ООО Полис выбрало доходы минус расходы в качестве объекта налогообложения - расчет налога и ссылки на нормы права

Вот нам делать нечего. Учиться то нужно самостоятельно.

Вот нам делать нечего. Учиться то нужно самостоятельно.

600 000-585 000=15 000

Ставка 15%

2250 р

В расходы согласно статье 346.16 НК РФ включают все основные статьи затрат: заработную плату и страховые взносы с нее; стоимость товаров, предназначенных для реализации; командировочные, амортизацию основных средств и проч. Но перечень расходов является закрытым, так как в нем отсутствует пункт «прочие затраты». Из-за этого налоговики при проверках обычно аннулируют издержки, которые прямо не упомянуты в списке. Все расходы при УСН должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Если доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 15%.

Сумму налога УСН 15% (или 20%) вычисляют по итогам года. До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Также по окончании года нужно рассчитать так называемый минимальный налог. Он равен доходам, полученным в течение года, умноженным на 1%. Затем надо сравнить две цифры: налог УСН 15% и минимальный. Большую из величин следует уплатить в бюджет. При переводе денег учитываются авансовые платежи за текущий год.

www.buhonline.ru.

Письмо ФНС РФ от 12.05.2010 N ШС-17-3/210 "О порядке учета СВ на ОПС при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО"

1. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов

Налогоплательщики, применяющие УСНО с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы, в частности, на расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт 7 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса).

Указанные расходы учитываются в фактически уплаченном налогоплательщиком размере.

Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Данный порядок признания расходов установлен пунктом 2 статьи 346.17 Кодекса и соответственно распространяется на тех налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения избрали доходы, уменьшенные на величину расходов.

Поэтому суммы вышеуказанных расходов в виде СВ на ОПС учитываются такими налогоплательщиками в уменьшение налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых они были уплачены.

600 000 - 585 000 = 15 000

Это налогооблагаемая база- НК РФ Статья 346.18. Налоговая база

15 000 * 15% = 2 250

Это налог - НК РФ Статья 346.20. Налоговые ставки

Надо уплатить 2 250 рублей налога

Лидия, доброго дня.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчётности. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.

Правовое основание:

НК РФ Статья 346.18. Налоговая база, п. 2 ст. 346. 20 НК РФ.

Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 2.1, 3 и 4 настоящей статьи.

Расчет 600000-585000=15000 *15 процентов=2250 руб

С уважением!

Здравствуйте Лидия.

Посмотрим, отвечает ли ООО требованиям, которые нужно соблюсти для перехода с упрощенки (ст. 346.12 НК РФ), а именно:

доход в сумме 600 т.р рублей < 112,5 млн руб.;

Если из условия задачи видим, что филиалов у фирмы нет;

специфика деятельности ООО из вашего вопроса не подпадает под перечень ограничений, приведенных в ст. 346.12 НК РФ.

Следовательно, ООО из задачи вправе отказаться от ранее используемой системы УСН и перейти на более выгодную систему налогообложения.

Что касается налога

Налогооблагаемая база будет 600 т.р - 585 тыс. р равно 15000₽

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

Берём от 15000₽ 15 процентов и получим 2200₽.

Надеюсь что мой ответ вам будет полезен!