Как правильно оформить сдачу техники от учредителя ООО в пользование без выгоды для него и какие проблемы могут возникнуть с налоговой?

Question

Сложилась ситуация, учредитель ООО, он же генеральный директор, как физ. лицо владеет техникой и транспортными средствами, как лучше оформить отношения его как физ. лица при сдаче в пользование ООО принадлежащую ему технику? Никакой выгоды ему из этого не нужно, просто что бы все было официально и правильно оформлено? Что лучше, аренда без экипажа? Безвозмездное пользование? Какие проблемы могут возникнуть с налоговой? И еще правильно ли будет если он договор с одной сттороны подпишет от имени юр. лица, а с другой как физик?

Бойцова Светлана Юрьевна · Accepted Answer

Федор, я бы Вам посоветовала учесть Ваш автомобиль, как вклад в уставный капитал. Для достоверного определения денежной оценки получаемого авто, как правило, привлекается независимый оценщик, который впоследствии предоставляет оценочный акт. Поступление автомобиля, полученного в счет вклада в уставный капитал Вашего предприятия (принятие к учету в качестве вложения во внеоборотные активы на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы»), отражается по дате акта  приема–передачи автомобиля, независимо от даты регистрации изменения учредительных документов. Ввод в эксплуатацию полученного в счет вклада в уставный капитал автомобиля, осуществляется в общеустановленном порядке для постановки на учет автомобиля купленном по договору купли-продажи.

Алекс И.И. · Answer

В вашей ситуации возможны два основных варианта оформления: договор аренды транспортного средства без экипажа (аренда ТС без экипажа) или договор безвозмездного пользования (ссуды). Рассмотрим их плюсы, минусы и налоговые последствия.

**1. Договор аренды без экипажа**
- Вы заключаете с ООО договор аренды, по которому вы как физлицо передаете технику в пользование, а ООО платит арендную плату.
- Даже если вы не хотите получать выгоду, можно установить минимальную плату (например, 100 рублей в месяц). Тогда вы получите небольшой доход, с которого уплатите НДФЛ 13% (если вы налоговый резидент РФ). ООО включит эти расходы в уменьшение налогооблагаемой прибыли (при ОСН) или в книгу учета (при УСН).
- Учтите: арендная плата должна быть рыночной, иначе налоговая может пересчитать налоги исходя из рыночных цен. Но при минимальной плате риск невелик, если вы сможете обосновать ее (например, техника старая или нечасто используется).
- ООО обязано удержать НДФЛ из арендной платы и перечислить в бюджет, а также предоставить отчетность 6-НДФЛ.
- Вы как физлицо должны подавать декларацию 3-НДФЛ, если налог не был удержан, но при удержании ООО – не нужно.

**2. Договор безвозмездного пользования (ссуды)**
- Вы передаете технику ООО бесплатно. ООО не платит вам ничего.
- Риск: налоговая может расценить это как безвозмездное оказание услуг (или безвозмездное получение имущественных прав), и начислить ООО внереализационный доход (на сумму рыночной арендной платы) и налог на прибыль (или единый налог при УСН). Также возможен НДС, если ООО на ОСН. Для взаимозависимых лиц (а вы как учредитель и директор – взаимозависимое лицо) контроль за ценами особенно строг.
- Дополнительно: безвозмездные сделки между взаимозависимыми лицами могут быть признаны сделками с заинтересованностью (хотя при единственном участнике одобрение не требуется, но налоговая все равно проверит).
- Поэтому безвозмездный вариант чреват доначислениями и штрафами.

**Как правильно подписать договор?**
Вы можете подписать договор от имени ООО как генеральный директор, а с другой стороны – как физическое лицо (собственник техники). В договоре укажите: «ООО «Ромашка» в лице генерального директора Иванова И.И., действующего на основании Устава, и гражданин РФ Иванов Иван Иванович (паспортные данные)». Это законно и не противоречит ГК РФ. Главное – не допускать смешения, то есть четко разделять статусы.

**Одобрение сделки**
Как правило, сделки с заинтересованностью (а аренда между участником и обществом – это сделка с заинтересованностью) требуют одобрения общего собрания участников (ст. 45 Закона «Об ООО»). Однако если вы единственный участник, такое одобрение не нужно (п. 7 ст. 45). Тем не менее, для подстраховки рекомендуется оформить письменное решение единственного участника об одобрении сделки – это снизит риски оспаривания.

**Налоговые и иные последствия**
- Если техника относится к движимому имуществу (автомобили, оборудование), налог на имущество не платится (с 2019 года движимое имущество освобождено от налога). Транспортный налог платит собственник (вы как физлицо).
- При аренде ООО может принять НДС к вычету, если вы – плательщик НДС как физлицо? Нет, вы не плательщик НДС, поэтому НДС нет.
- Если договор аренды заключается на срок более года, его нужно регистрировать в Росреестре? Только если техника – недвижимость (например, строительная техника, которая признается недвижимостью). Для обычных транспортных средств и движимого имущества регистрация не требуется.
- Контролируемые сделки: если сумма арендной платы за год превышает 1 млрд рублей (или 60 млн рублей при определенных условиях), нужно уведомлять ФНС. При минимальной плате этот порог не достигается.

**Резюме**
Рекомендую оформить договор аренды транспортного средства без экипажа с минимальной арендной платой (например, 100–500 руб. в месяц). Это обеспечит прозрачность, минимизирует налоговые риски и позволит ООО учитывать расходы. Подпишите договор как директор и как физлицо, и оформите решение единственного участника об одобрении сделки. Избегайте безвозмездного пользования из-за риска доначислений.

Если у вас есть похожий вопрос, задайте его в форме ниже.

Как правильно оформить сдачу техники от учредителя ООО в пользование без выгоды для него и какие проблемы могут возникнуть с налоговой?

Юридические услуги в Рязань

Похожие вопросы

Вопрос о налогообложении при безвозмездной сдаче помещения в аренду третьим лицам физическим лицом

Возможно ли оформить договор аренды между физическим лицом и ООО, где физическое лицо является единственным учредителем

Если директор владеет зданиями и передает их в аренду ООО, где он является Генеральным директор.

Может ли ООО использовать арендованное помещение без заключения договора и оплаты от имени учредителя-физического лица

Возможно ли заключить договоры безвозмездного пользования авто или аренды без экипажа с водителями-физическими лицами для фирмы

Или как лучше сделать если просто нужна запись в трудовой книжке в связи с получением пенсии?

Возможно ли заключение договора безвозмездного пользования нежилым помещением между физ.лицом и юр.лицом

Ответственность директора-учредителя ООО за кредит и забирание недвижимости

Как генеральный директор удостоверить доверенность от своего имени как физическое лицо?

Возможности обжалования отказа в регистрации ООО и возврата государственной пошлины

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59