Вопросы о налогах при продаже оборудования и бизнеса как физическое лицо.

Вы правы, по общему правилу оборудование не классифицируется в качестве сооружений и соответственно не относится к недвижимости. Однако судебные споры с налоговой службой иногда возникают из-за монтажа оборудования в зданиях. Тем не менее, ответ утвердительный, у Вас не возникает обязанность по декларированию и уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении дохода от продажи оборудования.

Согласно статье 217 (пункт 17.1) Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами за налоговый период от продажи имущества, находящегося в собственности налогоплательщика три года и более (за исключением недвижимого имущества).

Вторая часть вопроса сложнее, поскольку понятие «бизнес» законодательно не определено.

Если под словом бизнес понимать имущество, используемое в предпринимательской деятельности, то у физического лица, применяющего общую систему налогообложения (ОСН), может возникнуть обязанность по уплате налога на добавленную стоимость (НДС, ставка 20%) от суммы реализации имущества, а также по уплате НДФЛ (13%).

При применении специального налогового режима, например, единого налога (ЕНВД), реализация имущества часто не включается в список видов экономической деятельности индивидуального предпринимателя, а поэтому при продаже имущества применяется ОСН и начисляется НДФЛ (13%) и НДС (20%). Допускается совместное применение ОСН и ЕНВД.

При применении упрощённой системы налогообложения (УСН) сумма налога от реализации имущества зависит от объекта налогообложения. В этом случае Вы заплатите налог по ставке 15% или 6% (УСН). Не допускается совместное применение ОСН и УСН.

Если под словом бизнес понимать доли участия в уставном капитале российских организаций, то при реализации долей на основании статьи 217 (пункт 17.2) НК РФ налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ, при условии, что на дату реализации они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет. Отчуждение долей не облагается НДС.

С налогами лучше разбираться до их исчисления. Не исключено, что для продажи бизнеса может быть выгоднее перейти на другую систему налогообложения.