Как правильно оформить безвозмездную аренду нежилого помещения (мама сдает дочере)

Question

Нам нужно грамотно составить договор безвозмездной аренды, чтобы не придиралась налоговая.

Шишкин Виталий Михайлович · Accepted Answer

Договор арендный всегда возмездный, существенное условие данного договора - арендная плата, хотя бы символическая, но должна быть. Если Вы хотите заключить договор безвозмездный, то правильнее рассуждать о договоре безвозмездного пользования. Вам лучше обратиться к любому юристу сайта в личку, так как много нюансов. В соответствии со ст. 689 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя - вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

К договору безвозмездного пользования применяются правила о договоре аренды, предусмотренные отдельными положениями ст. ст. 607, 610, 615, 621 и 623 ГК РФ.

Пунктом 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.

Исходя из ст. 250 Кодекса внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 Кодекса. При этом согласно п. 8 ст. 250 Кодекса к внереализационным доходам отнесены доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 Кодекса.

При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 40 Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 Кодекса остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.

Таким образом, налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества, без учета налога на добавленную стоимость.

Доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав и доходы, полученные в связи с дальнейшей передачей такого имущества в аренду (субаренду), следует рассматривать как доходы, полученные в связи с осуществлением разных операций (разного рода деятельности).

Согласно п. 4 ст. 250 Кодекса к внереализационным доходам налогоплательщика также относятся доходы от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 Кодекса.

Учитывая изложенное, доходы от оказания услуг по предоставлению имущества в аренду (субаренду) учитываются налогоплательщиком в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в качестве внереализационных доходов или доходов от реализации услуг.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 17 августа 2011 г. N 03-11-11/209

ГК РФСтатья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.

3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.

Садыков Ильдар Фанисович · Answer

Заключить договор ссуды - безвозмездной аренды согласно ст.689 ГК РФ

Статья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.

3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.

Калашников Владимир Валентинович · Answer

Безвозмездной аренды не бывает. Вам нужен договор безвозмездного пользования. Руководствуйтесь ст. 689 ГК РФ при составлении.

Чернецкий Игорь Вячеславович · Answer

Здравствуйте! Ст. 779 ГК РФ. Заказывайте составление у юристов сайта.

Акимова Анна Геннадьевна · Answer

Добрый день. А не проще составить у нотариуса доверенность на право распоряжения и проживания. Нотариус подскажет как оформить.

Каравайцева Елена Александровна · Answer

У ссудодателя при предоставлении имущества в безвозмездное пользование не возникает дохода, учитываемого при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Расходы, связанные с безвозмездной передачей, в целях налогообложения прибыли также не учитываются. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

При этом в целях главы 21 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также признается реализацией товаров (работ, услуг). Налоговая обязанность возникает у ссудополучателя.

Тома Анна Вячеславовна · Answer

Здравствуйте посетитель сайта,

договор о безвозмездном пользовании должен соответствовать требованиям законодательства-ст 689 ГК РФ. В нем указываются сведения о: Сторонах сделки. Предмете соглашения. Условиях предоставления объекта в пользование. Сроке, на который передается вещь. Условиях и порядке возврата. . Обязанностях и правах сторон. Ответственности участников сделки

Вы можете обратиться к юристу в личные сообщения для подробной консультации по вашему вопросу на основании "Гражданского кодекса Российской Федерации" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016) Статья 779

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. В силу с 30.12.2018)

ГК РФ Статья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.

3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.

Удалено · Answer

--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, да с удовольствием его составим, для этого. Вы можете обратиться лично к выбранному вами юристу, и Вам подготовим документ на платной основе, на основании "Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016) ГК РФ Статья 779. консультацию подготовим практически сразу после поступления оплаты. Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

03.04.2019, 18:27

Быстрая юридическая помощь
8 800 505-91-11
Бесплатно 24/7

Спросить юриста

Щербакова Евгения Николаевна · Answer

Добрый день!

Для того, чтобы понять какой конкретно договор вам нужен, необходимо подробно выяснить ваши задачи, которые вы преследуете, заключая договор.

Договор аренды по своей правовой природе - возмездная сделка (ст. 606 ГК РФ).

Возможно вам подойдёт договор безвозмездного пользования.

Договор безвозмездного пользования составляется на основании ст. 689 ГК РФ.

Дохода вы по этому договору не получаете, соответственно у Налоговой вопросов к вам не будет.

Но важно понимать, подходит ли этот договор под ваши конкретные задачи.

Опишите их выбранному вами юристу и вам помогут определиться с договорном.

Как правильно оформить безвозмездную аренду нежилого помещения (мама сдает дочере)

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Астрахань

Похожие вопросы

Можно ли заключить безвозмездный договор аренды автомобиля между ООО и физическим лицом?

Возможно ли заключить договор безвозмездной аренды на нежилое помещение между ИП на ЕНВД чтобы избежать налогообложения?

Установление эффективной оплаты охранной услуги с родителями детского сада, обеспечивающей соблюдение требований налоговой службы

Как составить идеальный договор аренды для долгосрочной аренды гаража?

Мне нужен договор безвозмездной аренды жилого помещения под прриёмную общественной организации, в сети ничего похожего не нашёл

Особенности аренды имущества - возможность безвозмездной и бессрочной аренды

напишите как правильно составить договор безвозмездной аренды авто чтобы за нарушения пдд отвечал арендатор.

Безвозмездная аренда техники

Договоры при оказании посреднических услуг по обеспечению спецтехникой - связывание и обязательные условия

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59