Продажа нежилого помещения и земли под ним - налоговые вопросы для ИП на УСН 6% с ОКВЭД 68.2

Вопрос №18516817 из г. Челябинск
опубликован 10.06.2021, 12:13

Question

Купил нежилое помещение в 2004 году и землю под ним. Сейчас хочу их продать. Являюсь ИП на УСН 6% с ОКВЭД 68.2 (управление собственным имуществом, без купли-продажи) В этом помещении вел розничную торговлю на ЕНВД, сейчас ПСН. 
Вопросы: 1. Мне нужно будет заплатить 6 % с суммы продажи по договору или 70 % от кадастровой стоимости, которая выше в 2.5 раза суммы продажи! 
2. Есть ли вариант вообще не платить налог, тк ОКВЭД не предусматривает деятельность по купле-продаже имущества а только сдачу в аренду, те мне надо будет заплатить налог 13 % как физ. лицу, но раз владею имуществом больше 5 лет получить освобождение.
Спасибо!

Панфилов Анатолий Федорович · Accepted Answer

6% от суммы

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы - в порядке, установленном статьей 250 Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

В связи с этим налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, при определении налоговой базы по налогу доходы от реализации определяет с учетом выручки от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Центр Содействия Бизнесу "СТЭНЛИ" · Answer

На нежилые помещения, используемые в предпринимательской деятельности не распространяется ни налоговый вычет, ни применение минимального срока владения. Т.е. при продаже такого имущества, если Вы захотите продать его как физическое лицо, то придется зарплатить 13% от кадастровой стоимости, умноженоой на 0,7.

Вам выгоденее продать его как предпринимателю и заплатить 6%.

(пп.17.1 ст.217 НК РФ, ст 220 НК РФ)

Продажа нежилого помещения и земли под ним - налоговые вопросы для ИП на УСН 6% с ОКВЭД 68.2

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Какие налоги возникнут при продаже нежилого помещения, используемого для предпринимательской деятельности?

Налог при продаже квартиры в предпринимательской деятельности на УСН (6%) - сумма и источник определения налога

Продажа нежилых помещений ИП - какие налоги нужно заплатить?

Нужно ли платить налог индивидуальному предпринимателю за продажу помещения, которое никогда не сдавалось в аренду?

Нужно ли платить налог с продажи имущества в случае купли-продажи нежилого помещения, принадлежавшего ИП

Продажа торгового помещения с открытым магазином - нужно ли платить налог на доход?

Оценка стоимости нежилого помещения при разводе - Кадастровая стоимость, экспертиза или цена в договоре купли-продажи?

Вопрос о налоге при продаже коммерческого помещения

Налоговый вопрос - облагается ли налогом продажа нежилого помещения

Продажа коммерческого помещения - налоги и возможные риски при наличии договора оперативного управления с ИП

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59