Какое значение имеет арендная плата в натуральной форме зерном для налогооблагаемого дохода организации с плательщиком НДС?

Question

Организация является плательщиком НДС. Она арендует земельные паи сельхоз назначения. Арендную плату выдает в натуральной форме зерном. Вопрос: что является налогооблагаемым доходом НДФЛ 13%? (Стоимость зерна + НДС = доход, который облагается НДФЛ? Или стоимость зерна без НДС = доход, который облагается НДФЛ?)

Бычкова Нина Васильевна · Accepted Answer

При выплате дохода в натуральной форме (передачей зерна) НДФЛ исчисляется с рыночной стоимости передаваемого пайщикам в счет оплаты аренды зерна, которую налоговый агент должен самостоятельно определить (ст. 211 НК РФ). При отсутствии денежных выплат пайщикам до конца календарного года, налоговый агент не может удержать НДФЛ с дохода, выплаченного в натуральной форме (зерном), при этом выплата НДФЛ за счет средств налогового агента - сельхозпредприятия запрещена (п. 9 ст. 226 НК РФ). По окончании календарного года, в данной ситуации, Ваше предприятие просто должно представить справки 2-НДФЛ на каждого такого пайщика с указанием размера дохода, суммы НДФЛ и указанием на невозможность удержания налога - признака "2" в форме 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ; п. 2.7 Порядка оформления 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).

Жгулев Виктор Станиславович · Answer

Вы меня извините, но НДФЛ - это доход с заработной платы конкретного лица. Налоговое обложение юридического лица зависит от выбранного вида (вмененка, упрощенка, или с НДС - полная система). 
Уплата налога предприятия с фонда заработной платы не зависит не от НДС, ни от Оборота, ни от стоимости ГСМ.

Логак Борис Моисеевич · Answer

Светлана, здравствуйте!

НДФЛ-3 платится со всего дохода (вместе с НДС)

Жгулев Виктор Станиславович · Answer

Налог платится в того, что у вас есть. Про НДФЛ пока забудьте. У вас земельный налог. И налог с прибыли предприятия. Можете показать 0

Панфилов Анатолий Федорович · Answer

У Вас же реализация, а потому НДС включается. С этой полной суммы и платится 13% ндфл.

Сорока Маргарита Владимировна · Answer

Здравствуйте! Если имеется в виду, что организация производит оплату физическим лицам (арендодателям) за сдачу в аренду земельных паев в натуральной форме (зерном), то налоговая база при исчисления НДФЛ (ст.211 НК РФ) определяется как рыночная стоимость зерна, с начислением на рыночную стоимость налога на добавленную стоимость. При этом, в налоговый орган передаются сведения о невозможности удержания налога.

Какое значение имеет арендная плата в натуральной форме зерном для налогооблагаемого дохода организации с плательщиком НДС?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Москва

Похожие вопросы

Порядок оплаты НДФЛ при аренде земельных участков с/х назначения у физлиц, не работающих в организации

Спор с арендатором земли - как доказать рыночную стоимость фуража в отсутствие статистических данных?

Отказ от расчета зерном на заметку - как поступить

Право хозяйства брать с землевладельца подоходный налог на выданное зерно - анализ ситуации

Пенсионер доход в натуральной форме ндфл

В процессе осуществления своей предпринимательской деятельности возник вопрос следующего содержания:

Малое количество зерна с земельного пая - как разобраться с данной ситуацией?

Расчет налога на прибыль при аренде пая в натуральном виде при стоимости зерна 7 руб за кг и пае 5,6 га.

Как обойти налог на добавленную стоимость при оптовой торговле зерном?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59