Налог на возмещение страховки жизни при досрочном погашении кредита - законно ли требование налоговой?

В июле 2021 года Банк России выпустил разъяснение для всех страховых компаний (информационное письмо от 13 июля 2021 года № ИН-06-59/50), в котором четко прописано, что страховщик обязан вернуть сумму, строго пропорциональную времени, которое осталось до конца действия полиса, причем по всем включенным в договор рискам. И не имеет значения, какой частью полученной премии страховщик поделился с банком. По общему правилу при расторжении договора страхования жизни и здоровья при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются уплаченные физлицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет (подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ). При расторжении договора страховая организация выплачивает физлицу денежные суммы, с которых она должна удержать сумму НДФЛ.

НО, если налогоплательщик предоставит справку, подтверждающую неполучение вышеуказанного налогового вычета, то страховой не нужно будет исчислять и удерживать налог, а также подавать справку по форме 2-НДФЛ.

В случае, когда при досрочном расторжении договора страхования жизни физлицо, которому были выплачены денежные суммы, не представил такую справку, то страховой компании нужно будет исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ со всего дохода в виде таких денежных сумм.

Поскольку справку о неполучении налогового вычета можно получить в налоговой инспекции по месту жительства, то вам надо

обратиться по месту жительства с заявлением (претензией) о том, что требование предъявлено незаконно (если вычетом Вы не пользовались). А далее, действуйте по результату.

Ознакомьтесь с Письмом Федеральной налоговой службы от 3 марта 2021 г. N БС-4-11/708@ “О представлении заключения”