Штраф для ООО на ЕНВД за не применение ККТ - как избежать и как производится удержание, можно ли применить чек коррекции?

Question

Какой размер штрафа для ООО на ЕНВД за не применение ККТ с 01.07.2019 года? Можно ли избежать штрафа, если заявить о нарушении в налоговый орган самостоятельно до проверки? Если да, то как это сделать?

Если штраф не избежать, то в каком порядке он должен быть удержан?

Можно ли применить чек коррекции?

Садыков Ильдар Фанисович · Accepted Answer

Здравствуйте, уважаемый Александр! Давайте по порядку. 1) Ответственность в виде штрафа по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ на первый раз. За повторное уже по части 3 статьи 14.5 КоАП РФ. 2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей. 3. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, - влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток. 2) Если было событие административного правонарушения, но Вы добровольно о нем заявили, то возможно освобождение от штрафа согласно Примечанию к статье 14.5 КоАП РФ: Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации контрольно-кассовой техники и порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения. 3) Административный штраф согласно ст.32.2 КоАП РФ уплачивается в течение 60 дней после вступления постановления законную силу. Если в установленный законом срок административный штраф не будет уплачен, то его взысканием будут заниматься судебные приставы в рамках Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". 4) Чек коррекции если не использовали кассовую технику не поможет в данной ситуации, если речь о том, чтобы избежать административной ответственности. Но если воспользуетесь примечанием к ст.14.5 КоАП РФ, то таким образом можно передать данные в налоговую для актуализации данных.

Алекс И.И. · Answer

С 1 июля 2019 года для организаций на ЕНВД (за исключением отдельных видов деятельности) обязательно применение контрольно-кассовой техники (ККТ). За неприменение ККТ предусмотрена административная ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ: - Для ООО: штраф в размере от 75% до 100% суммы расчета, осуществленного без ККТ, но не менее 30 000 рублей. **Можно ли избежать штрафа при самостоятельном заявлении до проверки?** Да, возможно. Согласно примечанию 3 к ст. 14.5 КоАП РФ, лицо освобождается от административной ответственности, если одновременно соблюдены следующие условия: 1. Правонарушение совершено впервые; 2. Вы добровольно сообщили в налоговый орган о нарушении до вынесения постановления по делу; 3. Вы представили чек коррекции в соответствии с законодательством о ККТ. Однако освобождение не применяется, если сумма штрафа меньше суммы расчета без ККТ (то есть когда расчет мал). Также требуется полностью погасить задолженность по налогам, если таковая возникла. **Как заявить о нарушении?** - Оформить чек коррекции на каждый расчет без ККТ (указать признак «чека коррекции» и реквизиты исправляемого документа); - Подать в налоговый орган заявление об освобождении от административной ответственности с приложением копии чека коррекции и пояснительной запиской. Можно обратиться через личный кабинет налогоплательщика или лично. **Если штраф не избежать — порядок удержания?** Штраф налагается решением налогового органа. Оплатить его необходимо в течение 60 дней с момента вступления постановления в силу. При неуплате материалы передаются судебным приставам для принудительного взыскания, также может быть наложен двойной штраф или административный арест до 15 суток (на должностных лиц). **Применение чека коррекции** Чек коррекции — это способ исправления уже совершенных ошибок. Он формируется в момент обнаружения нарушения (например, при сбое ККТ). Для его применения необходимо внести в чек данные о расчете (сумму, дату) и фискальный признак документа, который должен был быть выдан. Чек коррекции не заменяет обязанности уплатить штраф, но является условием для освобождения от ответственности. Резюме: Рекомендуется при обнаружении факта невыдачи чека немедленно сформировать чек коррекции и уведомить налоговый орган — это минимизирует риски. Если у вас есть похожий вопрос, вы можете задать его в форме ниже.

Мингазов Юрий Саитгареевич · Answer

А штрафы вот такие, выбирайте, вопрос не очень понятен, рекомендую вспомнить про смягчающие обстоятельства. А так же про иное, что может смягчить наказание, штрафы запредельные, разор семье. КоАП РФ Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники (в ред. Федерального закона от 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009)) (см. текст в предыдущей редакции) Перспективы и риски судебных споров. Ситуации, связанные со ст. 14.5. КоАП РФ 1. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг организацией, а равно гражданином, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, при отсутствии установленной информации об изготовителе (исполнителе, продавце) либо иной информации, обязательность предоставления которой предусмотрена законодательством Российской Федерации, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 239-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) КонсультантПлюс: примечание. Действие ч. 2 ст. 14.5 частично приостановлено до 01.07.2020 (ФЗ от 03.07.2019 N 171-ФЗ). 2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей. (часть 2 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) КонсультантПлюс: примечание. Действие ч. 3 ст. 14.5 частично приостановлено до 01.07.2020 (ФЗ от 03.07.2019 N 171-ФЗ). 3. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, - влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток. (часть 3 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) КонсультантПлюс: примечание. Действие ч. 4 ст. 14.5 частично приостановлено до 01.07.2020 (ФЗ от 03.07.2019 N 171-ФЗ). 4. Применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. (часть 4 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) 5. Непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. (часть 5 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) КонсультантПлюс: примечание. Действие ч. 6 ст. 14.5 частично приостановлено до 01.07.2020 (ФЗ от 03.07.2019 N 171-ФЗ). 6. Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей. (часть 6 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) 7. Нарушение оператором фискальных данных законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, выразившееся в нарушении обязанности по обработке и передаче фискальных данных или обязанности по обеспечению конфиденциальности и защиты фискальных данных, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятисот тысяч до одного миллиона рублей. (часть 7 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) 8. Неисполнение оператором фискальных данных обязанностей, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в случае аннулирования имеющегося у него разрешения на обработку фискальных данных - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей. (часть 8 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) 9. Подача организацией недостоверных сведений при соискании разрешения на обработку фискальных данных - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей. (часть 9 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) 10. Непредставление оператором фискальных данных в налоговый орган уведомления о заключении с пользователем договора на обработку фискальных данных, об изменении сведений, представленных в уведомлении, или о расторжении указанного договора либо представление таких уведомлений с нарушением установленного законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники срока - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до двухсот тысяч рублей. (часть 10 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) 11. Непредставление оператором фискальных данных в налоговый орган уведомления об изменении сведений, представленных при подаче заявления на получение разрешения на обработку фискальных данных, либо представление такого уведомления с нарушением установленного законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники срока - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до двухсот тысяч рублей. (часть 11 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) 12. Иное нарушение оператором фискальных данных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. (часть 12 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) 13. Продажа изготовителем контрольно-кассовой техники и (или) фискальных накопителей контрольно-кассовой техники и (или) фискального накопителя без включения таких контрольно-кассовой техники и (или) фискального накопителя в реестр контрольно-кассовой техники и (или) реестр фискального накопителя - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до двухсот тысяч рублей. (часть 13 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) 14. Выдача экспертной организацией, проводящей экспертизу моделей контрольно-кассовой техники и (или) экспертизу технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) на соответствие требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, заведомо ложного заключения - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятисот тысяч до одного миллиона рублей. (часть 14 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) 15. Непредставление либо представление с нарушением установленного срока в налоговый орган экспертной организацией, проводящей экспертизу моделей контрольно-кассовой техники и (или) экспертизу технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) на соответствие требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, выданного заключения о соответствии или несоответствии контрольно-кассовой техники или технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до двухсот тысяч рублей. (часть 15 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) Примечание. Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации контрольно-кассовой техники и порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения. (примечание введено Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

Шабанов Николай Юрьевич · Answer

Здравствуйте, наложение штрафа, как меры административного наказания за данное правонарушение предусмотрено КоАП РФ Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники 2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей. Удерживаться штраф будет на основании постановления об административном правонарушении, внесенного сотрудником ФНС при обнаружении факта правонарушения. Если добровольно заявите и устраните нарушение, то штрафа можно избежать. Об этом говорит примечание к данной статье КоАП РФ Примечание. Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации контрольно-кассовой техники и порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Калашников Владимир Валентинович · Answer

Штрафа не избежать. Он предусмотрен ст. 14.5. КоАП РФ
Это никак не получится сделать. Просто Вы его получите по минимуму.
Штраф можно либо добровольно заплатить, либо приставы взыщут в итоге принудительно. Чек коррекции не применить.

Штраф для ООО на ЕНВД за не применение ККТ - как избежать и как производится удержание, можно ли применить чек коррекции?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях ((с изм. и доп., вступ. в силу с 03.04.2026))

Похожие вопросы

Оспаривание штрафа ИП УСН за неправильное установление времени на чеке при налоговой проверке в ходе применения ККТ

Если нет, то, как быть в ситуации, когда инспектор составил протокол и выписал штраф.

Какой штраф будет назначен за нарушение пункта 10 статьи 17 ТР ТС 021/2011?

Плановая проверка ккт - на каких основаниях и почему придрались к товарному чеку в налоговой

Могут ли взыскать задолженность за налоги, штрафы и пени 9 лет назад, и можно ли закрыть ИП при наличии долга перед налоговой?

Енвд применение ккт

Как ИП должен поступить после отказа в применении патента и возврата на ЕНВД?

Появление штрафов за непредставление пояснений в налоговый орган - увеличенный риск и неоднородная применяемость

Решение суда о споре по налоговой декларации и проведенной проверке

Срок истечения действия административного штрафа, выписанного в 2015 году, при получении информации о нем в 2017 году

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59