ООО Открывает вторую торговую точку

Добрый день. Открытие обособленного подразделения (ОП) в другой части города, даже в пределах одного муниципального образования, является значимым событием с точки зрения налогового и гражданского права. На основании анализа Налогового кодекса РФ и Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, предоставляю детальный ответ.

Ключевой вопрос — является ли вторая торговая точка обособленным подразделением (ОП). Согласно ст. 11 НК РФ, любое территориально обособленное от общества подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места на срок более одного месяца, признается обособленным подразделением. Наличие отдельного договора аренды, ведущийся ремонт и будущая торговая деятельность однозначно указывают на создание стационарного рабочего места. Важно, что для целей НК РФ признание ОП не зависит от того, указано ли это в уставе ООО. Следовательно, ваша вторая точка — это обособленное подразделение.

В срок не позднее одного месяца с даты начала деятельности по новому адресу (фактического начала работы торговой точки, например, первого дня продаж) вам необходимо подать в налоговую инспекцию по месту нахождения головной организации сообщение по установленной форме № С-09-3-1. Эту же форму можно использовать, если деятельность еще не началась, но рабочие места уже созданы (ремонт и подготовка могут быть расценены как создание рабочих мест). Датой создания ОП в вашем случае логичнее считать дату начала фактической деятельности, чтобы избежать претензий.

Вам необходимо уведомить также налоговую инспекцию по месту нахождения нового подразделения. Это делается путем подачи в инспекцию по месту нахождения головного офиса заявления о выборе налогового органа для постановки ОП на учет по форме № 1-3-Учет. Налоговая сама передаст документы в необходимую инспекцию. Постановка на учет осуществляется в течение 5 рабочих дней с момента получения сообщения от общества.

Если в связи с открытием ОП вносятся изменения в правила применения ККТ (например, меняется перечень точек, где используется одна онлайн-касса для нескольких точек через ОФД), то эти изменения необходимо отразить в личном кабинете ККТ на сайте ФНС.

Проверьте устав вашего ООО на предмет наличия в нем прямого запрета на открытие обособленных подразделений. Если такого запрета нет, никаких изменений в устав вносить не требуется. Решение об открытии ОП обычно принимается генеральным директором, если уставом это не отнесено к компетенции общего собрания участников.

Рекомендую после подачи документов запросить в инспекции по месту нахождения головного офиса выписку из ЕГРЮЛ, чтобы убедиться, что сведения об ОП внесены корректно. Проследите, чтобы расчетный счет общества был готов к работе с новым юридическим адресом подразделения, а арендодатель предоставил все необходимые документы для подтверждения адреса.

Дело в том, что даже при открытии второй торговой точки, Вам ничего в ИФНС подавать и не нужно.

У Вас и так все идет через Общество.

Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Откройте хоть десяток точек. Не надо по каждой точке направлять уведомления или заявления в налоговый орган.

Подаете документы в ФНС, если открываете филиал или представительство, только в этом случае.

В данном случае в ФНС подавать ничего не требуется.

- см. Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 26.12.2024) "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (с изм. и доп., вступ. в силу с..., ФЗ "Об ООО", ст. 346.11, 346.24 НК РФ

- см.

Здравствуйте !

В данном случае, в силу ст. 11 НК РФ, любое территориально обособленное от общества подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места на срок более одного месяца, признается обособленным подразделением.

И если в связи с открытием ОП вносятся изменения в правила применения ККТ (например, меняется перечень точек, где используется одна онлайн-касса для нескольких точек через ОФД), то эти изменения необходимо отразить в личном кабинете ККТ на сайте ФНС.

Таким образом, с юридической точки зрения, необходимо уведомить также налоговую инспекцию по месту нахождения нового подразделения. Это делается путем подачи в инспекцию по месту нахождения головного офиса заявления о выборе налогового органа для постановки ОП на учет по форме № 1-3.

Рад был помочь!

Здравствуйте, Анастасия!

_____

В соответствии с пунктом 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, юридические лица обязаны сообщать в налоговый орган о создании обособленного подразделения по месту его нахождения. Для этого необходимо представить сообщение по форме № С-09-3-1, утверждённой Приказом ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@.

Срок подачи указанного сообщения составляет не позднее одного месяца с даты создания обособленного подразделения, то есть с момента заключения договора аренды помещения (01.08.2025). Обособленным подразделением признаётся любое подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (пункт 2 статьи 11 НК РФ). Таким образом, Вам необходимо в течение месяца с даты заключения договора аренды предоставить в налоговый орган сообщение по форме № С-09-3-1. Дополнительно напоминаю, что регистрация контрольно-кассовой техники осуществляется отдельно в соответствии с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

С уважением.

Согласно статье 11 Налогового кодекса РФ, обособленное подразделение – это любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места на срок более одного месяца. Если в вашей новой торговой точке созданы стационарные рабочие места на срок более месяца (например, постоянно работающий продавец), то это считается обособленным подразделением. Если же рабочих мест нет (например, это только склад), то уведомлять не нужно.

Уведомление по форме № С-09-3-1 (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@). В данном уведомлении указываются сведения об организации и создаваемом обособленном подразделении (адрес, дата создания и т.д.). В течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). То есть, отсчет начинается с момента, когда фактически началось функционирование торговой точки как обособленного подразделения (например, когда сотрудник начал там работать). В налоговый орган по месту нахождения организации (то есть по юридическому адресу ООО). Непредставление в установленный срок влечет штраф в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

В Санкт-Петербурге введен торговый сбор (Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 633-111 "О торговом сборе в Санкт-Петербурге"). Вам нужно проверить, подпадает ли ваша деятельность под торговый сбор. Он взимается с определенных видов деятельности, осуществляемых на территории города, например, торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы. Если ваша деятельность подпадает, то необходимо встать на учет. Уведомление о постановке на учет организации в качестве плательщика торгового сбора (форма утверждена Приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@). Не позднее пяти дней с даты начала осуществления торговли (п. 2 ст. 416.1 НК РФ). В налоговый орган по месту нахождения объекта осуществления торговли (то есть по адресу торговой точки). Нарушение срока постановки на учет влечет штраф в размере 10 000 рублей (ст. 116 НК РФ). Осуществление деятельности без постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора влечет штраф в размере 10% от доходов, полученных в результате осуществления такой деятельности, но не менее 40 000 рублей (ст. 116 НК РФ).

Если адрес новой торговой точки является адресом места нахождения вашей организации (юридическим адресом), то необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ. Как правило, это не требуется, так как юридический адрес и адрес торговой точки обычно разные.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 16.07.2009 N 584, если вы осуществляете виды деятельности, указанные в перечне (например, розничная торговля пищевыми продуктами), то необходимо уведомить Роспотребнадзор о начале деятельности. Это делается до фактического начала деятельности.

При осуществлении расчетов с физическими лицами и организациями за товары, работы, услуги необходимо использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) и выдавать кассовые чеки (ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"). ККТ необходимо зарегистрировать в налоговом органе до начала осуществления расчетов. В любой налоговый орган (можно по месту нахождения организации или по месту нахождения торговой точки).

С уважением.