Облагается ли налогом дарственная и наследственное? Спасибо.

В порядке наследования нет. А вот для дарения есть нюансы согласно положениям пунктов 18 и 18.1 ст.217 НК РФ. Например, при дарении ряда имущества между неблизкими родственниками можно попасть на налог. Если близкие родственники, то при дарении налога не будет во всех случаях.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

...

18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов;

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)

Облагается. Но есть исключения для родственников по договору дарения.

Пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ указывает, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом». Но доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Т.е. ответ на вопрос о том, нужно ли платить налог при дарении братом/сестрой квартиры, автомобиля, будет зависеть от того, признаются ли близкими родственниками братья и сестры. В соответствии с Семейным кодексом близкими родственниками являются:

родители и дети,

дедушка, бабушка и внуки,

братья и сестры.

just-ice.info

Дарение между близкими родственниками налогом не облагается согласно ст. 217 НК РФ:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)

При получении наследства оплачивается госпошлина в размерах, установленных ст. 33.24 НК РФ:

22) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя -0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;

другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;

Если на день смерти наследодателя наследник проживал с наследодателем, то от уплаты госпошлины он освобождается.

Олег. 1) Доходы (имущество), переходящее в порядке наследования (по дарственной, как вы пишете) налогом не облагается (за некоторым исключением) - основание: - подп. 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ): Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: ... 18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов;

2) доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения, по общему правилу, налогом не облагаются, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено пунктом 1 ст. 217 НК РФ.

Но если доходы (даже если это недвижимость, транспорт и т.п.), получены в порядке дарения от родственников - в частности: в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), то они освобождаются от налогообложения.

С наилучшими пожеланиями, Воробьев Н.И., к.ю.н.

Здравствуйте Олег!

Налог на наследование и дарение определяется из стоимости передаваемой собственности. Но речь о налогообложении прибыли (дохода) физических лиц не идет, если выгодополучатель – близкий родственник.

Сделки подобного рода не предполагают денежное вознаграждение, а значит, признаны безвозмездными.

Однако пошлина тоже является «скрытой» формой налога, и оплачивается при получении наследства.

В некоторых случаях по договору дарения придется заплатить и НДФЛ.

Но главное, различать эти понятия, так как суть терминов абсолютно разная.

При наследстве льготы распространяются на ближайших родственников дарителя или завещателя. Оплачивается госпошлина, а налог не предусмотрен.

Дарственная позволяет получить жилье в собственность, что по законодательству признано одним из способов обогащения. Налог выплачивается в обязательном порядке. Исключениями являются случаи, когда:

1.Дарственная оформлена между членами одной семьи.

2.Сторонами по договору являются консулы. Данное право установлено Венской конвенцией, касающейся международных дипломатических отношений.