Налоговый вычет за лечение

Андрей, налоговый вычет сможете получить не за все виды лечения! начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей. Данным налоговым вычетом можно воспользоваться в размере фактически произведенных расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, но в совокупности не более 150 000 рублей за календарный год. Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя. В отношении расходов до 01.01.2024 года, документом, подтверждающим расходы на медицинские услуги являлась Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458. https://www.nalog.gov.ru/ Всего хорошего.

Ваш доход за 2024 год: 1 900 000 рублей.

Уплаченный НДФЛ: 280 000 рублей (13% от дохода).

Лечение первой категории (дорогостоящее лечение): Не ограничено суммой и полностью уменьшает налоговую базу.

Лечение второй категории (обычное лечение): Максимальная сумма вычета — 120 000 рублей в год.

Лечение первой категории (500 000 рублей): Полностью уменьшает налоговую базу.

Лечение второй категории (500 000 рублей): Учитывается только 120 000 рублей (максимальная сумма для вычета).

Итого сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу:

500000+120000=620000 рублей

Налоговый вычет возвращает 13% от суммы, на которую уменьшена налоговая база:

620000×13%=80600 рублей

Возможные причины:

Ошибка в данных: Проверьте, правильно ли вы ввели суммы за лечение.

Лимит вычета: Если вы уже использовали часть лимита (например, на другие вычеты), сумма к возврату может быть меньше.

Ограничения приложения: Некоторые приложения могут не учитывать все нюансы расчета.

Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)

Если что-то непонятно - обратитесь в ИФНС с запросом - ст. 21 НК РФ - получите официальный ответ по Вашей ситуации.

НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты

...

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

...

Здравствуйте Андрей!

Судя по всему в расчеты ФНС вкралась ошибка.

Если в Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган прописаны, утвержденной Приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ прописаны и код 1 и код 2, то налоговый вычет производится в пределах удержанных с Вас сумм НДФЛ, или 13% от 1900000, или 247000 рублей

Сколько в итоге положено к возврату?

а) по коду услуги 2 (дорогостоящее) Возврат 13% с суммы понесенных затрат 547500 = 71175

б) по коду 1 (простое). Федеральным законом от 28.04.2023 №159-ФЗ с 1 января 2024 года установлен размер социального налогового вычета по коду 01 (простое лечение) — 150 тыс. рублей. Итого 19500

Всего налоговый вычет к возврату за лечение составляет 90675 рублей и перекрывается удержанным с Вас НДФЛ

Напишите в своем ЛК на сайте ФНС заявление об ошибке в расчете или обратитесь в Отдел камеральных проверок №2 вашего районного отделения налоговой службы, которые осуществляют проверку этих Справок и осуществляют возврат налогового вычета

Добрый день, Андрей!

Код лечения 01 - это обычное лечение. По коду 01 можно получить вычет только с суммы 150 000 рублей в год. Таким образом, согласно вашим данным по коду 01 вы получите 13% от 150 000 руб =19500 руб.

Код лечения 02 — это дорогостоящие медицинские процедуры. Код 02 означает, что на счет налогоплательщика возвращается 13% со всей потраченной суммы без ограничений, то есть налоговый вычет за дорогостоящее лечение, в отличие от простого, предоставляется на всю сумму расходов (абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

13% от 500 000 = 65 000 руб.

Таким образом, общая сумма налогового вычета будет равна 84 500 руб. По вашим данным.

Какая-то ошибка есть в Ваших расчетах. Обратитесь в службу поддержки ФНС или обратитесь в территориальное отделение.

Социальные налоговые вычеты в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

По общим правилам можно вернуть вычет 13% от расходов на лечение.

При этом необходимо подтвердить официальный стаж работы справкой 6-НДФЛ.

Максимальный размер расходов до 150 тыс. руб.

В рамках консультации расчеты по вычету не предоставляются.

- см. ст. 219 НК РФ

Уважаемый Андрей, здравствуйте!

Исходя из представленных вами данных и действующего законодательства, расчёт суммы налогового вычета за лечение будет следующим:

Дорогостоящее лечение (код услуги 2):

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, вы имеете право на налоговый вычет в размере фактически произведённых расходов на дорогостоящее лечение. В вашем случае, это 500 000 рублей.

Сумма вычета: 500 000 руб. * 13% = 65 000 руб.

Обычное лечение (код услуги 1):

Так, сейчас действует ограничение на сумму социального налогового вычета по расходам на лечение (за исключением дорогостоящего) в размере 150 000 рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ).

В вашем случае, расходы на обычное лечение составляют 500 000 рублей, но для расчёта вычета учитывается только 150 000 рублей.

Сумма вычета: 150 000 руб. * 13% = 19 500 руб.

Общая сумма налогового вычета за лечение:

65 000 руб. (дорогостоящее лечение) + 19 500 руб. (обычное лечение) = 84 500 руб.

Важно!

Общая сумма налогового вычета за лечение не может превышать сумму уплаченного вами НДФЛ за год (в вашем случае, 280 000 рублей). Так как 84 500 руб. меньше 280 000 руб., Вы имеете право на возврат всей суммы вычета.

В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации, вы имеете право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на лечение.

Таким образом, сумма к возврату составит 84 500 рублей. Возможно, расчёт, произведённый в приложении ФНС, содержит какие-то ошибки или не учитывает все ваши данные. Рекомендую Вам обратиться в налоговый орган для уточнения информации и предоставления необходимых документов для получения налогового вычета.

С уважением!