Процентное условие в договоре займа - необходимость или необязательность?

Так всё условия и определяются именно самим договором займа. А они могут быть разными.

Добрый день! Договор займа может быть беспроцентным.

Неи, не обязательно начисление процентов.

Утверждение обосновано, если проценты не предусмотрены договором займа, займ предполагается без процентным.

Согласно ст 809 гк рф если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

Владимир, Доброго дня.

С уважением

Добрый день!

Заем может быть как процентным, так и беспроцентным. Но с точки зрения налогов, вам выгоднее заем с процентами символическими.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами (кредитными средствами), полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.

Указанные организации признаются налоговыми агентами.

Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Таким образом, если организация, предоставившая сотруднику беспроцентный заем, от экономии на процентах за пользование которым у указанного лица возникает доход в виде материальной выгоды, выплачивает данному лицу какие-либо иные доходы в денежной форме (в частности, доход в виде оплаты труда), налог на доходы физических лиц с дохода в виде указанной материальной выгоды должен удерживаться организацией при выплате доходов в денежной форме за счет них.

Чтобы рассчитать материальную выгоду при беспроцентном займе, нужно посчитать сумму процентов исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России. Полученная сумма и будет признаваться доходом в виде материальной выгоды. Это следует из анализа пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ. Рассчитать материальную выгоду можно по следующей формуле:

Материальная выгода= сумма займа*2/3 ставки рефинансирования*количеств дней использования в месяце/365.

Налог вы рассчитываете по ставке 35%, если физлицо - налоговый резидент РФ, (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2016 N 03-04-06/70043).

Например, в феврале - марте 2020 г. работник пользовался беспроцентным займом в течение 17 дней. Сумма займа - 130 000 руб. Ставка рефинансирования Банка России - 7,5%. Материальная выгода составит 301 руб. 91 коп. (130 000 руб. x (2/3 x 7,5%) x 17 дн. / 366 дн.). Сумма НДФЛ составит 106 руб. (301,91 руб. x 35%).

Если у работодателя есть возможность удержать с вас НДФЛ по займу, то с вас удержат сумму и перечислять в бюджет, если нет возможности (например, вы уводились, но заем не погасили, то работодатель подаст сведенья в ИФНС, а вы должны будете сдать декларацию и рассчитать и оплатить налог самостоятельно).

Не забывайте оставлять отзывы.

Могут у ФНС возникнуть вопросы к ООО, если общество выдаст в качестве беспроцентного займа крупную сумму физ. лицу?

Какие то налоги при этом кто то из сторон должен будет платить?

Как в данном случае будут начисляться налоги сторонам, если будут и какие?