Безвозмездная уступка права требования по договору займа между родственниками

Лучше продать за сумму долга, что бы вопросов не было.

А так и подарить можно

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы физических лиц от подарков освобождаются от налогообложения, если стоимость подарка не превышает 4 тысяч рублей. Если же сумма дара превышает этот лимит, одаряемое физическое лицо обязано уплатить налог на доход физического лица в размере 13% от стоимости полученного имущества или имущественного права.

Если физлицо 1 подарит дочери право требования долга, возникнут следующие налоговые последствия:

- Получатель подарка (дочь) должна будет заплатить НДФЛ в размере 13% от суммы переданного ей права требования, если эта сумма превышает 4 тысячи рублей.

Если передавать право требования возмездно, то сделка оформляется договором уступки прав требований (цессии), согласно статьям 382–390 Гражданского кодекса Российской Федерации.

- Физическое лицо 1 получает доход в виде оплаты за передачу права требования.

- Дочерью выплачивается сумма, эквивалентная сумме долга. Таким образом, она приобретает имущественное право не безвозмездно, а платит полную цену за такое приобретение.

- Налоговых последствий для обеих сторон такой сделки практически не возникает — дохода от подарка нет, а дочь фактически покупает право требования по рыночной цене.

Чтобы избежать налоговых обязательств для обоих участников сделки, целесообразно оформить договор цессии (уступка права требования) между физическим лицом 1 и дочерью. Такая схема позволяет передать право требования формально возмездно, избежав возникновения налога на подарок.

Наиболее выгодным вариантом является оформление договора цессии с указанием цены передачи равной размеру самого долга. Это позволит исключить налогообложение и обеспечить законность операции.

Антип, уважаемый!

Да, вы имеете право переуступить требование долга в соответствии с договором цессии на основании ст. 388. Условия уступки требования ГК РФ, указав в договоре, что переуступка совершается в качестве дарения

Как указано в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 г. № 54 “О некоторых вопросах применения положений главы 24 Гражданского кодекса Российской Федерации о перемене лиц в обязательстве на основании сделки”

уступка требования может производиться на основании ... договора дарения (пункт 1 статьи 572 ГК РФ)

В Вашем случае сам переуступка требования в виде договора дарения является безвозмездной сделкой между близкими родственниками и налогом не облагается

Но для дочери, которая в порядке дарения получила право требования по договору цессии, в соответствии с абз.3 Письма Департамента налоговой политики Минфина России от 3 марта 2021 г. № 03-04-07/15031 Об определении налоговой базы по НДФЛ www.garant.ru, на сумму выплаты от физического лица наступает обязанность уплаты налога на доходы физических лиц в установленном порядке

При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества (имущественных прав).

Доход в виде указанной экономической выгоды подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.

Так, не подлежат налогообложению НДФЛ доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ):

Статья 388: Уступка требования возможна по соглашению сторон, и такая уступка может производиться как на возмездной, так и на безвозмездной основе.

Статья 572: Договор дарения может быть заключен между близкими родственниками, и в этом случае такая сделка не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоговые последствия

Безвозмездная уступка (дарение):

Если физическое лицо 1 решает подарить право требования своей дочери, то такая сделка будет квалифицироваться как дарение. Согласно пункту 1 статьи 572 ГК РФ, дарение между близкими родственниками не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Таким образом, дочь не будет обязана уплачивать НДФЛ на сумму требования, которую она получила в дар.

Возмездная уступка:

Если в документах указать, что уступка производится за сумму, равную долгу, то это будет считаться возмездной сделкой. В таком случае дочь, получившая право требования за плату, должна будет учитывать эту сумму как доход.

В соответствии с абзацем 3 Письма Департамента налоговой политики Минфина России от 3 марта 2021 г. № 03-04-07/15031, если физическое лицо получает доход от уступки права требования, то на эту сумму возникает обязанность уплаты НДФЛ.

Выбор способа уступки: Если цель состоит в том, чтобы избежать налоговых последствий, то лучше оформить уступку как дарение. Это позволит избежать уплаты НДФЛ.

Документальное оформление: Важно правильно оформить договор дарения, чтобы избежать возможных вопросов со стороны налоговых органов. Убедитесь, что в договоре указаны все необходимые данные и условия.

Здравствуйте! Заключайте договор цессии в порядке ст. 388 ГК РФ, указав в договоре, что переуступка совершается в качестве дарения за сумму долга или меньше, чтоб у налоговой к вам не возникли требования и в самом договоре укажите, что это было в качестве дарения

Данная цессия это сделкой между близкими родственниками и налогом не должна облагаться

Прошу пожалуйста не забывать ставить юристам сайта оценку и отзыв и отдельно голосовать за лучший ответ по своим ВИП-вопросам

Здравствуйте.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ), доходы, полученные в порядке дарения от физического лица, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. К близким родственникам относятся родители и дети.

В вашем случае: Поскольку даритель (физ. лицо 1) и одаряемый (дочь) являются близкими родственниками, доход в виде переданного права требования по договору займа не облагается НДФЛ.

Налоговые последствия для одаряемого (дочери):

НДФЛ: Аналогично, дочь также освобождена от уплаты НДФЛ с полученного в дар права требования.

Налоговые последствия для должника (физ. лицо 2):

Никаких налоговых последствий для должника не возникает, поскольку для него меняется только кредитор.

Возмездная передача права требования (уступка права требования, цессия):

Договор цессии: В этом случае между физ. лицом 1 и дочерью заключается договор цессии (уступки права требования), по которому физ. лицо 1 передает, а дочь принимает право требования долга к физ. лицу 2 за определенную плату (равную сумме долга).

Налоговые последствия для физ. лица 1 (цедента):

- НДФЛ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 208 НК РФ, доходы, полученные от реализации имущественных прав, подлежат обложению НДФЛ. Физ. лицо 1 должно будет уплатить НДФЛ с суммы, полученной от дочери за уступку права требования.

- Формула расчета НДФЛ: НДФЛ = (Сумма, полученная от дочери - Документально подтвержденные расходы на приобретение права требования) × 13% (или 15%, если доход превышает 5 млн. руб.).

Если физ. лицо 1 не сможет документально подтвердить расходы на приобретение права требования (например, договор займа), то НДФЛ будет рассчитываться со всей суммы, полученной от дочери.

Налоговые последствия для дочери (цессионария):

- НДФЛ: У дочери не возникает обязанности по уплате НДФЛ при приобретении права требования.

При получении денег от физ. лица 2 (должника) в погашение долга, налоговых последствий у дочери не возникает.

- Налоговые последствия для физ. лица 2 (должника):

Никаких налоговых последствий для должника не возникает, поскольку для него меняется только кредитор.

В вашем случае, дарение является более выгодным вариантом с точки зрения налогообложения, поскольку не влечет за собой уплату НДФЛ ни для дарителя, ни для одаряемого (при условии, что они являются близкими родственниками).

С уважением.

Здравствуйте!

Лучше указать, что долг продал за 50%.

Самый лучший вариант это оформление договора цессии с указанием цены передачи равной размеру самого долга.

Переуступка требования в виде договора дарения является безвозмездной сделкой между близкими родственниками и налогом не облагается.

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы физических лиц от подарков освобождаются от налогообложения, если стоимость подарка не превышает 4 тысяч рублей.

Здравствуйте, Антип!

В данном случае, в целом Вы вправе переуступить требование долга в соответствии с договором цессии (ст. 38 ГК РФ) и укажите в договоре, что переуступка совершается в качестве дарения (ст.572 ГК РФ).

Таким образом, с юридической точки зрения, во избежание рисков нужно оформление договора цессии с указанием цены передачи равной размеру самого долга это исключит налогообложение (ст.217 НК РФ).

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!