Как правильно оплатить налог при переходе с НПД на патент при задержке оплаты услуг?

Вопрос №19307107 из г. Барнаул
опубликован 19.04.2022, 15:10

Question

Вопрос такой, после того как отменили ЕНВД, перешла на НПД сос статусом ИП (грузоперевозки), 12 апреля 2022 подала заявление на патент с 01.05.2022 с 1 работником. На НПД работаю практически с одним ООО, оплачивают они за услуги грузоперевозки через неделю после выполнения работ, получается, что за услуги выполненные в апреле (даты указываются в актах выполненных работ за каждый рейс) на момент еще применения НПД оплата пройдет в мае, когда я уже снимусь с учета НПД и буду уже на патенте, как правильно провести эту оплату и оплатить налог? Обратившись в ИФНС с вопросом в письме, мне просто шаблонно ответили, где понятно что ситуация безвыходная. Цитирую ответ налоговой: "В Вашем случае, после получения средств от заказчика (покупателя), необходимо повторно встать на учет, зарегистрировать полученный доход (обращаем Ваше внимание, регистрацию дохода необходимо провести до даты начала применения иных спецрежимов), после сняться с учета в качестве плательщика НПД. Оплата налога по сформированному чеку станет доступна в ближайшем налоговом периоде не позднее 12 числа"

Бурыкин Эдуард Александрович · Accepted Answer

Мое личное мнение:
Пойдет по ставке НПД как за предыдущий отчетный период, так как всё совершено в предыдущий отчетный перииод.
Пример. Документы по работам или услугам за декабрь 2019 года (например, по коммунальным услугам) поступили в бухгалтерию в январе 2020 года. Причем датированы они могут быть как 31 декабря 2019 г., так и первыми числами января. Поскольку документы со стороны учреждения будут подписаны в январе, некоторые проверяющие расценивают этот документ как относящийся к фактам хозяйственной жизни, свершившимся в январе, то есть как событие после отчетной даты. Но это не так. Подписание документа – не факт хозяйственной жизни!

Таким фактом является поставка товара, выполнение работ, оказание услуг, и в рассматриваемой ситуации факт хозяйственной жизни – оказание услуг ресурсоснабжающей организацией – относится к отчетному периоду 2019 г. и представляет собой позднее поступление документов.
Поступление с опозданием, после отчетной даты, первичных учетных документов, относящихся к отчетному периоду, не является событием после отчетной даты.
Источник: ПС Гарант.

Разина Дарья Алексеевна · Answer

Татьяна, добрый день.

НПД это налог на профессиональный доход, Вы наверное имели ввиду патент

-----

ФНС ответила по требованиям налогового законодательства РФ. Это да, формализм, с сухими нормами права

-------

Согласно статьи 346.51 НК РФ

Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи):

1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

3) если произведен перерасчет суммы налога в соответствии с абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе в соответствии с пунктом 3 статьи 346.46 настоящего Кодекса.

С уважением.

Как правильно оплатить налог при переходе с НПД на патент при задержке оплаты услуг?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Барнаул

Похожие вопросы

Проблемы с оформлением патента и миграционным учетом в России - что делать в такой ситуации?

Если Да, то кто отвечает за качество по работам, до выполнения обязательств по оплате Заказчиком.

Требования ФМС по получению нового патента и вопрос налогообложения - необходимо ли платить налог 13% от выполненных работ?

Задержка оплаты выполненных работ - претензии Подрядчика и возможность предъявления неустойки Заказчику.

Оплата работ без выставления счета - особенности и подписание акта выполненных работ заказчиком

Ответственность работодателя и работника за оплату подоходного налога при задержке после получения патента

Можно ли оплачивать услуги по питанию работников безналичным способом через ЕНВД или требуется использовать традиционную

Невозможность взыскания задолженности за кредит привела к налогообязательству - законно ли это?

Как ИП должен поступить после отказа в применении патента и возврата на ЕНВД?

Как взыскать оплату за строительные работы, если заказчик отказывается подписывать акт выполненных работ

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59