Налоговая ставка на апартаменты.

Здравствуйте!

Согласно Федеральному закону от 12.07.2024 №176-ФЗ, с 1 января 2025 года для недвижимости с кадастровой стоимостью повысятся предельные налоговые ставки:

для объектов капитального строительства — с 2 до 2,5%;

для земельных участков — с 0,3 до 1,5%.

Для других объектов, в том числе апартаментов, базовая ставка налога на имущество в 2025 году составит 0,5%. При этом населённые пункты могут уменьшать и увеличивать её по своему усмотрению, но максимум — до 0,3%.

Узнать ставку налога для своего населённого пункта можно на сайте ФНС.

Кроме ставки, на размер налога влияют доля в недвижимости, срок владения и вычет.

Вам необходимо незамедлительно обратиться за разъяснениями. В противном случае придётся решать в судебном порядке (ст.218 КАС РФ).

Всего доброго!

Для жилых помещений (квартир, домов) установлена максимальная ставка налога в размере 0,1% от кадастровой стоимости, а для коммерческих объектов (включая апартаменты) эта ставка может достигать 2%.

Налоговая ставка определяется муниципальным органом власти. Увеличение ставки с 0,5% до 1,5% вполне возможно, поскольку законодательство позволяет устанавливать разные налоговые ставки для разных категорий имущества.

Поскольку ваша квартира классифицируется как коммерческая недвижимость, изменение её кадастровой стоимости также влияет на сумму налога.

Существует ограничение ежегодного увеличения налога, предусмотренное статьей 403 НК РФ. Но данное правило применяется исключительно к жилым объектам, а не к апартаментам.

В вашей ситуации рост налоговой ставки и соответственно итогового налога вполне возможен и закономерен. Увеличение кадастровой стоимости вместе с изменением налоговой ставки могло привести к значительному росту суммы налога.

Повышение налоговой ставки до 1,5% и значительное увеличение суммы налога соответствуют законодательству РФ. Апартаменты рассматриваются как коммерческие объекты, поэтому ограничения на прирост налога в пределах 10% на них не распространяются.

Здравствуйте!

Максимальный размер ставки налога на апартаменты составляет 0,5%, если (п. п. 7, 10 ст. 378.2, пп. 2, 2.1, 3 п. 2 ст. 406 НК РФ), если:

• апартаменты не расположены в административно-деловом или торговом центре (комплексе);

• их назначение в соответствии с кадастровым паспортом (выпиской из ЕГРН об объекте недвижимости) или документами технического учета не предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо подобные объекты фактически там не размещены;

• их кадастровая стоимость не превышает 300 млн руб.

Если апартаменты не соответствуют первому или второму из вышеуказанных условий, то максимальная ставка налога составит 2%. Если кадастровая стоимость апартаментов превышает 300 млн руб., то максимальная ставка налога составит 2,5% (пп. 2, 2.1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

Поэтому, проверьте соответствие Ваших апартаментов вышеуказанным условиям.

Если они соответствуют, то применение налоговой ставки 1,5% незаконно.

Само по себе повышение налоговой ставки законно.

Повышение кадастровой стоимости именно сейчас, просто совпадение

Увеличение налоговой ставки с 0,5% до 1,5% может быть правомерным, если это изменение было установлено нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении налога на имущество физических лиц. Ставки налога на имущество устанавливаются местными властями в пределах, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Ограничение роста суммы налога на имущество физических лиц не более чем на 10% применяется в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, и только в случае, если налоговая база была изменена в результате переоценки кадастровой стоимости. Это ограничение не применяется, если изменение суммы налога вызвано изменением налоговой ставки. В данном случае, поскольку произошло изменение налоговой ставки, ограничение роста налога в 10% не применяется.

Пересчет кадастровой стоимости апартаментов, приведший к ее увеличению, также влияет на сумму налога. Однако, если изменение кадастровой стоимости произошло в течение налогового периода, оно не учитывается при определении налоговой базы в этом налоговом периоде, согласно пункту 2 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации. 

Увеличение налоговой ставки до 1,5% и, как следствие, увеличение суммы налога на 60% может быть правомерным, если изменение ставки было установлено местными нормативными актами. Ограничение роста налога в 10% не применяется в случаях, когда увеличение суммы налога вызвано изменением налоговой ставки, а не только изменением кадастровой стоимости.