Как расчитать налог при продаже квартиры, полученной с налоговым вычетом и владеющей менее пяти лет?

В расчет будет браться наибольшая сумма, либо сумма по договору, либо 70% от кадастровой стоимости. Налоговым вычетом при продаже вы можете воспользоваться по той схеме, которую вы написали. Имущественный вычет при покупке недвижимости и вычет при продаже недвижимости это разные вычеты.

Добрый день, Дарья!

Информирую Вас о том, что юрист покупателя ошибается т.к. имущественным налоговым вычетом по приобретению квартиры можно воспользоваться только один раз. Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при покупке квартиры не допускается. А вот для продажи жилых домов, квартир, НК РФ ограничений по количеству не предусмотрено. Для каждой сделки условия применения вычетов по продаже одинаковы, а именно размер имущественного вычета - 1 млн руб., а в случае наличия документально подтвержденных расходов - возможность уменьшить базу для исчисления налога на сумму документально подтвержденных расходов по этой квартире (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

При этом Вы можете по своему выбору уменьшить свои доходы от продажи недвижимого имущества (при условии что оно не использовалось в предпринимательской деятельности) на сумму имущественного налогового вычета или на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Это право возникает у вас, если вы являетесь налоговым резидентом РФ (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 2, 4 п. 2 ст. 220, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Применительно к Вашему случаю - Вы продаете объект недвижимости и сумма дохода от продажи такого объекта меньше, чем его кадастровая стоимость, следует ориентироваться на кадастровую стоимость недвижимости, внесенную в ЕГРН и подлежащую применению с 1 января года, в котором произведена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект. А если объект недвижимости образован (например, закончен строительством) в течение года, учитывается его кадастровая стоимость на дату его постановки на государственный кадастровый учет (абз. 1 п. 2 ст. 214.10 НК РФ).

Примеры расчета НДФЛ:

квартира приобреталась за 1 100 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2022 - 1 700 000 руб. При расчете налога Вы может применить имущественный вычет или документально подтвержденный расход, что выгоднее.

Налогооблагаемая сумма дохода составила 90 000 руб. (1 700 000 руб. x 0,7 - 1 100 000 руб.).

НДФЛ к уплате - 11 700 руб. (90 000 руб. x 13%).