Налоговая проверит легальность возврата задолженности по беспроцентному займу директора ООО в 2019 году

Срок исковой давности к налоговой в данном случае не имеет никакого отношения. Тот факт, что истек срок исковой давности для подачи гражданского иска (ст.196 ГК РФ), не означает, что исчезло само обязательство вернуть заем (ст.309 ГК РФ), а также, что возникла налогооблагаемая база для взыскания налога согласно главе 26.2 НК РФ. Так то это не то обстоятельство, которое должно указывать на то. что возникли обязательства по уплате налога!

Здравствуйте Светлана!

Срок исковой давности по налогам для физических лиц предусмотрен ст. 48 НК РФ. Задолженность в области налогообложения бессрочна. При этом этот отрезок времени по отчислениям в бюджет имеет определенные пределы. Но это относится не ко всем взимаемым платежам, а только к следующим: на имущество физлиц; на транспорт.

Во время взыскания налоговой задолженности с ООО через суд - срок давности составляет: при оплате долга за счет средств на расчетных счетах — 6 мес.; при обращении взыскания на прочее имущество налогоплательщика — два года. Проверки ФНС проводит за последние 3 года. Займом вы пользовались.

Кроме того:

Цитата: "Согласно нормам Налогового кодекса РФ нельзя привлечь налогоплательщика к ответственности, если на момент вынесения соответствующего решения со дня совершения налогового правонарушения истекли три года или тот же срок прошел с начала налогового периода, следующего за тем, в котором совершено правонарушение. В связи с этим возникают споры о порядке исчисления срока давности при привлечении к ответственности за неуплату или неполную уплату налога, предусмотренной статьей 122 НК РФ. В основном, налогоплательщики отсчитывают срок давности с момента окончания налогового периода, за который не уплачен налог.

Однако по закону налогоплательщик исчисляет и уплачивает налог после окончания налогового периода. Соответственно тогда же может произойти и само правонарушение – неуплата или неполная уплата налога. И срок давности в таком случае исчисляется после окончания налогового периода, когда налог должен быть уплачен.

К такому выводу Федеральная налоговая служба пришла по итогам рассмотрения жалобы, в которой налогоплательщик утверждал, что привлечь его за неуплату налогов нельзя из-за истечения срока давности. Налогоплательщик не уплатил налог на прибыль организаций за 2012 год, срок уплаты которого установлен до 28 марта 2013 года. То есть правонарушение состоялось уже в 2013 году, а значит, срок давности привлечения к ответственности отсчитывается с 1 января 2014 года. Решение от 30 мая 2016 года о привлечении к ответственности признано правомерным.

Указанный вывод согласуется с правовой позицией, изложенной в пункте 15 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».www.nalog.ru

Всего доброго решить вам ваш вопрос!

Если бы общество выдавало процентный займ, то возникало бы обязанность платить налоги от доходов, полученных по процентам при этом налоговая проверяла бы размер процентов и соответствия этих процентов, срок проверки НК РФ Статья 88. , 89

А в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено НКРФ

Нет материальной выгоды, полученной организацией от возврата беспроцентного займа, нет процентов за пользованием вышеуказанным займом, соответственно не увеличивается налоговую базу по налогу на прибыль,

Светлана, здравствуйте!

Следует разъяснить, что истечение срока давности не является основанием для прекращения обязательств См. Главу 26 ГК РФ такого основания точно не найдете.

Соответственно это не прекращает действие договора, а значит в выплате ООО нет ничего незаконного. Вы же осуществляете выплаты по текущим договорам. Тем более должник-ООО такой долг признает.

Для справки, в силу ст. 203 ГК РФ течение срока исковой давности прерывается совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга.

Такая позиция должна быть разъяснена ФНС при наличии вопросов. Думаю, что они и без это вас поймут. Ведь ГК РФ в этом вопросе не менялся.

С уважением,

юрист Дмитрий Квон.

Здравствуйте, Светлана!

По договору финансового займа срок исковой давности для налоговой не может быть.

В данном случае имеют существенное значение 2 факта: 1. финансовый займ выдан; 2. финансовый займ возвращен.

Налогом не облагается на основании ст. 251 НК РФ.

Согласно ст. 251 НК РФ

Цитата:

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;…

Буду рад, если мой ответ помог Вам.

Срок давности существует, но не по всем налогам, например он применяется в размере трех налоговых периодов к налогам физлиц, согласно ст.48 НК РФ. К описанной Вами ситуации это правило не относится.