Хочу перевести нежилое помещение (в собственности более 5 лет) в жилое и продать. Нужно ли платить налог с продажи?

Здравствуйте, Наталья Алексеевна! Смотря использовалось ли оно в предпринимательской деятельности. Если да, то льгота на долгосрочное владение не действует в данном случае. Если не использовалось, то по истечении 5 лет можно продать без налога. Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Наталья Алексеевна, налог платить НЕ придётся, т.к оно у вас в собственности более 5 лет. см. Разъяснения Минфина России по вопросу определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения доходов от его продажи от обложения НДФЛ (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 3 августа 2021 г. № 03-04-07/62054, письмо ФНС России от 4 августа 2021 г. № СД-4-11/10992). В соответствии с нормами налогового законодательства граждане исчисляют и уплачивают НДФЛ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению (подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса). Так, например, не облагаются налогом доходы физлиц за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в нем, если такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. По общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Однако в ряде случаев он может быть и меньше. Так, например, если в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на него), то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества будет составлять три года (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

УДАЧИ ВАМ.

Доброе утро, Наталья Алексеевна!

По вашему вопросу:

Обязанность по уплате налога, в Вашем случае - отсутствует, ниже поясню почему:

В силу закона право собственности на недвижимое имущество возникает с момента регистрации права собственности в ЕГРН.

Учитывая что вы являетесь собственником нежилого помещения более 5 лет, изменение назначения помещения с "нежилого" в "жилое", не может являться основанием для взымания налога при продажи имущества.

НДФЛ с продажи квартиры и другого жилья не платится, если собственник владел недвижимостью дольше минимального срока (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Для жилой недвижимости таким сроком является 3 года и 5 лет

Срок владения 3 года

1. Квартира — подарок от члена семьи или близкого родственника (родители, дети, сестры/братья, бабушки/дедушки, внуки, супруги)

2. Квартира получена по наследству

3. Квартира стала собственностью после приватизации

4. Недвижимость получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

5. Продается единственное жилье. На момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры или вы продаете первую в течение 90 дней после покупки второй.

Во всех остальных случаях срок владения для продажи недвижимости без уплаты НДФЛ составляет пять лет.

Здравствуйте Наталья Алексеевна!

Изменение назначения помещения (переведено из жилого в нежилое или из нежилого в жилое) не влияет на порядок определения срока его нахождения в собственности физического лица.

Статьи 217 и 217.1 НК РФ для целей налогообложения НДФЛ не предусматривают особенностей исчисления срока нахождения имущества в собственности физического лица при переводе жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение.

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, могут быть освобождены от налогообложения НДФЛ, если такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, независимо от изменения его назначения в течение периода владения (перевода из жилого в нежилое или из нежилого в жилое).

Ранее из разъяснений Минфина России усматривалась иная позиция (Письмо от 26.08.2011 N 03-04-05/7-607).

Не нужно платить налог при продаже помещения, если в собственности более 5 лет, даже если будет перевод из нежилого в жилое. Данный порядок никак не влияет при продаже имущества.

Главное, чтоб помещение не использовалось на момент продажи в предпринимательской деятельности.

- см. ст. 217, 217.1 НК РФ

Наталья Алексеевна, здравствуйте! Изменение назначения жилого помещения с нежилого на жилое у одного собственника не имеет правового значения в данной ситуации.

Отмечу, что доходы гражданина от продажи нежилого помещения освобождаются от обложения НДФЛ при условии, что Ваш объект недвижимости находился в собственности гражданина пять лет или более.

-------

Правовое обоснование: пункт 17.1 статьи 217 НК РФ

не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Здесь главное, чтобы налоговая не доказала факт того, что нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности.

-------

Желаю Вам всех Благ!

С уважением, Дарья Алексеевна!

Да, при продаже недвижимости возможно потребуется уплатить налог. В данном случае вы планируете изменить категорию недвижимости (нежилое помещение на жилое), что может повлиять на величину налога.

Размер налога зависит от многих факторов, включая размер дохода от продажи, длительность владения имуществом и др.

Доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

ст. 217 НК РФ