Надо ли платить НДФЛ в случае заключения договора безвозмездного пользования жилым помещением?

Вопрос №20446333 из г. Москва
опубликован 26.04.2023, 01:06

Question

Договор безвозмездного пользования жилым помещением между двумя физическими лицами.
Ссудодатель и ссудополучатель.
Надо ли платить ндфл в этом случае.
Ссудодателю или ссудополучателю.
По условиям договора коммуналку оплачивает ссудодатель

Парфенов Валерий Николаевич · Accepted Answer

Объектом налогообложения по НДФЛ согласно статьи 209 НК РФ является доход, полученный налогоплательщиком – физическим лицом.

При договоре же безвозмездного пользования жилым помещением дохода у ссудодателя не возникает, не возникает и дохода у ссудополучателя.

Оплата же коммунальных услуг - это расходы ссудодателя.

Поэтому в данном случае ни ссудодатель. Ни ссудополучатель налог НДФЛ-не уплачивают

НК РФ Статья 209. Объект налогообложения

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 209 НК РФ

Развернуть

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

Елесин Александр Владимирович · Answer

А откуда НДФЛ? Дохода нет!
Глава 23. Налог на доходы физических лиц
Ссудодатель платит налог на имущество, как и все. 
Ссудополучатель - физик - ничего не платит.

Абаева Марьяна Николаевна · Answer

Здравствуйте Лариса

Нет не надо платить НДФЛ в вашем случае, так как дохода нет по безвозмездной сделке в силу ст.211 НК РФ.

__

В соответствии с пунктом 1 статьи 689 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по договору безвозмездного пользования одна сторона обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне, а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. При этом пунктом 2 данной статьи Гражданского кодекса предусмотрено, что к договору безвозмездного пользования применяются правила, предусмотренные Гражданским кодексом в отношении договора аренды.

Если право проживания получено безвозмездно от физлица, не имеющего статуса ИП, то не возникает дохода, облагаемого НДФЛ по п. 1 ст. 211 НК РФ

.

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 12 ноября 2021 г. N 03-07-11/91447 О налогообложении операций по предоставлению имущества в безвозмездное пользование физическим лицам

В связи с обращением пo вопросам налогообложения операций по предоставлению имущества в безвозмездное пользование физическим лицам

Удалено · Answer

При безвозмездном пользовании жилым помещением между физическими лицами доходом считается полученное в натуральной форме имущество или право на имущество. Таким образом, если ссудополучатель получает возможность проживать в жилом помещении безвозмездно, то это считается доходом и подлежит налогообложению.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен быть уплачен суммой, равной 13% от стоимости полученного имущества или права на имущество. Налог на доходы физических лиц не начисляется, если доход не превышает 4 000 рублей в год.

Ответственность за уплату НДФЛ возлагается на ссудополучателя, который должен самостоятельно расчеты налогов и сдать соответствующую декларацию в налоговую инспекцию.

Стоит также учитывать, что оплата коммунальных услуг ссудодателем не является основанием для освобождения ссудополучателя от обязанности уплаты НДФЛ на полученный доход в виде безвозмездного пользования жилым помещением.

Глава 23. Налог на доходы физических лиц

Надо ли платить НДФЛ в случае заключения договора безвозмездного пользования жилым помещением?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Москва

Похожие вопросы

Можно ли этого избежать путем заключения договора безвозмездного пользования жилым помещением?

Обязательно ли должен быть кадастровый паспорт для заключения договора безвозмездного пользования нежилым помещением?

Форма и условия договора безвозмездного пользования жилым помещением для иностранного гражданина с полученным регистрационным

Договор безвозмездного пользования жилым помещением - необходимо ли удостоверение в нотариальной конторе?

Необходимые элементы приложения Акта приема-передачи жилого помещения к договору Безвозмездного пользования жилым помещением.

Нужно ли нотаризовать Договор безвозмездного пользования жилым помещением?

Если я пропишусь в квартире по договору безвозмездного пользования жилым помещением

Где я могу найти форму договора безвозмездного пользования жилым помещением.

Апелляция отменила решение суда о признании неприобретшей право пользования жилым помещением и утратившей право

Необходимость нотариального заверения договора безвозмездного пользования жилым помещением

Какова форма договора безвозмездного пользования жилым помещением на 2016 год.

Как выписать человека из квартиры после истечения договора безвозмездного пользования?

Нужно ли нотариальное заверение договора безвозмездного пользования жильем для иностранцев, не проживающих у родственников?

Возможное квалифицирование соглашения о проживании матери в квартире и заключение договора найма

Нужен образец договора безвозмездного пользования жилым помещением с иностранным гражданином.

Судебный аспект бессрочного договора безвозмездного пользования жилым помещением при смене собственника.

Чем фактически договор безвозмездного пользования жилым помещением отличается от договора аренды, кроме платы естественно?

У меня к вам просьба! Нужен образец договора безвозмездного пользования жилым помещением для прописки! Если можно помогите!

Возможна ли регистрация для белорусских граждан на основании договора безвозмездного пользования жильем в Москве

Выбор договора

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59