Налоговый вычет за жилье взяла дважды - что делать, если налоговая требует вернуть деньги?

Здравствуйте, Ольга! Вернуть излишне уплаченный налог, т.к. если правом на имущественный налоговый вычет по статье 220 НК РФ воспользовались по приобретению до 1 января 2014 года, то в этом случае довыбор налогового вычета до 2 млн. руб. при последующих покупках не был предусмотрен. Вы вправе были только воспользоваться вычетом по стоимости первой покупки, а не по последующей. И если стоимости по первой покупки было недостаточно, а возврат налога производился не в связи с этой первой покупкой, то т.к. применение налогового вычета по второй покупке не было предусмотрено, то у Вас возникло неосновательное обогащение: в силу п.1 ст.1102 ГК РФ

Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса.

А следовательно его нужно вернуть. Иначе взыщут через суд, а еще наложат штраф и взыщут пени.

С 1 января 2014 года вступила в силу новая редакция НК РФ, в т.ч. статьи 220 НК РФ, согласно которой если недвижимость была бы приобретена после этой даты, то у Вас было бы право на довыбор вычета по последующим покупкам. Но Вы пишите, что купили в 2013 году, т.е. Вы под эту норму не подпадаете, а в данном случае закон обратной силы не имеет, т.к. не распространяет данные правоотношения на предыдущие покупки до 1 января 2014 года, т.к. об этом не сказано в законе о внесении этих изменений.

Все верно.

Вы ранее получали вычет за жилье, последующие разы - это уже факт неосновательного обогащения.

Так как вычет предоставляется один раз.

Рекомендую вернуть средства, пока ИНФНС не обратилось в суд.

Имущественный вычет при покупке жилья каждый человек может оформить на одну или несколько квартир с учётом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей. С 2014 года при покупке квартиры можно переносить остаток вычета на другие объекты. Например, получить возврат 209 500 ₽ за первую квартиру и 50 500 ₽ за вторую

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования

- см. ст. 220 НК РФ, ст. 1102 ГК РФ

Или сразу верните - так как реально Вы неосновательно обогатились - норма про повторный вычет по суммме в 2 000 000 был введён после 2013, конда Вы воспользовались поэтому - ст. 1102 ГК РФ, но можете годик потянуть с возвратом денег, подавая возражения и обжалуя в апелляции..

И сроки пропустила налоговая, возможно, письменно заявить об этом в суде. Там 3 года с момента первого решения о выплате. И срок исковой двности по ГК РФ 3 года Пусть нерадивый сотрудник ИФНС платит... или его анчальник...

Ситуация, которую вы описываете, требует дополнительной информации, например, сумм вычетов за первое и второе жилье, вашего дохода и других обстоятельств, чтобы дать точный ответ. Однако, в общих чертах, если вы уже получили налоговый вычет за первое жилье, то в некоторых случаях вы можете быть несправедливо обязаны вернуть деньги, если не выполнялись условия, на которых был предоставлен вычет.

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, если налоговый вычет был предоставлен на основании неправомерно представленной информации, налогоплательщик обязан вернуть соответствующую сумму налога. Также, согласно пункту 2 статьи 220, налоговый вычет может быть признан недействительным, если налогоплательщик не соответствует условиям, установленным налоговым законодательством.

В связи с этим, вам нужно внимательно изучить законодательство и проверить, соответствовали ли вы условиям, на которых был предоставлен вычет за первое жилье. Если вы не соответствовали им, то налоговая служба может потребовать вернуть соответствующую сумму налога. Если же вы соответствовали условиям, то вы можете обжаловать решение налоговой службы через суд или через административную процедуру обжалования.

Рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту в области налогообложения, который поможет вам разобраться в ситуации и выбрать наиболее подходящий вариант действий.

Здравствуйте Малыгина Ольга

Когда вы направляли документы, то Налоговая могла проверить документы и отказать вам в выплате, вы же не имели умысла в обмане государства -так как все документы вами были направлены, поэтому рекомендую ничего не возвращать, а отправить налоговую в суд

Закон и статья в вашу пользу: п.3 ст.1109 ГК РФ

Не подлежат возврату денежные суммы, предоставленные гражданину при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;

Ольга, здравствуйте!

Налоговая инспекция права и к сожалению денежные средства нужно вернуть, иначе налоговая обратиться к Вам с иском и в судебном порядке, скорее всего выйграет его: (

Обоснование

Дело в том, что до 1 января 2014 года имущественный налоговый вычет предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества. А с 01.01.2014 вступили в силу изменения, внесенные в статью 220 НК РФ. В частности, у физических лиц появилась возможность применять вычет до полного его использования, а также включать в состав вычета несколько объектов недвижимости.

Налоговая это разъясняла здесь:

www.nalog.gov.ru

--------

Хотя посудиться можно по следующим основаниям:

Конституционный суд РФ в своих судебных актах неоднократно подчеркивает, что

«Налоговые правоотношения имеют публично-правовую природу, обусловленную целями обеспечения равного налогового бремени и защиты прав, свобод и законных интересов налогоплательщиков». Это касается и применения льгот, несмотря на императивный характер предписаний налогового закона (см., например, пункт 2.2. постановления КС РФ от 01.03.2012 №6-П, пункт 2 определения КС РФ от 07.11.2008 №1049-О-О).

Кроме того, в силу пункта 3 статьи 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, имеют обратную силу.

Нормы о возможности получения вычета по нескольким объектам недвижимости и до полного его использования, с оговоркой о предельном размере вычета, как раз и есть те самые дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков. И эти нормы в равной степени распространяются на всех налогоплательщиков независимо от того, когда предоставлялись имущественные налоговые вычеты: до или после 2014 года

zakon.ru

-------

С уважением, Дарья Алексеевна

Здравствуйте Уважаемая Ольга!

В налоговом кодексе нет такой нормы, чтобы взыскать с налогоплательщика деньги, которые сама налоговая ему и вернула, если при этом человек не нарушал закон, не имел умысла и не виноват в ошибке налоговой. Они должны заранее проверить декларацию и все документы. Для этого у налоговой есть три месяца и связь с разными ведомствами: загсом, Росреестром, кадастровой палатой и нотариусами.

Поэтому лучше пусть налоговая обратиться в суд и докажет, что Вы нарушили закон, при этом не забывайте о сроке исковой давности 3 года, именно за последние три года могут что-то взыскать если докажут. По крайней мере Вы вернете сумму, но меньше чем они хотят, либо согласно:

Платежи, полученные приобретателем в качестве неосновательного обогащения и указанные в пп. 3 ст. 1109 ГК РФ, подлежат взысканию только в том случае, если будет доказано, что приобретатель был недобросовестным. Бремя доказывания в этом случае лежит на потерпевшем, требующем возврата денежных сумм. При этом презюмируется факт добросовестности гражданина-приобретателя.

Всего Вам наилучшего!