Налог на доходы физических лиц

Разберём вашу ситуацию по пунктам с учётом действующего налогового законодательства (на 2024 год, предполагая сохранение основных норм к 2025 году).

1. Продажа комнаты (6,4 млн руб.):

- Вы владели комнатой с 2017 года, то есть более 5 лет (минимальный срок владения для освобождения от налога с продажи недвижимости, приобретённой до 2016 года, составляет 3 года; для приобретённой после 2016 года — 5 лет). Поскольку комната приобретена в 2017 году, срок владения превышает 5 лет к моменту продажи в 2025 году. Вывод: доход от продажи комнаты (6,4 млн руб.) полностью освобождается от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на основании п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ. Налог платить не нужно.

2. Покупка квартиры (5,25 млн руб.):

- Покупка новой квартиры в том же году, когда продана комната, не влияет на налогообложение дохода от продажи, так как освобождение от налога уже предоставлено по сроку владения. Однако вы вправе заявить имущественный налоговый вычет при покупке жилья (ст. 220 НК РФ), но это касается других доходов (например, зарплаты). Максимальный вычет — 2 млн руб. (13% от этой суммы — 260 тыс. руб. к возврату). Учитывая, что у вас уже есть другая квартира, право на вычет сохраняется, но общий лимит (2 млн руб.) применяется на всё жильё, приобретённое в жизни. Если вы ранее не исчерпали этот лимит, можете заявить вычет с покупки квартиры.

3. Доход от депозита (300 тыс. руб.):

- Проценты по банковским вкладам (депозитам) облагаются НДФЛ, если сумма процентов превышает необлагаемый лимит. На 2024 год лимит составляет 1 млн руб. по ставке рефинансирования ЦБ РФ (действует правило: налог платится с процентов, превышающих сумму, рассчитанную по ставке рефинансирования). При ставке рефинансирования около 7-8% (условно) и вкладе в 1,5 млн руб., годовой доход в 300 тыс. руб., вероятно, превысит необлагаемую часть. Вывод: с части процентов, превышающей лимит, нужно будет заплатить НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ). Банк, как налоговый агент, обычно удерживает налог самостоятельно, но вам может потребоваться декларировать, если банк не удержал (например, при вкладах в иностранных банках).

4. Зарплата (1,2 млн руб.):

- С заработной платы работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13% (для доходов до 5 млн руб. в год) и перечисляет в бюджет. Вам не нужно самостоятельно платить налог с зарплаты, если вы резидент РФ и работодатель действует как налоговый агент.

5. Общий доход и налог:

- Ваш планируемый доход: 6,4 млн (продажа комнаты, не облагается) + 0,3 млн (депозит, частично облагается) + 1,2 млн (зарплата, облагается у источника) = 7,9 млн руб.

- Налог к уплате: только с части процентов по депозиту (если превышен лимит) и, возможно, с зарплаты (если работодатель не удержал, но это маловероятно). Основная сумма — от продажи комнаты — не облагается.

6. Декларация и сроки:

- Если у вас есть доходы, не удержанные налоговым агентом (например, проценты по депозиту, если банк не удержал налог), вы обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год до 30 апреля 2026 года. Налог нужно уплатить до 1 декабря 2026 года.

- Для зарплаты декларацию подавать не нужно, так как налог удерживается работодателем.

- В вашем случае, если банк удержит налог с процентов автоматически, подача декларации может не потребоваться, но рекомендуется уточнить у банка.

7. Влияние покупки квартиры:

- Покупка квартиры не освобождает от налога с продажи комнаты, так как освобождение уже предоставлено по сроку владения. Однако вы можете использовать имущественный вычет при покупке для уменьшения налога с других доходов (например, с зарплаты), подав декларацию и заявление на вычет.

Резюме:

- Налог с продажи комнаты (6,4 млн руб.) платить не нужно из-за владения более 5 лет.

- С процентов по депозиту (300 тыс. руб.) возможен налог 13% с части, превышающей необлагаемый лимит; уточните в банке.

- С зарплаты (1,2 млн руб.) налог удерживает работодатель.

- Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать, если есть неудержанные доходы (например, от депозита), до 30 апреля 2026 года; налог платить до 1 декабря 2026 года.

- Покупка квартиры позволяет заявить имущественный вычет для снижения налога с других доходов, но не отменяет налог с продажи.

Рекомендация: Обратитесь к юристу или налоговому консультанту для точного расчёта, особенно по процентам с депозита и оформлению вычетов, так как налоговые правила могут меняться, а индивидуальные обстоятельства (например, статус резидента) влияют на расчёты. Это поможет избежать ошибок и штрафов.