Как уплатить наименьший налог на прибыль при продаже квартиры и покупке нового жилья - практический гайд

Если речь идет об уменьшении налоговых выплат как физическому лицу по НДФЛ, то Вам можно воспользоваться следующими налоговыми вычетами, предусмотренными ст.220 НК РФ.

1. Вычет при продаже квартиры. При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц физическое лицо может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет (но не более 1 млн. рублей).

Вместо получения налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Т.е. вы вправе отразить в декларации свои расходы на приобретение квартиры в размере 7,1 млн. рублей (только для этого нужно будет к декларации приложить все документы: договор на приобретение квартиры, кредитный договор, документы об оплате). Кроме того в расходы можно будет учесть и проценты выплаченные банку по кредиту на приобретение квартиры, тогда сумма наверняка будет больше чем 7.1 млн. рублей.

2. Имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир не превышающем 2 000 000 рублей. (пп.3 п.1 и п.3 ст. 220 НК РФ), при условии, что вы ранее такой вычет не получали.

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ), при условии, что вы ранее такой вычет не получали. См. также разъяснения налогового органа по ссылке www.nalog.gov.ru.

Итого может получиться следующее:

Доход 9.6 млн. руб. от продажи квартиры можно уменьшить:

а) на 7.1 млн. расходы на приобретение этой квартиры остаётся 2.5 млн. руб. дохода. Уменьшить на проценты выплаченные банку по кредитному договору на покупку проданной квартиры. Сумма ещё уменьшится. (Всё это необходимо подтвердить документально договоры + платёжные документы + справка из банка).

б) на вычет на приобретение новой квартиры, но не более 2 млн. рублей. (при условии что ранее вычет на приобретение квартиры Вы не получали). Сумма ещё уменьшится.

В) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) по новой квартире, но не более 3 000 000 ( (при условии что ранее вычет на приобретение квартиры Вы не получали).

В итоге может получиться, что Вам вообще не нужно будет платить налог.

Но нужно учитывать, что:

- как ранее писалось, всё должно быть подтверждено документально, включая и выплату процентов по кредитному договору на приобретение новой квартиры.

- сделки продажи старой квартиры и покупки новой должны быть осуществлены как и перехода права собственности на квартиры в течение одного 2021 года. Если заявлять вычет поп процентам на приобретение новой квартиры, то и проценты должны быть уплачены в 2021 году.

- Придется подать декларацию 3-НДФЛ.