Заключение прямого договора с физическим лицом на написание методического пособия в соответствии с 44-ФЗ - вопросы ценообразования и удержания обязательных платежей
199₽ VIP
Собираемся заключить договор на написание методического пособия (рукописи) с физическим лицом, как с единственным поставщиком по 44-ФЗ (прямой договор).
Согласно ч. 13 ст. 34 ФЗ № 44 мы должны будем уменьшить сумму, подлежащую уплате физ. лицу, на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей.
Вопрос №1: Какую цену прописывать в договоре? Уже (изначально) уменьшенную на сумму налогов, сборов? Или же полную, с которой при оплате будет удержана сумма налогов и сборов?
Вопрос № 2: Что ещё, помимо НДФЛ, в этом случае мы должны удержать?
1. 2. Полную сумму контракта.
При расчете стоимости услуг нужно учитывать, что с цены контракта будут удержаны выплаты. Как минимум НДФЛ (13%).
Если поставщик оказывает услуги, заказчик выплачивает за него страховые взносы в пенсионный фонд. В случае закупки товаров страховые взносы не выплачиваются. В фонд социального страхования взносы не отчисляются ни в том, ни в другом случае.
При расчете, вы за него заплатите, удержите из окончательной суммы его налоги и взносы.
Цена контракта определяется с учетом платежей, в том числе налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, связанных с оплатой контракта. При этом оплата по контракту, заключенному с физическим лицом, уменьшается на размер налогов и сборов и иных обязательных платежей, в том числе страховых взносов. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 14.05.2020 N 24-03-08/39100).
Спросить1. Полную сумму до вычета всех налогов и взносов.
Из неё будут удержаны и т.д. Но заказчик же потратит именно указанную сумму!
2. В данной ситуации заказчик вправе воспользоваться положением части 13 статьи 34 Закона N 44-ФЗ, в соответствии с которой в случае, если контракт заключается с физическим лицом, за исключением индивидуального предпринимателя или иного занимающегося частной практикой лица, в контракт включается обязательное условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта.
Налоговый платеж для физического лица - это НДФЛ. Страховые взносы налогом не являются (ст. 8 Налогового кодекса РФ). Следовательно, в случаях, предусмотренных частью 13 статьи 34 Закона N 44-ФЗ, договор с физическим лицом заключается по цене, предложенной таким лицом, а при фактической выплате предусмотренных контрактом сумм физическому лицу заказчику следует удержать сумму НДФЛ и уплатить ее в бюджет (ст. 226 Налогового кодекса РФ). Плательщиком страховых взносов является сам заказчик (ст. 419 Налогового кодекса РФ), и в законодательстве отсутствуют основания для удержания соответствующих сумм из выплат, причитающихся физическому лицу.
Согласно абзацу второму подстатьи 213 пункта 3 раздела V "Классификация операций сектора государственного управления" Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65 н, расходы по уплате страховых взносов, начисленных на выплаты, производимые по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами, подлежат отражению по тем подстатьям КОСГУ, по которым отражаются расходы на соответствующие выплаты.
СпроситьЗдравствуйте, Андрей, ответы будут следующие: 1)действительно, согласно Федеральному закону от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 02.07.2021) "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" Статья 34. Контракт
...Т.е. цена договора указывается полная без вычета налогов, но в договоре должен быть пункт, определяющий условие об уменьшении суммы оплаты на размер налогов и сборов;13. В контракт включаются обязательные условия:
...
2) об уменьшении суммы, подлежащей уплате заказчиком юридическому лицу или физическому лицу, в том числе зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, связанных с оплатой контракта, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах такие налоги, сборы и иные обязательные платежи подлежат уплате в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации заказчиком.
2) Кроме НДФЛ, предусмотрены платежи в ФСС и ПФР, такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 14.05.2020 N 24-03-08/39100.
СпроситьАндрей, Доброго дня!
Существенным условием контракта на оказание услуг является предмет — перечень и объем услуг
(п. 1 ст. 432, ст. 779 ГК РФ) и цена контракта (по смыслу ч. 2 ст. 34, ч. 1 ст. 95 Закона № 44-ФЗ). В ст. 779 Гражданского кодекса указано, что предмет договора возмездного оказания услуг — определенные действия или определенная деятельность.
Источник: gozakaz.ru
1) Указывается полная стоимость!
Без налогов.
Напишите примерно так
Цена Контракта является твердой, не может изменяться в ходе заключения и исполнения Контракта, за исключением случаев, установленных Контрактом и (или) предусмотренных законодательством Российской Федерации. Источник финансирования______________________________________________. 2.2. Общая цена Контракта (сумма цен единицы услуги) составляет _________________________ рублей __ копеек, включая налог на добавленную стоимость (__ %): _________________________ рублей __ копеек/ НДС не облагается в соответствии с п. ___ ст. ____ Налогового кодекса Российской Федерации.*. (В случае если Исполнитель не является плательщиком НДС, Заказчик указывает: «НДС не облагается»).
2) Удерживается НДФЛ + отчисления ПФР и ФСС.
Надеюсь мой ответ Вам полезен!
С уважением
СпроситьПобедитель при формировании своего ценового предложения предлагает цену контракта с учетом всех накладных расходов, а также налогов и сборов, которые он обязан уплатить в соответствии с положениями Налогового Кодекса.
При этом в соответствии с пунктом 2 части 13 статьи 34 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" от 05.04.2013 N 44-ФЗ (последняя редакция) в контракт включаются обязательные условия об уменьшении суммы, подлежащей уплате заказчиком юридическому исполнителю, на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей, в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, связанных с оплатой контракта, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах такие налоги, сборы и иные обязательные платежи подлежат уплате в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации заказчиком.
Цена контракта определяется с учетом платежей, в том числе налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, связанных с оплатой контракта, при этом оплата по контракту, заключенному с физическим лицом, уменьшается на размер налогов и сборов и иных обязательных платежей, в том числе страховых взносов. Об этом сказано в нижеуказанном Письме
Таким образом вы в контракте должны указать полную цену, а оплатить исполнителю сумму за минусом произведенных вами удержаний
Кроме НДФЛ вам нужно будет оплатить и страховые взносы.
Согласно пункту 1 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Вопрос: Об уменьшении суммы оплаты по контракту, заключенному с физлицом, на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей, в том числе страховых взносов.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 мая 2020 г. N 24-03-08/39100
Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России (далее - Департамент), рассмотрев обращение по вопросу о применении положений Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) в части уменьшения оплаты физическому лицу на размер обязательных платежей, в рамках своей компетенции сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 сентября 2018 г. N 194 н, Минфином России не осуществляется разъяснение законодательства Российской Федерации, практики его применения, практики применения нормативных правовых актов Минфина России, а также толкование норм, терминов и понятий, за исключением случаев, если на него возложена соответствующая обязанность или если это необходимо для обоснования решения, принятого по обращению.
Также Минфин России не обладает ни надзорными, ни контрольными функциями и (или) полномочиями в отношении осуществляемых закупок, в связи с чем не вправе рассматривать вопрос о правомерности совершенных и (или) совершаемых действий участниками контрактной системы в сфере закупок.
Вместе с тем считаем необходимым отметить, что пунктом 1 статьи 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлено, что налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
В статье 8 НК РФ установлено содержание понятий налога, сбора, а также страховых взносов. Согласно части 3 статьи 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Согласно пункту 1 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Пунктом 2 части 13 статьи 34 Закона N 44-ФЗ установлена обязанность заказчиков включать в контракт обязательные условия об уменьшении суммы, подлежащей уплате заказчиком юридическому лицу или физическому лицу, в том числе зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, связанных с оплатой контракта, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах такие налоги, сборы и иные обязательные платежи подлежат уплате в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации заказчиком.
Указанное положение устанавливает требование к порядку оплаты товара, работы, услуги. При этом указанное требование не установлено к размеру начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), порядку его определения, обоснования.
На основании изложенного цена контракта определяется с учетом платежей, в том числе налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, связанных с оплатой контракта, при этом оплата по контракту, заключенному с физическим лицом, уменьшается на размер налогов и сборов и иных обязательных платежей, в том числе страховых взносов.
Удержанные заказчиком как налоговым агентом суммы налогов, сборов и иных обязательных платежей перечисляются в бюджетную систему Российской Федерации.
Заместитель директора Департамента
Д.А.ГОТОВЦЕВ
14.05.2020
Спросить