Может ли ИП использовать личный расчетный счет для безналичных расчетов?

Не существует нормативных актов, которыми бы ИП предписывалось при ведении предпринимательской деятельности использовать исключительно расчетный счет (40802 по Плану счетов бухучета в банках) и запрещалось бы использовать текущие счета (40817 по Плану счетов бухучета в банках).

Вопреки принятой в нормативных актах терминологии, вы счета 40817 называете "личными расчетными счетами", что способно создавать путаницу, так как любые счета гражданина в банках являются его личными, но не все из них расчетные.

Вместе с тем, Банк России в своих нормативных актах установил специализацию счетов.

Для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью, индивидуальным предпринимателям открываются расчетные счета, а для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой — текущие счета (п. 2.3 и 2.2 Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И).

Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов"

2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

2.3. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Некоторые банки толкуют эти нормы инструкций как "только для предпринимальской деятельности", или "только для не связанных с ней операций". Опредленные основания для таких выводов дает ст.848 ГК РФ.

Статья 848. Операции по счету, выполняемые банком

1. Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

2. Законом могут быть предусмотрены случаи, когда банк обязан отказать в зачислении на счет клиента денежных средств или их списании со счета клиента.

3. Если иное не установлено законом, договором банковского счета могут быть предусмотрены случаи, когда банк обязан отказать в зачислении на счет клиента денежных средств или в их списании со счета клиента.

Но поскольку прямых запретов закон не содержит, банки устанавливают ограничения на операции в договорах банковского счета или в локальных нормативных актах (правилах самого банка), к которым делают отсылку в договорах, после чего они становятся обязательными и для клиентов банка.

В соответствии с этими ограничениями настраивается автоматизированная система мониторинга, которая используется также в целях противодействия

отмыванию денежных средств и финансированию терроризма по Закону от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

.

Как правило, договором банковского счета, заключенного с физическим лицом ( (текущего счета 40817), предусматривется, что счет не должен использоваться в предпринимательской деятельности.

Основываясь на этом условии, банки препяствуют зачислению выручки на текущие счета 40817 и закупкам товаров и услуг для ведения предпринимательской деятельности с этих счетов.

И наоборот, препятствуют расходованию средств на личное потребление с расчетного счета 40802.

.

ГК РФ предусмотрено, что банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК РФ).

Из норм ГК РФ вытекает, что, что имущество индивидуального предпринимателя, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности. В частности, гражданин отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ).

По этой причине денежные средства гражданина на счетах в банках невозможно юридически разграничить на те, которые он использует для осуществления предпринимательской деятельности, и на те, которые использует для личного потребления. Поэтому индивидуальный предприниматель вправе в своей деятельности использовать текущий счет 40817.

Однако такое использование может привести к сложностям в работе:

1. Неисполнение платежей, связанных с предпринимательской детельностью со ссылкой на условия договора, правила банка, ст.848 ГК РФ, п.2.2 Инструкции Банка РФ № 153-И.

Не все банки переводят деньги, предназначенные для индивидуального предпринимателя, на текущий счет 40817, а некоторые также блокируют счета 40817 со ссылкой на Закон N 115-ФЗ.

2.ИП придется разделять операции по текущему счету 40817 в рамках предпринимательской деятельности и в целях потребления, часто представлять пояснения контролирующим подразделениям банка и налоговой инспекции.

Особенно доставят проблем попытки инспекторов ФНС посчитать все поступления на текущий счет (или по номеру привязанной к ней карты) доходами по предпринимательской деятельности, или посчитать все расходы потребительскими, а не в целях ведения бизнеса.