Налоговые проблемы при открытии и закрытии бизнеса - что делать и есть ли Путинские пособия?

Ежегодно индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в фиксированном размере за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Исключением являются индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», которые освобождены от уплаты взносов.

Федеральным законом №322 – ФЗ от 15 октября 2020 года размеры страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты физическим лицам, на 2021 год сохранены на уровне 2020 года.

Если величина дохода налогоплательщика за расчетный период не превысит 300 000 рублей, фиксированный платеж на пенсионное страхование за 2021 год составит 32 448 рублей.

Если доход индивидуального предпринимателя за расчетный период превысит 300 000 рублей, то, как и ранее, уплате подлежат страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Доход для расчета страховых взносов за расчетный период рассчитывается в соответствии с применяемым режимом налогообложения (пункт 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации).

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере на 2021 год составляют 8 426 рублей.

Напоминаем, что в общем случае суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, а страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Ьготные кредиты под 3%

Бизнес из пострадавших отраслей сможет брать льготные кредиты. Максимальная сумма рассчитывается по формуле:

МРОТ × Количество работников × 12 месяцев.

То есть малая компания, в которой работает до 250 человек, сможет получить до 40 млн рублей по льготной ставке — 3% годовых. Разницу банку компенсирует государство.

Первые полгода платить проценты вообще не придется. Потом ставка составит 3%, но только если компания сохранит не менее 90% сотрудников. Иначе ставка вырастет до рыночной. Возвращать деньги нужно будет равными частями в течение 6 месяцев.

Перечень условий, которым должны соответствовать получатели субсидий, следующие:

1) компании должны иметь статус субъектов МСП и, соответственно, быть в реестре на 10.07.2021.

Реестр субъектов МСП ведут налоговики и посмотреть вошла или нет компания в реестр можно на сайте;

2) компании относятся к социально ориентированным НКО и по состоянию на 01.07.2021 входят в реестр (постановления Правительства от 11.06.2020 № 547, от 23.06.2020 № 906);

Ведение реестра НКО, в наибольшей степени пострадавших в условиях пандемии, поручено Минэкономразвития РФ.

Посмотреть вошла или нет компания в реестр можно на сайте.

3) субъекты МСП по состоянию на 10.07.2021 работают в отраслях, ОКВЭД которых приведен в приложении № 3 к Правилам предоставления субсидии.

К таким отраслям относятся:

деятельность, связанная с демонстрацией фильмов, творчеством, искусством, организация развлечений;

деятельность музеев и зоопарков;

санаторно-курортная деятельность, а также в сфере туризма;

гостиничная деятельность;

деятельность в области спорта, отдыха;

деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;

организация конференций и выставок;

розничная торговля в специализированных и неспециализированных магазинах;

стоматология;

стрижка и химчистка изделий из текстиля и меха;

ремонт компьютеров и техники;

парикмахерские и салоны красоты;

деятельность грузового, водного транспорта, сухопутного пассажирского и грузоперевозки;

физкультурно-оздоровительная деятельность.

Какой размер субсидии положен пострадавшим компаниям и ИП?

В Правилах предоставления субсидии приведена формула расчета отдельно для компаний и ИП. Например, для компаний формула выглядит так:

Сумма субсидии = Сумма МРОТ по состоянию на 01.01.2021 г. х Количество работников в нюне 21 х Коэффициент

МРОТ учитывается федеральный, а не региональный, что не совсем справедливо, поскольку не учитывает различия в климатических и экономических условиях работы регионов.

МРОТ = 12 792 рубля.

Коэффициент учитывает сроки коронавирусных ограничений.

Например, К = 0,5 — если ограничения были введены на срок 2 недели, К = 1 — на 4 недели и более.

Количество сотрудников должно быть указано в заявлении на предоставление субсидии.

Форма заявления приложена к Правилам.

Заявление по утвержденной форме подается в течение 2-х месяцев с момента введения коронавирусных ограничений.

Налоговики рассматривают заявление в течение 5 рабочих дней. В случае принятия положительного решения налоговики в течение 3-х рабочих дней перечислят деньги на счет компании или ИП. Как установлено в п.5 Правил, субсидию дадут 1 раз за каждые 2 недели ограничений, но не более чем за 4 недели.

В каких случаях могут отказать в предоставлении субсидии?

В ряде случаях претенденту могут отказать в назначении субсидии.

Самым распространенным случаем является — несоответствие претендента условиям получения. Например, получателя нет в реестре субъектов МСП.

Иными причинами отказа в субсидии могут быть:

несоблюдение претендентом сроков подачи заявления на субсидию;

неверное оформление заявления, в т.ч. и по неустановленной форме;

претенденты не сдали в налоговую инспекцию отчеты по РСВ и 6-НДФЛ за 1-полугодие 2021 г.;

компания и ИП предоставила неполные либо недостоверные сведения налоговой инспекции.

Например, компания или ИП указала в заявлении на получение субсидии пяти сотрудников, в то время как в отчетности РСВ указано 3 сотрудника.