Как получить освобождение от налога НДФЛ при продаже квартиры с детьми - условия и исключения

Здравствуйте Анастасия

В вашем случаю думаю подходите, так как согласно проекту у вас 50 % превышает на 4 кв.м (не думаю, что критично учитывая 48.2:2)

Согласно п.18 ст.1 Проекта Федерального закона N 1258307-7 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (окончательная ред., принятая ГД ФС РФ 18.11.2021) о

внесении в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации поправок статья 217.1 НК РФ дополнена пунктом 2.1 следующего содержания:

"2.1. Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия:

налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Возраст детей для целей настоящего пункта определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;

в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи, указанным в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства;

общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта;

кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена);

П.5

налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности.

Если доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение, полученный налогоплательщиком, освобождается от налогообложения на основании настоящего пункта, доходы от продажи долей в таком жилом помещении, полученные его детьми (в том числе усыновленными) и подопечными, также освобождаются от налогообложения при условии, что их доли в праве собственности на такое жилое помещение проданы одновременно с долей налогоплательщика в праве собственности на такое жилое помещение.

В целях настоящего пункта кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества (или соответствующая доля) определяется как кадастровая стоимость этого объекта (или соответствующая доля), внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный (приобретенный) объект недвижимого имущества, в случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - как кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества (или соответствующая доля), определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет.

В случае, если на основании абзаца восьмого настоящего пункта кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества не может быть определена, в целях абзаца четвертого настоящего пункта проверяется выполнение условия только в части общей площади жилого помещения.";

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.08.2022)

Согласно пункту 2.1 статьи 217.1 НК РФ для освобождения от уплаты налога (НДФЛ) нужно выполнить и такое условие 6

налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности.

Если вы приобретаете квартиру площадью 48.2 кв.м и вас есть иное жилье площадью 28 кв.м-в законе написано не принадлежит боле 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение. У Вас же в собственности 100 процентов в ином жилом помещении, поэтому вы не подходите по д данное условие.

Здравствуйте Анастасия!

Важно для Вас!

Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", вступивший в силу с 29 ноября 2021 года, имеет отношение только к тем семьям, кто получил доход от продажи жилья с 1 января 2021 года

Но от налога освобождается лишь сумма, используемая для приобретения новой недвижимости (квартиры, дома), а кадастровая стоимость проданного объекта не должна превышать 50 млн. рублей.

Однако, если в собственности у семьи есть большой коттедж, дом, многокомнатная дорогостоящая квартира или сразу несколько объектов недвижимости, то воспользоваться данной налоговой льготой она не сможет.

Закон прописывает пять обязательных условий:

1. В семье два (в т.ч. приемных) или более несовершеннолетних детей (или детей до 24 лет, если они обучаются очно);

2. Новая недвижимость должна быть приобретена в тот же календарный год, в котором продана старая или не позднее 30 апреля следующего года;

3. Общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем в проданном объекте;

4. Кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн. рублей;

5. На момент продажи недвижимости ни у родителей, ни у его детей не должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50% площади приобретенного жилья.

Причем закон рассматривает эти условия не по отдельности, а в совокупности, т.е. они должны присутствовать все вместе

Учитывая наличие у Вас недвижимости в 28 кв.м, что больше 50% площади приобретенного приобретенного жилья на 3.9 кв.м признать Вас субъектом этого закона нельзя

Допущение юриста о возможности применения этой нормы в отношении Вашего случая - это ее личное мнение

Закон имеет обратную силу и будет действовать в отношении доходов, полученных с 1 января 2021 года.

zakon.ru