Налоги при переуступке прав по ЖДУ на большую сумму - что нужно знать?

Question

Скажите пожалуйста, если я в 2013 году заключил ЖДУ на 1 млн. руб., а в 2021 году хочу включить договор цессии на 2 млн. руб., должен ли я платить какие-либо налоги после переуступки прав?

Ситников Алексей Сергеевич · Accepted Answer

Для должника не имеет значения, какой именно долг у него перед кредитором (вытекающий из реализации или из займа). В любом случае передача кредитором права требования этого долга другому лицу не обязывает должника восстанавливать НДС (если он предъявлялся). Ведь перечень оснований для восстановления налога закрытый и такого пункта, как заключение договора цессии, в нем нет (п. 3 ст. 170 НК РФ). Заметим, что при уступке права требования по договору займа вопрос с НДС вообще не возникает, т.к. операция по предоставлению займа НДС не облагается, а значит, налог должнику не предъявляется и к вычету не принимается (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Сходная картина и с налогом на прибыль. Передача новому кредитору права требования по оплате имущества, приобретенного должником, никаких последствий не влечет. Ведь при методе начисления расходы учитываются в целях налогообложения вне связи с реальной оплатой (ст. 253, ст. 272 НК РФ). А сумма займа при ее возврате вообще в расходах не учитывается (п. 12 ст. 270 НК РФ). И это правило не зависит от того, кому возвращается заем: первоначальному кредитору, или новому, получившему такое право требование по договору.

Садыков Ильдар Фанисович · Answer

Здравствуйте, Игорь! Согласно ст.217 НК РФ налог в данном случае не платится, т.к. прошло 3 года с приобретения объекта. Действует 3-летний срок владения для продажи без налога. Сам объект судя по всему не сдан, поэтому срок считать нужно с 2013 года. Если бы подписали акт приема-передачи объекта, то могли попасть бы на налог.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

...

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

Перетрухин Виталий Александрович · Answer

Здравствуйте!
Как я понимаю, право собственности у вас пока не зарегистрировано, и вы передаете покупателю не жилое помещение, а имущественные права (то есть право требования по ДДУ). 
В этом случае нельзя применять сроки, по истечении которых применяется льгота по налогу, так как льгота предоставляется при продаже объекта недвижимости, а не имущественного права.
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

В этой связи у вас возникает обязанность по налогу, но вы вправе зачесть расходы, которые вы понесли при заключении ДДУ, и заплатить налог с разницы.

Калашников Владимир Валентинович · Answer

Здравствуйте, Игорь!

Постараюсь проще объяснить.

Ничего не должны платить.

Логика тут предельно простая.

Вы приобретали права требования - произошло это в 2013 г.

Продажа прав произошла спустя более чем пять лет.

Для того чтобы не платить для вас достаточно и трех лет.

На основании ст. 217 НК РФ.

Т.е. закон позволяет как говориться " в силу давности приобретения" не платить.

Даже декларацию подавать не надо.

Попов Павел Евгеньевич · Answer

Здравствуйте! Налоги вы вправе не платить, так как прошло 3 года со времени 2013 года т.е более 3 лет, ст. 217 НК РФ. В связи с чем, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) ваши доходы в связи с переуступкой прав из вашего вопроса. Поэтому уступка права требования из вашего вопроса не влечет для вас налоговой нагрузки.

Налоги при переуступке прав по ЖДУ на большую сумму - что нужно знать?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Налог на доход от переуступки права по договору долевого участия - размер и возможные льготы

Переуступка ДДУ при банкротстве застройщика - нужно ли платить налог?

Необходимо ли мне уплачивать транспортный налог за 2010 год, если все остальные налоги за последующие годы уплачены?

Новый договор цессии для незавершенного строительства - риск недействительности и необходимость регистрации в Росреестре.

Обязательно ли платить налоги за 2011 и 2012 годы после повышения цен?

Право работающего пенсионера на возврат удержанного налога за 2015 год и предшествующий покупке 2011 год

Возможность налогового вычета и декларирование при переуступке прав по договору долевого участия в строительстве

Документы для оформления договора переуступки прав требования в паевом участие в строительстве жилого дома и налоги

Определение условий налогообложения при переуступке прав требований по договору участия в долевом строительстве

Скажите пожалуйста при переуступки прав требования помимо договора цессии нужен ли еще какой либо договор купли продажи.

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59