Кооперация водителей - выход из сложной ситуации или риск для ИП?

В силу пункта 1 статьи 252 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Следовательно, расходы фирмы по договору аренды ТС без экипажа, заключенному с физическим лицом, могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Также налогооблагаемую прибыль будут уменьшать следующие затраты: на приобретение топлива для обеспечения работы данного автомобиля исходя из фактического пробега и на приобретение запасных частей (письмо Минфина от 13 февраля 2007 г. № 03-03-06/1/81).

Что же касается ЕСН, то здесь дело обстоит следующим образом. В соответствии с пунктом 1 статьи 236 Кодекса объект обложения данным налогом − выплаты и иные вознаграждения, начисляемые компаниями в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам. Правда, соцналогом не облагаются выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества. А посему арендная плата, выплачиваемая физлицу в рамках договора аренды ТС без экипажа, и возмещение расходов по эксплуатации автомобиля не являются объектом обложения ЕСН. Именно такой вывод содержится в письме Минфина от 13 июля 2007 года № 03-04-06-02/138.

Как известно, доходы физических лиц, полученные от сдачи в аренду имущества, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (установлена п. 1 ст. 224 НК) вне зависимости от вида договора аренды. При этом действующее законодательство не содержит никаких ограничений по кругу лиц, имеющих право заключать договоры аренды транспортных средств. Следовательно, обязанность по удержанию и уплате исчисленного налога возлагается на организацию, являющуюся источником выплаты доходов по контракту, признаваемую в соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса налоговым агентом. На этом акцентируют внимание эксперты Минфина в письме от 29 мая 2007 года № 03-04-06-01/164.

Здравствуйте, Андрей!

Спасибо за поздравление!

Согласно статье 642 ГК РФ, по договору аренды транспортного средства без экипажа, арендодатель предоставляет арендатору машину за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. То есть управлять автомобилем должен сотрудник организации-арендатора.

Надеюсь, что Вы догадываетесь, какие "неизвестные слагаемые", могут уменьшить Ваш бюджет, в том случае, если управлять автомобилями будут их владельцы...

А вот стоит ли связываться или нет, это решать Вам.

Деятельность парикмахерских и такси попадает под ЕНВД. Налог надо платить за каждый вид деятельности,если вы им занимаетесь. Пенсионные отчисления вы платите 36000 за себя один раз,не зависят от количества видов деятельности. Если у вы зарегистрированы в пенсионном фонде как работодатель,то в пенсионный фонд делаете отчисления за них с заработной платы. Туда же сдаете ежеквартальный отчет.

Вы будете платить:

1.ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

2. Фиксированный размер страховых взносов в ПФР И ФФОМС как ИП;

3. Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, взносы в ФСС с заработной платы работников (водителей) в размере 30,2%

4. НДФЛ с заработной платы водителей в размере 13%

Лицензия на каждый автомобиль и свидетельство ИП водителей, которые отказались от данного вида деятельности и ликвидировались как ИП, к Вашему ИП никакого отношения не имеют. У Вас возникли иные отношения с водителями, которые сдали в аренду Вам, как индивидуальному предпринимателю, свои автомобили. Не забывайте, что Вы обязаны вести бухгалтерский учет (кассовую книгу), сдавать декларации в налоговую, ежеквартальную отчетность в ФСС, ПФР.