У умершего был не совершеннолетний ребенок и квартира приобреталась в ипотеку и была не погашена?

Да, в вашей ситуации есть несколько законных способов уменьшить или полностью избежать уплаты НДФЛ (13%) при продаже унаследованной квартиры. Разберём по пунктам:

1. Срок владения имуществом (основной способ):

- Если квартира находилась в собственности более 3 лет (с 2021 года — более 5 лет для объектов, приобретённых после 01.01.2016), то доход от её продажи полностью освобождается от налога.

- Срок владения для унаследованного имущества исчисляется не с момента получения наследства, а с даты смерти наследодателя (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Если с момента смерти прошло более 3/5 лет, налог платить не нужно.

2. Налоговый вычет 1 млн рублей:

- Если срок владения менее 3/5 лет, можно использовать имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей (ст. 220 НК РФ).

- В вашем случае: 1 500 000₽ (доход) – 1 000 000₽ (вычет) = 500 000₽ (налогооблагаемая база). Налог составит 500 000₽ × 13% = 65 000₽.

- Этот вычет применяется к общей сумме продажи, независимо от количества собственников.

3. Учёт расходов на приобретение квартиры:

- Вместо вычета в 1 млн рублей можно уменьшить доход на документально подтверждённые расходы наследодателя на покупку квартиры (например, сумму ипотеки, уплаченную наследодателем).

- Если квартира приобреталась в ипотеку и долг не погашен, это не влияет на расчёт налога, так как учитываются только фактические расходы наследодателя, а не долги.

4. Влияние несовершеннолетнего ребёнка наследодателя:

- Наличие несовершеннолетнего ребёнка у умершего не изменяет налоговые правила для других наследников. Налог рассчитывается исходя из доли, полученной вашей матерью.

5. Переоформление доли от отца к матери:

- Нотариальное отчуждение доли отцом в пользу матери рассматривается как безвозмездная сделка (дарение). При последующей продаже матерью всей квартиры налог рассчитывается с её общего дохода (1 500 000₽), так как она стала единственным собственником перед продажей.

Краткое резюме:

- Проверьте, прошло ли более 3/5 лет с даты смерти наследодателя — если да, налог платить не нужно.

- Если срок меньше, используйте налоговый вычет 1 млн рублей или учтите расходы наследодателя на покупку квартиры (что выгоднее).

- Подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом продажи, и уплатите налог до 15 июля.

Рекомендация: Учитывая наличие ипотеки и специфику наследственного дела, для точного расчёта налога и оформления документов рекомендую обратиться к юристу или налоговому консультанту, который учтёт все нюансы вашей ситуации (например, возможность подтверждения расходов наследодателя).