Налоги ИП в 2025 УСН

199₽ VIP

Здравствуйте уважаемый Рафик!

Дело в том, что доходы для УСН определяют по правилам пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). А согласно п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям.

Поясню на примере, допустим, упрощенец платит НДС по ставке 5%. Сумма выручки — 105 млн руб. Тогда 5 млн руб. — это НДС. А для налога по УСН доход будет учтен в сумме 100 млн. руб. Если применяется объект «доходы» со ставкой 6%, сумма налога (аванса) составит 6 млн руб.

При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия и защиты и подготовки правовых документов (ст.779 ГК РФ оказание юр.услуг).

Рад был Вам помочь!

Здравствуйте!

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ, при применении УСН с объектом «доходы» налоговая база определяется как денежное выражение доходов. Доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, включаются в налоговую базу по УСН. Таким образом, вся сумма от продажи коммерческой недвижимости (80 млн рублей) будет облагаться налогом по ставке 6%.

С 1 января 2025 года вступают в силу изменения, согласно которым организации и ИП на УСН обязаны исчислять и уплачивать НДС. Однако предусмотрено освобождение от уплаты НДС, если доходы за предыдущий календарный год не превысили 60 млн рублей.

Если Ваши доходы за 2024 год превысят 60 млн рублей, Вы будете обязаны уплачивать НДС. При этом предусмотрены пониженные ставки НДС: 5% — если доход за предшествующий календарный год не превышает 250 млн рублей; 7% — если доход превышает 250 млн рублей, но не более 450 млн рублей .

В случае применения пониженной ставки НДС (например, 5%), сумма НДС рассчитывается как 80 млн рублей × 5% / 105% ≈ 3,81 млн рублей. Эта сумма НДС подлежит уплате в бюджет.

Общая налоговая нагрузка:

- Налог по УСН: 80 млн рублей × 6% = 4,8 млн рублей.

- НДС: 3,81 млн рублей.

Таким образом, общая налоговая нагрузка составит 4,8 млн рублей (УСН) + 3,81 млн рублей (НДС) = 8,61 млн рублей.

Если коммерческая недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности и расходы на её приобретение не учитывались при налогообложении доходов, доход от её продажи может облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, с возможностью применения имущественного вычета. Однако, если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, доход от его продажи включается в базу по УСН .

При превышении дохода в 60 млн рублей за 2024 год, с 1 января 2025 года Вы утрачиваете право на освобождение от уплаты НДС и обязаны исчислять и уплачивать НДС по соответствующей ставке .

Здравствуйте, Рафик Рубенович! При чем здесь НДС, если Вы на упрощенке?! Согласно статье 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ.

Так что за доход считается полученная сумма без НДС, т.к. его тут в принципе нет. А налог 6% платится с полученного дохода 80 млн.руб. Доход = 80 млн.руб.

Добрый вечер, Рафик.

1)Начнем с того, что у вас упрощенная система, а значит НДС тут совершенно ни причем.

2)В данном случае необходимо обратиться к ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ.

3)А значит расчет в данном случае очень простой, у вас имеется доход 80 миллионов, а значит именно с них просто удерживается 6 процентов.

А УСН то какой у Вас?

все зависит от того, когда имущество было куплено, сколько времени прошло с момента покупки, какую систему налогообложения применял ИП до УСН (если она менялась).

На УСН существует ограничение — стоимость основных средств не должна быть более 150 миллионов. Не думаем, что большое количество ИП владеет таким дорогостоящим имуществом, но все же предупреждаем — на предпринимателей по мнению ФНС, Минфина и судов это правило распространяется также, как на организации.

Если имущество находилось в собственности предпринимателя более пяти лет, доход от его продажи полностью освобождается от налога. Основанием для этого является льгота по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, реализуемая с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 Кодекса, а ранее, до ее введения, имущественный вычет по подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

На основании пункта 17.1 статьи 217 НК РФ и пункта 3 статьи 217.1 НК РФ налог (НДФЛ) не нужно платить при продаже нежилого помещения со с роком владения более пяти лет.

При этом, если имущество находилось в собственности предпринимателя более пяти лет, доход от его продажи полностью освобождается от налога. Основанием для этого является льгота по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, реализуемая с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 Кодекса, а ранее, до ее введения, имущественный вычет по подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Доходы налоговая база определяется как денежное выражение доходов.

Доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, включаются в налоговую базу по УСН.

В данном случае вся стоимость продажи подлежит налогообложению в 6%.

В свою очередь возможно освобождение от уплаты НДС, если доходы за предыдущий календарный год не превысили 60 млн рублей.

Налог платить не нужно, если срок владения составил более 5 лет.

- см. ст. 217, 217.1, 346.15 НК РФ

Рассмотрение налогообложения при продаже недвижимости ИП на УСН

1. Определение суммы дохода от продажи:

- Вы указываете, что цена продажи составляет 80 млн рублей.

- Если вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН) и находитесь на объекте "доходы", то ваши доходы от реализации, согласно правилам, будут включать всю выручку от продажи, за исключением сумм НДС, который вы предъявляете покупателю.

2. Применение НДС:

- Вы правильно отметили, что при продаже коммерческой недвижимости вы должны применять НДС, и в этом случае ставка НДС составит 5%.

- Исходя из этого, если вы продали недвижимость за 80 млн рублей, и к этой сумме вы добавляете НДС в размере 5%, ваша общая сумма сделки составит 84 млн рублей, из которых 4 млн рублей — это НДС.

3. Учет в УСН:

- Для расчета налога по УСН, согласно пунктам 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса РФ (НК РФ), вы должны учесть только ту сумму, которая остается после вычета НДС. Поэтому ваш доход для расчета УСН будет составлять 80 млн рублей (без учета НДС).

- Если вы находитесь на объекте "доходы" с налоговой ставкой 6%, то сумма налога составит:

\[

80\, \text{млн} \times 6\% = 4\, \text{млн рублей}

\]

### Итоговый расчет налогов

1. НДС:

- По сделке, сумма НДС составит:

\[

4\, \text{млн рублей}

\]

2. УСН:

- Налог по УСН (при ставке 6%) составит:

\[

4\, \text{млн рублей}

\]

### Общая налоговая нагрузка

- Общая налоговая нагрузка в результате сделки:

- НДС: 4 млн рублей

- УСН: 4 млн рублей

- Итого: 8 млн рублей

Уважаемый Рафик Рубенович, добрый день!

Если Вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы" и ставкой 6%, то налог рассчитывается от суммы дохода, уменьшенной на сумму НДС, предъявленного покупателю. Это следует из п. 1 ст. 346.15 НК РФ и п. 1 ст. 248 НК РФ.

____

Если Вы обязаны уплачивать НДС по ставке 5%, то сумма НДС не включается в налоговую базу по УСН.

_____

Пример расчета

Выручка от продажи недвижимости составляет 80 млн руб.

НДС по ставке 5% от 80 млн руб. составит 4 млн руб.

Доход для целей УСН будет равен 80 млн руб. - 4 млн руб. = 76 млн руб.

Налог по УСН составит 76 млн руб. * 6% = 4.56 млн руб.

Законодательные ссылки

Пункт 1 ст. 346.15 НК РФ определяет порядок учета доходов для УСН.

Пункт 1 ст. 248 НК РФ указывает, что из доходов исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям.

Таким образом, ваша налоговая нагрузка будет состоять из 4 млн руб. НДС и 4.56 млн руб. налога по УСН. Общая сумма налогов составит 8.56 млн руб.

С уважением!

Согласно действующему законодательству Российской Федерации (п.1 ст.346.15 НК РФ), индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощённой системе налогообложения (УСН) не обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС) при продаже недвижимости. Исключение составляют случаи, когда недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности.

Если вы продаёте недвижимость, которая не использовалась в предпринимательской деятельности, то вы должны уплатить только налог по УСН. Ставка налога по УСН зависит от выбранного вами объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы. В вашем случае, если вы выбрали объект налогообложения "доходы", ставка налога составляет 6%.

Таким образом, расчет налоговой нагрузки при продаже недвижимости будет следующим:

1. Налог по УСН = 6% от цены продажи недвижимости.

2. НДС не уплачивается.

Пример расчета:

Если вы продаете недвижимость за 80 млн рублей, то сумма налога по УСН составит 4,8 млн рублей (80 млн * 6%).