Налогообложение квартиры в России - что нужно знать иностранцу?

Question

Отличается ли чем-то налогообложение объекта недвижимости (квартира) для иностранца (не гражданина, не резидента РФ) от налоговой нагрузки для гражданина РФ в отношении того же объекта недвижимости? Хочу купить квартиру в России.

Назаров Александр Евгениевич · Accepted Answer

Отличается при продаже:

Налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, в случае продажи принадлежащего ему имущества (например, квартиры, автомобиля), должен самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц к уплате по ставке 30 процентов и подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

По общему правилу, декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (п. 3 ст. 80 НК РФ). Физические лица ставятся на учет в налоговых органах по месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств (п. 1 ст. 83 НК РФ).

В свою очередь, под местом жительства понимается адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 11 НК РФ). При отсутствии у налогоплательщика места жительства на территории РФ для целей налогообложения место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Подкопаев Михаил Васильевич · Answer

Добрый день! В общем случае не отличается. Согласно ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ (в том числе квартирой).

Например, в Письме ФНС России от 27.10.2020 № БС-3-21/7145@ сказано: исчисление налога зависит от факта наличия права собственности на объекты налогообложения и не зависит от гражданства физического лица.

Физические лица - граждане иностранных государств, являющиеся собственниками объектов недвижимости, расположенных на территории Российской Федерации, признаются плательщиками налога на имущество физических лиц (Письмо Минфина России от 03.07.2020 N 03-05-06-01/57664).

Удалено · Answer

Здравствуйте!
Налог на имущество физических лиц ("налог на квартиру") не зависит от гражданства собственника, так как определяется в зависимости от кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Статья 400. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Статья 403. Налоговая база
1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налогообложение квартиры в России - что нужно знать иностранцу?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Сравнение налога на недвижимость для резидентов и нерезидентов РФ при одинаковой кадастровой стоимости жилой квартиры

Имеет ли смысл, полученную в наследство недвижимость, дарить резиденту, для последующей продажи?

Налогообложение имущества в России у гражданина Украины и гражданки России - особенности и отличия.

Сложности и риски покупки квартиры у гражданина Украины - проблемы и подводные камни

Документы для получения идентификационного кода и налогообложения при дарении квартиры не резиденту

Преимущества и недостатки покупки жилого помещения и квартиры в Адлере для гражданина России

Наследственные квартиры - освобождение от налогов и возможность налогового вычета

Вопросы о покупке и подарке квартир между гражданами России и Киргизии; налоги и вычеты при продаже квартиры.

Изменится ли условный номер недвижимости после покупки или продажи?

Что означает статус записи и особые отметки в выписке ЕГРН при покупке квартиры?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59