Продажа трех комнат с объединением в одну квартиру - как рассчитать НДФЛ и налоговую базу?

Владельцы комнат разве не имели право собственности на долю общего имущества квартиры - я про иные площади?

Почти очевидно что каждый из владельцев комнат владел и продал не только свою комнату, но и дольки в местах общего пользования.

Поэтому для расчета НДФЛ при продаже квартиры будет браться 70% от кадастровой стоимости всей квартиры. Для каждого продавца тогда налогооблагаемая база составит 1/3 от 70% кадастровой стоимости квартиры, при этом каждый продавец имеет право на вычет в размере 333 333, 33 рубля.

НК РФ - Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

Здравствуйте, Павел! 0,7 кадастровой стоимости со всего объекта (ст.214.10 НК РФ), т.к. имея комнату в собственности, собственники комнат также имели право общей долевой собственности в местах общего пользования в данной квартире, а у них также есть стоимость. Суммарная кадастровая стоимость квартиры - ориентир для налоговой для исчисления налоговой базы. В данном случае за доход налоговая возьмет 0,7 кадастровой стоимости всей квартиры, можно будет применить вычет 1 млн. руб., который делится между всеми продавцами, если продажа была по одному договору. Если есть фактические документально подтвержденные расходы на приобретение, то налоговая базы = 0,7 кадастровой (минус) расходы. К этой налоговой базе применится ставка 13% для налоговых резидентов или 30% для налоговых нерезидентов. И владельцы комнат владеют местами общего пользования по умолчанию, т.к. они принадлежат им на праве общей долевой собственности.

УВАЖАЕМЫЙ, ПАВЕЛ!

ОТВЕЧУ ОДНОЗНАЧНО, ЧТО ПРИ ДОЛЕВОЙ СОБСТВЕННОСТИ, ВСЕ СОБСТВЕННИКИ КОМНАТ ИМЕЮТ ПРАВО ПОЛЬЗОВАНИЯ МЕСТАМИ ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ - ТУАЛЕТОМ, КОРИДОРАМИ, КУХНЕЙ В РАВНОЙ СТЕПЕНИ. И В ВАШЕМ СЛУЧАЕ НА 1/3 ДОЛИ КВАРТИРЫ УМНОЖАЕТСЯ.

-

ВАЖНО!

Если доходы налогоплательщика от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта (по данным ЕГРН), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то они считаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости. При отсутствии данных о кадастровой стоимости в ЕГРН, такое правило не применяется.

-

При продаже имущества, находившегося в общей долевой собственности, сумма полученного налогоплательщиком дохода определяется пропорционально доле в праве собственности. Если имущество находилось в совместной собственности, то сумма полученного каждым из участников совместной собственности дохода определяется для всех участников совместной собственности в равных долях.

Здравствуйте, согласно позиции Налоговых органов цитирую:

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 29 октября 2020 г. N 03-04-05/94196 Об уплате НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире)

Таким образом, при том что у вас нет ОТДЕЛЬНОГО соглашения о распределении имущественных вычетов, то вычет будет представляться в виде 1 миллиона умножить на одну треть доли каждого в объекте недвижимости.

Владельцы комнат не имели право собственности на иное имущество квартиры, только каждый на свою комнату. Сумма кадастровых стоимостей комнат меньше, чем кадастровая стоимость всей квартиры.