Как изменится налогообложение ИП при смене места жительства в конце 2020 года?
опубликован 20.02.2020, 06:31
Ип на УСН (доходы 6%). В конце 2020 Меняет место жительства т.е. регистрацию в конце ноября-начало декабря. Налоговая ставка в Крыму 4%. По какой ставке будет платить ИП налог УСН за 2020 год и в какой регион? И какого числа сдавать Диклорации?
Добрый день!
Налог УСН уплачивается по месту жительства.
Если налоговый агент — индивидуальный предприниматель, совмещающий упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, состоит на учете в разных налоговых инспекциях, то налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности он должен перечислять в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов работников во «вмененной» деятельности — по месту ведения такой деятельности.Напомним, что пункт 7 статьи 226 НК РФ гласит: исчисленная и удержанная сумма налога на доходы физических лиц уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в инспекции, если «иной порядок» не установлен данным пунктом. Иной порядок установлен для плательщиков единого налога на вмененный доход и патентную систему налогообложения: с 1 января 2016 года они перечисляют налог на доходы физических лиц по месту ведения «вмененной» или «патентной» деятельности, в которой заняты работники. Таким образом, предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит налог на доходы физических лиц с зарплаты работников по месту своего жительства, а предприниматель на едином налоге на вмененный доход — по месту ведения деятельности.
Организации по итогам года должны представить в ифнс налоговую декларацию по усн в срок не позднее 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Для ип на усн сроки сдачи отчетности сдвинуты на один месяц, то есть до 30 апреля 2021 года за 2020 год
При перерегистрации вас на новый адрес вы должны подать сведения в ИФНС о смене места жительства и налоговый орган самостоятельно передаст все сведения о вас в Налоговую по новому месту жительства.
Приказ Минфина РФ от 05.11.2009 N 114 н "Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или)...Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах
физических лиц при изменении места жительства
28. Если физическое лицо изменило место жительства, постановка на учет в налоговом органе этого физического лица по новому месту жительства осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня получения сведений о факте регистрации по новому месту жительства, сообщенных органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту жительства и указанными в пункте 3 статьи 85 Кодекса, и в тот же срок налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом) физическому лицу уведомление о постановке на учет в налоговом органе по форме, установленной ФНС России.
Датой постановки на учет в налоговом органе физического лица по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является дата регистрации этого физического лица по новому месту жительства, содержащаяся в сведениях, указанных в абзаце первом настоящего пункта.
29. При изменении физическим лицом места жительства снятие его с учета в налоговом органе по прежнему месту жительства осуществляется на основании сведений, сообщенных органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту жительства и указанными в пункте 3 статьи 85 Кодекса, о факте регистрации по новому месту жительства, переданных налоговым органом по новому месту жительства физического лица не позднее следующего рабочего дня после дня получения таких сведений от указанных органов.
5 юристов дали 5 ответов на вопрос
Средний стаж юристов: 24 годa
Первый ответ получен через 7 минут
Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:
Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2
Исходя из статьи 346.23 НК РФ ИП перед сменой места жительства должен подать декларацию в налоговую по своему прежнему месту жительства и налог УСН будет исчислен по ставке 5% После переезда же вы Крым будет исчисление по ставке 4% И декларацию нужно будет подавать уже в налоговую по месту жительства в Крыму
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019, с изм. от 28.01.2020) (с изм. и доп., вступ. В силу с 28.01.2020)
НК РФ Статья 346.23. Налоговая декларация
(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:
1) организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи);
2) индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).
2. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.
3. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.
Здравствуйте Денис
Оплата налога происходит в тот ФНС где вы прошли регистрацию
При смене регистрации место жительства вам следует уведомить ФНС.
Для оплаты налога в 4% надо пройти перерегистрацию в ФНС Крыма
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.
3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.
Здравствуйте. На основании Письма Минфина России от 09.07.2012 N 03-11-06/2/86.Вы имеете право применять новую пониженную ставку ко всему периоду, с начала года!
Письмо Минфина РФ от 09.07.2012 N 03-11-06/2/86
...При этом гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Кодекса не предусмотрено применение одним налогоплательщиком нескольких налоговых ставок в отношении одного налогового периода.
Кроме того, Кодексом не установлен механизм учета доходов и расходов, а также их распределения для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Исходя из этого при изменении в течение календарного года налогоплательщиком-организацией места нахождения на территориях субъектов Российской Федерации, которыми установлены разные налоговые ставки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумму этого налога СЛЕДУЕТ ИСЧИСЛЯТЬ исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте Российской Федерации на ПОСЛЕДНИЙ день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация по налогу. При исчислении налога за налоговый период учитываются ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу.
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в вышеуказанном случае должна подаваться в налоговый орган по НОВОМУ месту нахождения налогоплательщика...
Желаю удачи. В.
Здравствуйте. Если вы меняете место жительства именно на Крым, то вам необходимо перерегистрироваться. Сняться с учета по старому месту учета и зарегистрироваться по новому месту жительства и работы. Согласно статьи 227 "Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019, с изм. от 28.01.2020) (с изм. и доп., вступ. В силу с 28.01.2020), налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса. Поэтому, судя из вашего вопроса, если вы поменяете регистрацию в конце ноября-начало декабря 2020 на Крым, за 2020 год, вам следует платить по новому месту учета. В соответствии со
Юристы ОнЛайн: 17 из 47 454 Поиск Регистрация
Чита - онлайн услуги юристов
По ставке какого региона будет начисляться налог-региона места.
Какая налоговая ставка будет применяться к транспортному налогу при разных регионах регистрации автомобиля и владельца?
Как платить налог при продаже недвижимости в рассрочку и какие налоговые льготы применять при переезде предпринимателя
Неверные условия ипотеки - можно ли оспорить повышение процентной ставки?
Какой регион определяет ставку транспортного налога при регистрации ТС в другом регионе?
Вопрос о возможности установления законной ставки на ипотеку в размере 8,25%+2% после изменения условий взятия
Пересчет транспортного налога и оплата пени при смене региона жительства - какие действия нужно предпринять и чего ожидать
