрафы для владельца из Санкт-Петербурга

В данном случае не важно какое у Вас гражданство, главное что Вы, судя по вопросу ,не резидент РФ, т.е. находитесь в России менее 183 в налоговом периоде (году). При продаже квартиры доход от её продаже является доходом из источников в РФ. Не резиденты уплачивают налог с продажи квартиры в данном случае. При этом, им не предоставляется налоговый вычет - 1 млн. руб . и данные доходы не освобождаются от налогообложения в силу пп. 17.1. ст. 217 НК РФ (только для резидентов). У Вас есть обязанность подать декларацию и уплатить налог. Ставка - 30%.

Статья 229. Налоговая декларация

При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со 228 настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.

Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен настоящим пунктом, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.

Статья 207. Налогоплательщики

2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

(п. 2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

5) доходы от реализации:

недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;

Статья 209. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

Сразу видно, что Вы оторвались от родных корней и стали законопослушным человеком. Ситуация в следующем: декларацию о доходах после продажи квартиры Вы подать обязаны и в ней же сами исчислить налог -13%. В Питере есть фирмы, которые занимаются составлением и подачей декларации. Налог и пени за его просрочку могут с Вас взыскать в судебном порядке. Однако, на практике такое случается крайне редко. Да и в договоре купли-продажи не указывают фактическую стоимость, указывают гос.оценку (ПИБовскую), а с нее такие мизерные налоги, что с их взысканием никто не заморачивается.

Алла, позволю себе резюмировать ответы коллег:

1. Да, подавать декларацию в России и платить налог Вы обязаны. Причем условия налогообложения для Вас чрезвычайно тяжелые: 30% от суммы продажи безо всяких вычетов и освобождений.

2. Единственный положительный момент: Вы имеете право зачесть налог, выплаченный в России, в счет уплаты налога, который Вы должны выплатить с этого дохода в государстве, налоговым резидентом которого Вы являетесь (в котором проживаете). С большинством стран у России заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Возможности для Вас уклониться от выплаты столь немилосердного налога две:

1. Указать в договоре купли-продажи цену, существенно меньшую, чем та, которая в действительности будет Вам выплачена, - это пока еще широко практикуется. С малой суммы подавайте декларацию, выплачивайте налог и спите спокойно. Этот вариант для Вас конечно идеален.

2. Если нельзя снизить сумму (покупатель отказывается), то заключайте сделку по внутреннему российскому паспорту, нигде в договоре не указывайте, что проживаете за границей. В этом случае Вы, скорее всего, просто не попадете в поле зрения налоговых органов, т.к. резиденты РФ при продажи недвижимости, находившейся в их собственности более 3-х лет, не имеют обязанности даже подавать налоговую декларацию. Однако, теоретически по прошествии времени Вам может быть начислена громадная сумма налоговой недоимки, пеней и штрафов. Первый вариант для Вас лучше.

До тех пор, пока Вы сохраняете российское гражданство и регистрацию по месту жительства, Вы считаетесь в России резидентом и будете считаться им до тех пор, пока сами лично не заявите об обратном. Для сделки лучше выдать российскую доверенность. Никаких налогов, как резидент, Вы платить не будете. Если нужна помощь, обращайтесь.