Как оформить выплату за консультационные услуги физическому лицу, чтобы избежать штрафов и налогов?

Здравствуйте Юлия

Для того, чтобы не платить страховые взносы, гпх должен быть заключен с лицом, которое сам является плательщиком страховых взносов (ИП, самозанятым)

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ физические лица - налоговые резиденты РФ, а также физические лица, ими не являющиеся, но получающие доходы от источников в Российской Федерации, обязаны платить налог на доходы физических лиц.

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ к облагаемым НДФЛ доходам отнесены вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, поименованные в пп.пп. 1-3 п. 1 ст. 420 НК РФ, в том числе в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

При этом объекта обложения страховыми взносами у организации не возникает, если гражданско-правовой договор заключен с лицами, которые сами являются плательщиками страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 432 НК РФ), то есть с самозанятыми лицами (в том числе с индивидуальными предпринимателями).

Поскольку таковым физическое лицо не является, уплата страховых взносов будет производиться за него организацией-заказчиком.

www.google.com

Если это физическое лицо не является ИП или самозанятым, то к сожалению вы ничего не сможете сделать в данной ситуации

У Вас не получится сделать оформление задним числом, потому что регистрация в качестве ИП и самозанятого осуществляется через налоговую инспекцию

Если оплата консультационных услуг осуществлялась на основании договора ГПХ, то вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по договорам ГПХ признается объектом обложения НДФЛ согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ. Организация-заказчик выступает в качестве налогового агента, а значит по общим правилам должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог с доходов физлица (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Здравствуйте Юлия.

В силу ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) объектом обложения НДФЛ признается полученный налогоплательщиком доход.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.

В силу п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Для целей Налогового кодекса РФ страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.

Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса плательщиками страховых взносов являются лица: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам); индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п.1 ст.421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.